Салық кодексі
2026 жылдан бастап Қазақстанда салықтық әкімшілендірудің заманауи моделін қалыптастыруға бағытталған Салық кодексіне өзгерістер енгізілді.
Реформаның негізгі мақсаты-экономиканың ашықтығын арттыру, көлеңкелі айналымды қысқарту және адал бизнеске әкімшілік жүктемені азайту.
Бұл туралы ҚР Президенті жанындағы "Орталық коммуникациялар қызметінде" өткен баспасөз мәслихатында ҚР Мемлекеттік кірістер комитеті төрағасының орынбасары Сейілжан Ахметов мәлімдеді.
Салық есептілігі
2026 жылдан бастап салық есептілігін ұсынбау ұғымы алынып тасталды. Декларацияны ұсынбау нөлдік декларацияға теңестіріледі, ал камералдық бақылау есептілікті ұсыну мерзімі өткеннен кейін автоматты түрде жүргізіледі және барлық салық төлеушілерге қолданылады.
Бұл туралы ҚР Президенті жанындағы "Орталық коммуникациялар қызметінде" өткен баспасөз мәслихатында ҚР Мемлекеттік кірістер комитеті төрағасының орынбасары Сейілжан Ахметов мәлімдеді.
Салықтық тексерулер
Салықтық әкімшілендіруді жетілдіру шеңберінде салықтық тексерулер жүргізу тәсілдері қайта қаралды.
Салықтық тексерудің бірыңғай форматы енгізілді, бұл ретте негіздер саны 12-ден 4-ке дейін қысқартылды, бұл бақылау рәсімдерін жеңілдетуге және жүйелеуге мүмкіндік берді.
Тексеру жүргізу мерзімі қысқартылды. Ұзарту мерзімі сәйкесінше 60 және 180 жұмыс күнінен 10 және 20 жұмыс күніне дейін қысқартылды.
ҚҚС қайтару және қарызды өндіріп алу
Әкімшілендіруді жетілдіру шеңберінде ҚҚС қайтару тәртібі қайта қаралды.
ҚҚС-ты қайтарудың жеңілдетілген тәртібі кеңейтілді-енді оны барлық экспорттаушылар нөлдік айналымдардың үлесі кемінде 50% болған кезде қолдана алады.
Қайтару тәуекелдерді автоматтандырылған бағалау негізінде тексеру жүргізбестен 15 жұмыс күні ішінде жүзеге асырылады, ал ҚҚС қайтарудың жалпы мерзімі жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен 75-тен 55 жұмыс күніне дейін қысқартылды, бұл экспортқа бағдарланған компаниялар қаражатының айналымын жеделдетуге ықпал етеді.
Бір мезгілде берешекті өндіріп алуға сараланған тәсіл енгізілді.
Шекті мән ұлғайтылды:
- салық берешегі бойынша 6 теңгеден 20 АЕК-ке дейін (86 500 теңге)
- әлеуметтік аударымдар бойынша 1 теңгеден 6 АЕК-ке дейін (25 950 теңге)
Сондай-ақ, салықтық берешегі бір жылға дейінгі мерзімге 1500 АЕК-ке дейін кейінге қалдыру және бөліп төлеу, оның ішінде кепілсіз рәсімі жеңілдетілді. Бұл туралы ҚР ҚМ Мемлекеттік кірістер комитеті төрағасының орынбасары Сейілжан Ахметов мәлімдеді.
Электрондық шот-фактуралар жүйесі
2018 жылдан бастап ЭШФ шот-фактураларды, жүкқұжаттарды, актілер мен шарттарды электрондық форматта ресімдеуді қамтамасыз ете отырып, қағаз салық құжаттарын толығымен ауыстырды.
ЭШФ - ны одан әрі дамытудың үлкен әлеуеті бар:
- Тауарлардың электрондық каталогы енгізілуде, ол Қазақстан ішіндегі тауарлардың қозғалысын бақылауды орнатуға, нақты тауарлардың нақты тізбегін анықтауға, статистикалық есепке алуды реттеуге мүмкіндік береді.
- Виртуалды қойманы пайдалана отырып, тауарларға ілеспе жүкқұжаттар міндетті түрде қолданылатын тауарлардың тізбесі кеңейтіледі. ЕАЭО шекарасында СНТ қолдану тәжірибесі жалған импортқа қарсы күресте жоғары тиімділікті көрсетті.
