Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует граждан Республики Казахстан о значении международных налоговых конвенций.
Республика Казахстан заключила с иностранными государствами 55 конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал. Эти договоры действуют и применяются в соответствии с законодательством Республики Казахстан и нормами международного права.
Цель конвенций — не допустить ситуацию, когда один и тот же доход гражданина или организации облагается налогом дважды: и в Казахстане, и в другой стране. Соглашения определяют, в каком государстве доход подлежит налогообложению, в каких случаях применяются пониженные ставки налога у источника и каким образом засчитывается налог, уже уплаченный за рубежом.
Конвенции касаются не только крупных компаний. Они важны и для обычных граждан, если человек:
- работает или оказывает услуги за границей;
- получает заработную плату, гонорар, пенсию, дивиденды, проценты или роялти из иностранного источника;
- владеет имуществом или бизнесом в другой стране;
- является налоговым резидентом Казахстана и имеет иностранные доходы.
Для налоговых резидентов Казахстана предусмотрен зачет налога, уплаченного за рубежом, при условии представления документов. Как правило, требуется легализованный (апостилированный) сертификат о полученных доходах и уплаченных налогах, выданный или заверенный иностранным налоговым органом, а также нотариально засвидетельствованный перевод на казахский или русский язык. Документы должны быть в наличии к сроку представления годовой налоговой декларации.
Применение льгот по конвенции обычно требует подтверждения налогового резидентства. Резидент иностранного государства представляет налоговому агенту в Казахстане сертификат резидентства.
Казахстан также участвует в Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI). По ряду соглашений действуют консолидированные (синтезированные) тексты с учетом положений MLI. Кроме того, Республика Казахстан присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбургская конвенция), что усиливает обмен информацией между налоговыми органами стран-участниц.
Официальные тексты конвенций, консолидированные тексты с учетом MLI, разъяснения и актуальные сведения размещены на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан: kgd.gov.kz (разделы о международных договорах и налогообложении нерезидентов).
Департамент государственных доходов по Мангистауской области напоминает: применение конкретной конвенции зависит от страны источника дохода, вида дохода, статуса резидентства и документов. При возникновении вопросов граждане могут обратиться в органы государственных доходов по месту жительства, в контакт-центр или через электронные сервисы налоговых органов.
Соблюдение международных налоговых договоров защищает права граждан, снижает риск двойного налогообложения и способствует прозрачности международных финансовых операций.
