Департамент государственных доходов по Мангистауской области Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что при продаже квартиры обязанность по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) возникает в случае получения дохода от прироста стоимости. Налог исчисляется не со всей суммы продажи, а с положительной разницы между стоимостью приобретения и стоимостью реализации объекта. Для объектов недвижимости, приобретенных до 1 января 2026 года, освобождение от налогообложения применяется при сроке владения более одного года. Для объектов, приобретенных с 1 января 2026 года, минимальный срок владения для освобождения от налогообложения составляет более двух лет. Если указанный срок владения соблюден, налог при продаже квартиры, не возникает (при отсутствии иных оснований, предусмотренных законодательством).

Ответ: Сейчас в действующем Налоговом кодексе этот вопрос не отражен и вызывает разные толкования, в том числе по результатам налогового контроля такие суммы признаются вознаграждением. В новом Налоговом кодексе предусмотрены отдельные нормы по данному вопросу. Так, не признается вознаграждением корректировка (индексация) суммы кредита (займа, микрокредита), подлежащего выплате (полученного) в тенге, в связи с изменением курса валюты. Это установлено в самом понятии «вознаграждение». В налоговом учете такие индексации обязательств (требований), учитывается в соответствии с МСФО и требованиями бухучета.

Ответ: В новом Налоговом кодексе нет отдельных норм и не предусматривается отдельный налоговый учет по доходам от эксплуатации объектов социальной сферы, соответственно, применяется общий порядок обложения. То есть при наличии доходов от эксплуатации объектов социальной сферы (даже незначительных) вся сумма расходов, направленных на получение таких доходов, будет относиться на вычеты.

Ответ: Базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%. Для банковского сектора ставка составит 25%, за исключением деятельности по кредитованию субъектов предпринимательства (20%). При этом, порядок определения налогооблагаемого дохода по банковской деятельности, осуществляемой банками второго уровня, устанавливается Национальным Банком по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики и уполномоченным органом. Также предусматривается исчисление и уплата КПН по деятельности зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы по повышенной ставке КПН 25% наряду с сохранением действующего порядка обложения налогом на игорный бизнес. Для социальной сферы (образование, медицина) предлагается поэтапное повышение ставки: 5% с 2026 года, 10% с 2027 года. Для сельхозтоваропроизводителей ставка остается на уровне 3%. Для сельхозкооперативов ставка 6%.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области напоминает: своевременная подготовка — залог спокойствия и прозрачности. Проверьте налоговую отчетность — проведите внутренний аудит Обновите учетную политику и документы Следите за изменениями в законодательстве Обучайте бухгалтеров и юристов Взаимодействуйте с налоговыми органами грамотно и в срок Напоминаем: с момента получения уведомления о проверке нельзя вносить изменения в отчетность за проверяемый период (ст. 211 НК РК). Подготовка к проверке помогает минимизировать риски и выстроить честное сотрудничество с государством.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что в соответствии со статьей 145 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые проверки подразделяются на следующие виды: 1) периодические налоговые проверки на основе оценки степени риска; 2) внеплановые налоговые проверки. Периодическими налоговыми проверками на основе оценки степени риска являются проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков по результатам анализа налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также сведений, полученных из официальных и открытых источников информаций, по деятельности налогоплательщиков. Основанием для назначения периодических налоговых проверок на основе оценки степени риска является полугодовой график, утвержденный решением уполномоченного органа. Внеплановыми налоговыми проверками являются проверки, осуществляемые по заявлениям, по жалобам, в связи с ликвидацией, по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом РК и так далее. Также согласно статье 140 Налогового кодекса, налоговые проверки осуществляются в форме комплексной, тематической, встречной проверки, хронометражного обследования.