Smart Data Finance Жүйесі
Smart data Finance жүйесі енгізілді, ол 78 көзден алынған деректерді жинақтайды және салық төлеушілердің цифрлық бейінін қалыптастырады.
Big Data инфрақұрылымын құру және ақпараттық жүйелердің жаңа архитектурасына көшу цифрлық сервистерді одан әрі дамыту, оның ішінде салық төлеушілердің мүддесі үшін жасанды интеллект құралдарын енгізу үшін негіз жасайды.
Жалпы цифрландыру қамтамасыз етті:
- жүйелердің жоғары қолжетімділігі.
- бір уақытта 250 мыңға дейін пайдаланушы жұмыс істейді.
- бірнеше секунд ішінде операцияларды өңдеу.
Негізгі сандық құралдар
Цифрландыру аясында бірқатар құралдар енгізілді:
онлайн-кассалық аппараттар
аналитикалық құрал-жеткізушілер пирамидасы
биометриялық сәйкестендіру
ЭШФ шығаруды шектеу
e-tamga арқылы ЭШФ бақылау
тауарларды таңбалау және қадағалау
платформалық жұмыспен қамтуды дамыту.
E-tamga арқылы ЭШФ бақылау
2026 жылдан бастап ҚҚС балансына негізделген e-tamga сервисі арқылы ЭШФ автоматтандырылған бақылауы жұмыс істейді, бұл да жалған мәмілелердің алдын алады.
Жүйе нақты уақыт режимінде салық балансын есептейді және расталған шығыстарсыз, сатып алуларсыз немесе импортсыз шот-фактуралардың жазылуына жол бермейді.
Бұл ретте тетікті енгізу бизнес-қоғамдастықтың позициясын ескере отырып кезең-кезеңімен жүзеге асырылады, ал сервиске қосылу ерікті негізде жүзеге асырылады.
Тауарларды таңбалау және қадағалау
Көлеңкелі экономиканы қысқартуға және тауар айналымының ашықтығын арттыруға бағытталған тауарларды таңбалау және қадағалау жүйесін дамыту жеке бағыт болып табылады.
МКК акцизделетін өнімді таңбалау жөніндегі салалық орган болып табылады. Темекі бұйымдарын міндетті таңбалау 2020 жылдан бастап қолданылады, алкоголь және сыра қайнату өнімдерін таңбалау 2026 жылғы ақпаннан бастап кезең-кезеңімен енгізіледі.
Таңбалау жүйесі тауарлардың өндірістен немесе импорттан түпкілікті сатуға дейінгі қозғалысын бақылауға мүмкіндік береді, бұл нарықтың ашықтығын едәуір арттырады.
Платформалық жұмыспен қамтуды дамыту
Платформалық жұмыспен қамтуды дамыту және интернет-платформалар арқылы жұмыс істейтін азаматтардың кірістерін заңдастыру мақсатында заңнамаға өзгерістер енгізілді.
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа Салық кодексімен өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін, оның ішінде интернет-платформалар арқылы жұмыс істейтіндер үшін арнайы салық режимі енгізілді.
Бүгінгі таңда интеграция 33 платформамен жүргізілді.Платформалар арқылы жұмыспен қамтылғандар саны 369,1 мың адамды құрайды, олар үшін 1,1 млрд теңге әлеуметтік төлемдер аударылды.
Оның ішінде: 313,3 мың адам - платформалар шеңберінде, 53,2 мың адам - дербес.
Қазіргі уақытта өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін ЖК-ге көшу үшін ЖК ЖК ретінде есептен шығарылуы қажет және мұндай ЖКК қолдану e-salyq Business арнайы мобильді қосымшасында қалыптастырылған алғашқы чек күнінен бастап танылады.
Көрсетілген режимді қолдану үшін бірқатар шарттар көзделген: ЖК болып табылмайды, қызметкерлердің еңбегін пайдаланбайды, бекітілген тізбеге сәйкес қызмет түрлерін жүзеге асырады (ҚР ПП 21.11.2025 ж № 994, 40 түрі), кірісі 300 АЕК-тен аспайды. Азаматтар ҚҚС-тан, ЖТС төлеуден және есептілікті тапсырудан босатылады.
Өзін - өзі жұмыспен қамтыған адамдар табыстың 4% мөлшерінде ғана әлеуметтік төлемдерді төлейді (әрбір әлеуметтік төлемнің 1% - ы-МЗЖ, МЗЖ, жо және МӘМС).
