Департамент государственных доходов по городу Астане

Фискальный чек контрольно-кассовой машины (ККМ) должен содержать следующую информацию. 1) наименование налогоплательщика; 2) адрес места использования контрольно-кассовой машины; 3) идентификационный номер налогоплательщика; 4) заводской номер контрольно-кассовой машины; 5) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе; 6) порядковый номер чека; 7) наименование товара, работы, услуги в соответствии с национальным каталогом товаров; 8) идентификационный код товара в соответствии с национальным каталогом и сведения о средствах идентификации, нанесенных на товары, подлежащих маркировке и прослеживаемости товаров; 9) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения; 10) цену товара, работы, услуги за единицу; 11) общую сумму продажи товара, работы, услуги; 12) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных; 13) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг; 14) фискальный признак; 15) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг - в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость; 16) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.

Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе производится в случаях: 1) прекращения осуществления деятельности, связанной с денежными расчетами, производимыми при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг; 2) ликвидации, реорганизации и прекращения деятельности налогоплательщика; 3) невозможности дальнейшего применения в связи с технической неисправностью контрольно-кассовой машины; 4) исключения контрольно-кассовой машины из реестра кассовых машин; 5) замены технически исправной модели контрольно-кассовой машины на новую модель контрольно-кассовой машины; 6) кражи, утери контрольно-кассовой машины при наличии копии заявления о краже в органах внутренних дел и (или) копии объявления об утере, опубликованного в периодических печатных изданиях, распространяемых на всей территории Республики Казахстан.

От применения контрольно-кассовой машины освобождаются следующие лица и организации: -Физические лица — в случаях, предусмотренных законодательством. -Частные судебные исполнители, адвокаты и профессиональные медиаторы. -Лица, оказывающие услуги по перевозке пассажиров в общественном городском транспорте, если они выдают билеты установленной формы. -Национальный Банк Республики Казахстан. -Банки второго уровня. -Религиозные объединения. -Национальный оператор почты — за исключением денежных расчетов в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования. -Лица, принимающие оплату через специальное мобильное приложение. Если налогоплательщик работает в месте, где отсутствует сеть телекоммуникаций общего пользования, он должен применять ККМ без передачи данных. Торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, принимающие наличные деньги, должны быть оснащены ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных.

Уплата налога на транспорт производится по месту жительства физического лица. код бюджетной классификации (КБК) – 104402 код назначения платежа (КНП) –911, если начислена пеня, то используется КНП – 912. Для оплаты налога владельцам также необходимо знать уникальный номер своего автомобиля – VIN-код, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых – номер шасси. Данные указаны в техническом паспорте. В случае отсутствия машины (угон или иные случаи), необходимо предоставить сведения с уполномоченного государственного органа, подтверждающие данный факт, в управление государственных доходов по месту жительства. Лицам, не уплатившим налог, своевременно начисляется, пеня за каждый день просрочки. Налогоплательщикам, не уплатившим своевременно налог, направляются уведомления о налоговой задолженности, которые должны быть исполнены в течение 30 рабочих дней. В случае неисполнения, автоматически формируется налоговый приказ, который также направляется налогоплательщику и должен быть исполнен в течение 5 рабочих дней, в противном случае он по электронному каналу направляется в Палату частных судебных исполнителей (ЧСИ) для возбуждения исполнительного производства и принудительного взыскания задолженности.

Согласно ст. 567 НК РК до 1 апреля 2026 года физические лица должны были уплатить налог на автотранспорт за 2025 год. Важно отметить, что для его исчисления применялся МРП за 2025 год (3 932 тенге). Согласно ст. 565 НК РК размер налога на авто зависит от МРП и налоговой ставки. Последняя в свою очередь дифференцируется в зависимости от объема двигателя и в определенных случаях - от года первичной регистрации на территории РК. Налог на автомобили с объемом двигателя до 3 000 см3 Налоговые ставки на легковые авто с объемом двигателя до 3 000 см3 зависят только от размера МРП и варьируются от 1 до 9 МРП (за 2025 год – от 3 932 до 35 388 тенге). Налог на автомобили, ввезенные в Казахстан до 2014 года За легковые автомобили с объемом двигателя от 3 000 см3 до 4 000 см3, произведенные или ввезенные на территорию Казахстана до 31 декабря 2013 года (включительно), налоговая ставка составит 15 МРП (за 2025 год – 58 980 тенге). Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 4 000 см3 налоговая ставка составит 117 МРП (за 2025 год – 460 044 тенге). Следует подчеркнуть, что датой ввоза автомобиля является дата его первичной государственной регистрации. Налог на автомобили, ввезенные в Казахстан после 2014 года Автовладельцы машин, имеющих двигатель объемом более 3 000 см3, произведенных в Казахстане или ввезенных в страну после 31 декабря 2013 года, уплачивают налог по повышенным тарифам. В зависимости от объема двигателя ставки составляют от 35 до 200 МРП (за 2025 год – от 137 620 до 786 400 тенге).

В 2026 году вводятся несколько существенных изменений, которые затрагивают и маркировку, и налоговое администрирование подакцизных товаров: Национальный каталог товаров (НКТ) — обязательная регистрация С 1 января 2026 года вводится в действие новая система Национального каталога товаров (НКТ). Все товары, подлежащие маркировке, должны быть зарегистрированы в НКТ до ввода в оборот. Регистрация в НКТ станет обязательным условием для продажи, получения электронных счетов‑фактур (ЭСФ) и отражения в товаро‑транспортных документах. Наличие идентификационного кода из НКТ требуется на всех этапах движения товара. Это изменение усиливает цифровой контроль за товарооборотом и интегрирует систему маркировки с торговыми и налоговыми процессами. Обязательная маркировка новых групп товаров С 1 января 2026 года планируется введение обязательной цифровой маркировки и прослеживаемости для товаров лёгкой промышленности (одежда, текстиль и др.). До 1 июня 2027 допускается оборот остатков немаркированных товаров. С 1 июня 2027 полностью запрещается оборот немаркированных товаров лёгкой промышленности на рынке. Это один из крупнейших этапов расширения цифровой маркировки в Казахстане. Акцизы и налогообложение (2026) С 1 января 2026 года в Казахстане ожидаются изменения в ставках акцизов и применении акцизного налога: Обновлённый перечень подакцизных товаров (возможное включение новых категорий). Пересмотр ставок и порядка применения акцизов. Уточнение порядка уплаты акцизов на импортируемые подакцизные товары (например, уплата акциза до получения идентификационных марок). Эти изменения направлены на повышение прозрачности налогового администрирования и усиление контроля за оборотом подакцизных товаров.