Департамент государственных доходов по Мангистауской области Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан

Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъясняет, где и как самозанятым оплатить пеню по социальным платежам и на что обратить внимание при оплате. Как оплатить пеню самозанятому? Ситуация : Я применяю специальный налоговый режим для самозанятых, по социальным платежам начислена пеня. Как и где её оплатить? Пеню за несвоевременную или неполную уплату социальных платежей можно внести через : – мобильные приложения банков второго уровня (например, Halyk: Платежи → Все платежи → Государственные платежи → Самозанятые); – Kaspi.kz (Госуслуги / Платежи → Штрафы и налоги → Отчисления для самозанятых либо раздел отдельных платежей по пеням); – отделения АО «Казпочта». Сумму начисленной пени предварительно сверьте в мобильном приложении «e-Salyq Business» или в кабинете налогоплательщика. Важно . Оплата (списание) сумм социальных платежей и пени через приложение «e-Salyq Business» не производится. Приложение используется для формирования чеков и расчёта обязательств. При оплате пени необходимо указать корректный код назначения платежа (КНП): – 019 — пеня по обязательным пенсионным взносам (ОПВ); – 098 — пеня по обязательным пенсионным взносам работодателя (ОПВР); – 017 — пеня по социальным отчислениям (СО); – 124 — пеня по взносам на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). Получатель платежа — НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан». Напоминаем : социальные платежи самозанятого составляют 4% от дохода за месяц (по 1% — ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС). ОПВР не уплачиваются лицами, родившимися до 1975 года. Срок уплаты — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. При отсутствии дохода за месяц платежи не начисляются.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъясняет порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, категории лиц, не являющихся плательщиками налога (либо имеющих льготу в пределах установленного размера), а также порядок действий при расхождениях в начислении. Как рассчитывается налог на имущество по жилым объектам? Налог на имущество физических лиц исчисляют органы государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения. Налоговой базой по жилищам, зданиям, дачным постройкам, гаражам, парковочным местам и иным строениям является стоимость объекта (совокупная стоимость объектов — при превышении предельного размера). Ставка зависит от стоимости объекта: чем выше стоимость, тем выше применяемая ставка (прогрессивная шкала). С 2026 года при превышении предельного размера совокупной стоимости объектов применяется отдельный порядок исчисления. Налог исчисляется не позднее 1 июля года, следующего за отчётным налоговым периодом, и подлежит уплате не позднее 1 октября этого года. Что будет, если не уплатить налог на имущество? При неуплате налога в установленный срок начиная со дня, следующего за днём срока уплаты (после 1 октября), начисляется пеня за каждый день просрочки. При возникновении задолженности налогоплательщику направляется уведомление. На исполнение уведомления предоставляется 30 рабочих дней. Если сумма задолженности превышает 1 МРП, должнику направляется налоговый приказ. При неуплате после получения налогового приказа документы направляются судебным исполнителям. Могут применяться меры принудительного взыскания, включая арест банковских счетов и имущества. В 2026 году 1 МРП составляет 4 325 тенге. Кто не является плательщиком налога на имущество физических лиц? Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются (с учётом ограничений, установленных статьёй 597 Налогового кодекса РК): Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», кавалеры ордена Трудовой Славы трёх степеней и ордена «Отан» — в пределах 1 000 МРП (4 325 000 тенге в 2026 году) от общей стоимости объектов, указанных в подпункте 1) статьи 599 НК РК; ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные к ним по льготам, ветераны боевых действий на территории других государств, труженики тыла военных лет, а также лица с инвалидностью — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым участкам, участкам для ЛПХ, садоводства и дачного строительства, участкам под гаражами; а также в пределах 1 500 МРП (6 487 500 тенге в 2026 году) от общей стоимости объектов, указанных в подпункте 1) статьи 599 НК РК; дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, — до достижения 18 лет по указанным земельным участкам и объектам налогообложения; один из родителей лица с инвалидностью с детства либо ребёнка с инвалидностью — по указанным земельным участкам; многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» либо награждённые подвеской «Алтын алқа», а также отдельно проживающие пенсионеры — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, и придомовым участкам; а также в пределах 1 000 МРП от общей стоимости объектов, указанных в подпункте 1) статьи 599 НК РК. Отдельно проживающими пенсионерами признаются пенсионеры, по юридическому адресу которых зарегистрированы исключительно пенсионеры; индивидуальные предприниматели — по объектам, используемым в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ и иных объектов, по которым налог исчисляют органы государственных доходов); физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом. Сведения о льготных категориях ежегодно представляются уполномоченными органами и учитываются при исчислении налога. Если льгота не применена, необходимо обратиться в орган государственных доходов с подтверждающими документами. Почему мне начислен налог на имущество? Налог исчисляется физическим лицам, являющимся собственниками жилищ, квартир, дачных строений, гаражей, парковочных мест и иных объектов налогообложения, находящихся на территории Республики Казахстан. Основание — право собственности на объект. Почему сумма налога увеличилась по сравнению с прошлым годом? Увеличение суммы может быть связано с изменением стоимости объекта, площади либо иных характеристик недвижимости, актуализацией сведений об объекте, а также с изменением расчётных показателей и ставок, предусмотренных Налоговым кодексом. Почему налог