Ыңғайлы болу үшін кірістерді автоматты түрде есепке алуды және төлемдерді есептеуді қамтамасыз ететін E-salyq business қосымшасы қолданылады.
Google tax электрондық коммерциясын басқару
Электрондық саудаға ҚҚС әкімшілендіру шеңберінде Қазақстан аумағында цифрлық қызметтер көрсететін шетелдік интернет-компанияларды тіркеу қамтамасыз етілді.
Бүгінгі таңда 123 шетелдік салық төлеушілер тіркелген, соның ішінде ең ірі халықаралық цифрлық платформалар мен маркетплейстер: (Apple, Amazon, Alibaba (1688, lazada, tmall, Taobao), Aliexpress, Adobe, Canva, Chess, Ebay, Google, GTA, iHerb, Huawei, Meta (Facebook, Instagram), Microsoft, Netflix, Nintendo, Ozon, Open AI LLC (Chat GPT), Pinduoduo, Temu, TikTok, Samsung, Sony, Zoom).
Тетік енгізілген сәттен бастап бюджетке 146,5 млрд теңге ҚҚС түсті. Тек 2025 жылы түсімдер 57,6 млрд теңгені құрады.
Тұтастай алғанда, Google tax тетігін енгізу шетелдік цифрлық платформаларға салық салуды қамтамасыз етуге, бюджетке түсетін түсімдерді ұлғайтуға және шетелдік және отандық компаниялар арасындағы бәсекелестіктің неғұрлым әділ жағдайларын жасауға мүмкіндік берді. Бұл туралы ҚР Президенті жанындағы "Орталық коммуникациялар қызметінде" өткен баспасөз мәслихатында ҚР Мемлекеттік кірістер комитеті төрағасының орынбасары Сейілжан Ахметов мәлімдеді.
Камералдық бақылау
Камералдық бақылаудың басты міндеті-салық төлеушіге қателерді өз бетінше түзетуге мүмкіндік беру.
Сәйкессіздіктер анықталған кезде салық төлеушіге хабарлама жіберіледі және 30 жұмыс күні ішінде ол салық есептілігін түзете алады немесе түсініктеме бере алады.
Осылайша, мемлекет алдымен бұзушылықтарды өз еркімен жоюға мүмкіндік беретін профилактикалық тәсіл қолданылады.
Салықтық тексерулер салық төлеуші алдын алу шараларына жүйелі түрде жауап бермеген немесе елеулі салықтық бұзушылықтар болған жағдайларда ғана тағайындалады.
БАСҚАРУДЫҢ СЕРВИСТІК МОДЕЛІ
Цифрлық трансформация шеңберінде салық төлеушіге және сыртқы экономикалық қызметке қатысушыларға бағдарланған салықтық әкімшілендірудің сервистік моделіне көшу жүзеге асырылады.
Негізгі міндет-салық міндеттемелерін орындау үшін түсінікті және ыңғайлы жағдайлар жасау және бизнесті оның қызметінің барлық кезеңдерінде сүйемелдеу.
Қателерді азайтуға және бұзушылықтардың алдын алуға бағытталған құралдар енгізілуде.
Атап айтқанда, жүзеге асырылуда:
- Осы ақпараттық жүйелер негізінде декларация тапсырғанға дейін де сәйкессіздіктерді анықтауға мүмкіндік беретін салық есептілігін алдын ала толтыру, бұл қателер мен камералдық хабарламалар санын азайтуға мүмкіндік береді.
- Салық органдары мен салық төлеушілер арасында ерте ақпарат алмасуды қамтамасыз ететін көлденең мониторинг дамуда. Қазіргі уақытта бұл механизм ірі салық төлеушілер үшін 2026 жылдың соңына дейін пилоттық режимде қолданылады, содан кейін орта бизнеске таралады.
- Салық төлеушінің кабинетінде бизнеске салық тәуекелдерін алдын ала бағалауға және оларды жою жөнінде шаралар қабылдауға мүмкіндік беретін дербес камералдық тексеру функционалы енгізіледі.
Электрондық ақпараттандыру сервистерін, цифрлық құжаттарды, негізгі салық оқиғалары туралы хабарламаларды, жекелеген рәсімдерді автоматтандыруды қоса алғанда, тіркеуден бастап қызметін тоқтатуға дейін (бүкіл өмірлік цикл) бизнесті сүйемелдеудің цифрлық сервистерін дамыту көзделген.