Налог на имущество физических лиц: расчёт, льготы и действия при несогласии с начислением
Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъясняет порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, категории лиц, не являющихся плательщиками налога (либо имеющих льготу в пределах установленного размера), а также порядок действий при расхождениях в начислении.
- Как рассчитывается налог на имущество по жилым объектам?
Налог на имущество физических лиц исчисляют органы государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения. Налоговой базой по жилищам, зданиям, дачным постройкам, гаражам, парковочным местам и иным строениям является стоимость объекта (совокупная стоимость объектов — при превышении предельного размера).
Ставка зависит от стоимости объекта: чем выше стоимость, тем выше применяемая ставка (прогрессивная шкала). С 2026 года при превышении предельного размера совокупной стоимости объектов применяется отдельный порядок исчисления.
Налог исчисляется не позднее 1 июля года, следующего за отчётным налоговым периодом, и подлежит уплате не позднее 1 октября этого года.
- Что будет, если не уплатить налог на имущество?
При неуплате налога в установленный срок начиная со дня, следующего за днём срока уплаты (после 1 октября), начисляется пеня за каждый день просрочки.
При возникновении задолженности налогоплательщику направляется уведомление. На исполнение уведомления предоставляется 30 рабочих дней. Если сумма задолженности превышает 1 МРП, должнику направляется налоговый приказ.
При неуплате после получения налогового приказа документы направляются судебным исполнителям. Могут применяться меры принудительного взыскания, включая арест банковских счетов и имущества.
В 2026 году 1 МРП составляет 4 325 тенге.
- Кто не является плательщиком налога на имущество физических лиц?
Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются (с учётом ограничений, установленных статьёй 597 Налогового кодекса РК):
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», кавалеры ордена Трудовой Славы трёх степеней и ордена «Отан» — в пределах 1 000 МРП (4 325 000 тенге в 2026 году) от общей стоимости объектов, указанных в подпункте 1) статьи 599 НК РК;
ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные к ним по льготам, ветераны боевых действий на территории других государств, труженики тыла военных лет, а также лица с инвалидностью — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым участкам, участкам для ЛПХ, садоводства и дачного строительства, участкам под гаражами; а также в пределах 1 500 МРП (6 487 500 тенге в 2026 году) от общей стоимости объектов, указанных в подпункте 1) статьи 599 НК РК;
дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, — до достижения 18 лет по указанным земельным участкам и объектам налогообложения;
один из родителей лица с инвалидностью с детства либо ребёнка с инвалидностью — по указанным земельным участкам;
многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» либо награждённые подвеской «Алтын алқа», а также отдельно проживающие пенсионеры — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, и придомовым участкам; а также в пределах 1 000 МРП от общей стоимости объектов, указанных в подпункте 1) статьи 599 НК РК. Отдельно проживающими пенсионерами признаются пенсионеры, по юридическому адресу которых зарегистрированы исключительно пенсионеры;
индивидуальные предприниматели — по объектам, используемым в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ и иных объектов, по которым налог исчисляют органы государственных доходов);
физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.
Сведения о льготных категориях ежегодно представляются уполномоченными органами и учитываются при исчислении налога. Если льгота не применена, необходимо обратиться в орган государственных доходов с подтверждающими документами.
- Почему мне начислен налог на имущество?
Налог исчисляется физическим лицам, являющимся собственниками жилищ, квартир, дачных строений, гаражей, парковочных мест и иных объектов налогообложения, находящихся на территории Республики Казахстан. Основание — право собственности на объект.
- Почему сумма налога увеличилась по сравнению с прошлым годом?
Увеличение суммы может быть связано с изменением стоимости объекта, площади либо иных характеристик недвижимости, актуализацией сведений об объекте, а также с изменением расчётных показателей и ставок, предусмотренных Налоговым кодексом.
- Почему налог начислен, если у меня есть льгота?
В отдельных случаях сведения о льготной категории могут отсутствовать в информационных системах либо не быть учтены при исчислении. Необходимо обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения объекта и представить документы, подтверждающие право на льготу, для корректировки начисления.
- Почему налог начислен, если объект недвижимости продан?
Налог исчисляется с учётом периода фактического владения объектом. Если сведения о прекращении права собственности не поступили либо не учтены, необходимо обратиться в орган государственных доходов для проверки и корректировки начисления.
- Почему налог начислен не тому собственнику?
Такая ситуация возможна при расхождениях в сведениях о собственниках либо при изменении права собственности. Для проверки и исправления сведений следует обратиться в орган государственных доходов.
- Куда обращаться, если я не согласен с начисленной суммой?
Необходимо обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения и представить документы, подтверждающие необходимость корректировки (правоустанавливающие документы, сведения о льготе, договоры купли-продажи и иное).
Проверить начисления и оплатить налог можно в мобильном приложении e-Salyq Azamat, на портале kgd.gov.kz, через банки второго уровня и платёжные сервисы.