начислен, если у меня есть льгота? В отдельных случаях сведения о льготной категории могут отсутствовать в информационных системах либо не быть учтены при исчислении. Необходимо обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения объекта и представить документы, подтверждающие право на льготу, для корректировки начисления. Почему налог начислен, если объект недвижимости продан? Налог исчисляется с учётом периода фактического владения объектом. Если сведения о прекращении права собственности не поступили либо не учтены, необходимо обратиться в орган государственных доходов для проверки и корректировки начисления. Почему налог начислен не тому собственнику? Такая ситуация возможна при расхождениях в сведениях о собственниках либо при изменении права собственности. Для проверки и исправления сведений следует обратиться в орган государственных доходов. Куда обращаться, если я не согласен с начисленной суммой? Необходимо обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения и представить документы, подтверждающие необходимость корректировки (правоустанавливающие документы, сведения о льготе, договоры купли-продажи и иное). Проверить начисления и оплатить налог можно в мобильном приложении e-Salyq Azamat, на портале kgd.gov.kz, через банки второго уровня и платёжные сервисы.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что с 2026 года изменились требования к чекам контрольно-кассовых машин (ККМ). Теперь в каждом чеке обязательно должны указываться: - наименование товара, работы или услуги в соответствии с Номенклатурой кодов товаров (НКТ); - идентификационный код товара по НКТ; - средства идентификации для товаров, подлежащих обязательной маркировке. Хорошая новость для бизнеса: благодаря внедрению НКТ процесс стал проще. Теперь не нужно вручную вводить названия товаров — достаточно отсканировать штрихкод, а информация автоматически подтянется из государственной базы данных через сервисы операторов фискальных данных. Обратите внимание! ККМ, которые не соответствуют новым техническим требованиям и не могут формировать чеки нового образца, будут исключены из Государственного реестра ККМ. Рекомендуем проверить своё кассовое оборудование и при необходимости обновить его. Выдача чеков, не соответствующих установленным требованиям, может повлечь административную ответственность.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что в соответствии со статьёй 80 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» от уплаты таможенных сборов освобождаются: транспортные средства, осуществляющие регулярные международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, а также предметы материально-технического снабжения, снаряжение, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимые для их эксплуатации во время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенные за границей в связи с ликвидацией аварии (поломки) данных транспортных средств; предметы материально-технического снабжения, снаряжение, топливо, продовольствие и другое имущество, вывозимые за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза для обеспечения производственной деятельности казахстанских или арендованных (зафрахтованных) казахстанскими лицами морских судов, ведущих морской промысел, а также продукция их промысла, ввозимая на территорию Республики Казахстан; банкноты и монеты национальной и иностранной валюты (кроме банкнот и монет, представляющих собой культурно-историческую ценность), а также ценные бумаги; товары, за исключением подакцизных, ввозимые в качестве гуманитарной помощи; товары, за исключением подакцизных (кроме легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимых в целях благотворительной помощи по линии государств, правительств государств, международных организаций, включая оказание технического содействия; сырье, ввозимое Национальным Банком Республики Казахстан и его филиалами, представительствами и организациями для производства денежных знаков; товары, ввозимые и вывозимые для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, консульскими учреждениями, а также для личного пользования лицами, относящимися к дипломатическому и административно-техническому персоналу этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, не являющихся гражданами Республики Казахстан и освобождаемых в соответствии с международными договорами Республики Казахстан; товары, приобретаемые за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств, а также международных организаций, определенных в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан. При помещении товаров под таможенную процедуру отказа в пользу государства таможенный сбор за таможенное декларирование не уплачивается. Порядок представления документов для освобождения от обложения таможенными сборами определяется уполномоченным органом.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что при продаже квартиры обязанность по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) возникает в случае получения дохода от прироста стоимости. Налог исчисляется не со всей суммы продажи, а с положительной разницы между стоимостью приобретения и стоимостью реализации объекта. Для объектов недвижимости, приобретенных до 1 января 2026 года, освобождение от налогообложения применяется при сроке владения более одного года. Для объектов, приобретенных с 1 января 2026 года, минимальный срок владения для освобождения от налогообложения составляет более двух лет. Если указанный срок владения соблюден, налог при продаже квартиры, не возникает (при отсутствии иных оснований, предусмотренных законодательством).

Ответ: Сейчас в действующем Налоговом кодексе этот вопрос не отражен и вызывает разные толкования, в том числе по результатам налогового контроля такие суммы признаются вознаграждением. В новом Налоговом кодексе предусмотрены отдельные нормы по данному вопросу. Так, не признается вознаграждением корректировка (индексация) суммы кредита (займа, микрокредита), подлежащего выплате (полученного) в тенге, в связи с изменением курса валюты. Это установлено в самом понятии «вознаграждение». В налоговом учете такие индексации обязательств (требований), учитывается в соответствии с МСФО и требованиями бухучета.