ФЕРМЕРСКИЕ ХОЗЯЙСТВА: КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГИ В 2026 ГОДУ?
Можно ли совмещать два налоговых режима? Какие налоги не нужно платить? И что изменилось для фермеров?
С 1 января 2026 года для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ) действует специальный налоговый режим с рядом преимуществ. Разбираем самое важное!
0,5%
Ставка ИПН по СНР для КФХ
2 режима
Можно совмещать при соблюдении условий
1. Кто может применять спецрежим?
Крестьянские и фермерские хозяйства, имеющие в Казахстане земельные участки на праве собственности или землепользования, в том числе вторичного.
Важно соблюдать ограничения по совокупной площади земель сельхозназначения:
1-я территориальная зона — до 5 000 га;
2-я зона — до 3 500 га;
3-я зона — до 1 500 га;
4-я зона — до 500 га.
Конкретная зона определяется с учетом местоположения и характеристик земельного участка.
2. Какие налоги не нужно платить?
При применении СНР для КФХ предусмотрено освобождение от следующих налогов и платежей:
Земельного налога и платы за землю — по участкам, используемым в рамках СНР, с предусмотренными законом исключениями.
Налога на транспорт и имущество — по установленным категориям объектов.
Социального налога — по деятельности в рамках СНР.
Платы за негативное воздействие на окружающую среду — по соответствующей деятельности.
НДС — за исключением НДС на импорт и за нерезидента.
При этом социальные платежи и обязанности налогового агента сохраняются.
3. Можно ли совмещать СНР для КФХ с упрощенкой?
ДА! Если хозяйство получает доходы от разных видов деятельности.
Например:
Выращивание и продажа собственной пшеницы — СНР для КФХ.
Оказание услуг сельхозтехникой сторонним организациям — упрощенная декларация, если соблюдены условия ее применения.
Главное правило — вести раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств по разным направлениям деятельности.
Если по деятельности вне СНР для КФХ возникнет обязанность регистрации по НДС, необходимо перейти на общеустановленный порядок налогообложения.
4. А если перерабатывать закупленную продукцию?
СНР для КФХ распространяется на:
Производство и реализацию собственной сельхозпродукции.
Переработку продукции собственного производства.
Реализацию продуктов такой переработки.
Закупка чужой продукции для переработки и продажи сама по себе под этот СНР не подпадает. Для такой деятельности необходимо определить другой допустимый режим налогообложения.
Производство, переработка и реализация подакцизных товаров также исключены из данного СНР.
Правительство Казахстана
5. Как сдавать отчетность?
ФНО 920.00 — декларация по СНР для КФХ, за календарный год, не позднее 31 марта следующего года.
ФНО 910.00 — при применении упрощенной декларации для другой деятельности.
ФНО 200.00 — для отражения ИПН у источника выплаты и социальных платежей за работников.
Социальные платежи за главу и членов КФХ отражаются в ФНО 920.00.
Главное, что нужно запомнить:
Специальный режим для КФХ позволяет снизить налоговую нагрузку, но его преимущества распространяются только на деятельность, соответствующую условиям Налогового кодекса.
Сохраните публикацию, чтобы не ошибиться при выборе налогового режима, и поделитесь с другими сельхозпроизводителями!
Основание: статьи 715, 728–733 Налогового кодекса Республики Казахстан от 18.07.2025 № 214-VIII.