Осталось 7 дней: какие налоги и платежи нужно внести до 27 октября

Осталось 7 дней: какие налоги и платежи нужно внести до 27 октября
Что нужно уплатить до 27 октября
Согласно налоговому календарю Комитета государственных доходов, до 27 октября казахстанцам и компаниям необходимо перечислить ряд налогов и обязательных платежей.
Большинство обязательств распространяется на работодателей, юридических лиц, предпринимателей и организации, использующих определенные ресурсы.
Авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу (КПН) за октябрь
Этот налог касается компаний, которые обязаны заранее перечислять часть корпоративного подоходного налога в бюджет. Проще говоря, компания не ждёт окончания года, чтобы рассчитаться с государством, а вносит платежи постепенно, в течение года.
Обязанность уплачивать такие авансы возникает не у всех предприятий, а у организаций, которые соответствуют установленным Налоговым кодексом условиям.
Корпоративный подоходный налог, удержанный при выплате доходов
Этот платёж касается организаций, которые выплачивали определённые виды доходов другим лицам и обязаны были удержать с них налог.
В октябре необходимо перечислить КПН с соответствующих доходов резидентов, выплаченных в сентябре, а также КПН, удержанный с доходов нерезидентов.
Например, обязанность может возникнуть у казахстанской компании при выплате дохода
иностранной организации, если такой доход подлежит налогообложению в Казахстане.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
ИПН — это налог с доходов физических лиц. Если человек работает по трудовому договору, налог с его заработной платы, как правило, рассчитывает, удерживает и перечисляет работодатель.
До 27 октября налоговые агенты должны перечислить соответствующие суммы ИПН, в том числе по отдельным выплатам нерезидентам.
Обычному работнику самостоятельно перечислять удержанный работодателем ИПН не нужно.
Социальный налог за сентябрь
Этот налог платят работодатели и другие налогоплательщики, у которых возникает соответствующая обязанность.
Социальный налог рассчитывается по правилам Налогового кодекса. Он не является дополнительным удержанием из зарплаты работника.
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
Это деньги, которые направляются на пенсионные накопления работника.
При обычном трудоустройстве обязательные пенсионные взносы составляют 10 процентов от дохода, принимаемого для их расчёта, с учётом установленных законом ограничений.
Работодатель удерживает их из зарплаты и перечисляет в Единый накопительный пенсионный фонд.
Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)
Эти взносы предназначены для работников, занятых на определённых работах с вредными условиями труда.
Их перечисляет работодатель за счёт собственных средств. Размер взносов составляет 5 процентов от дохода работника, принимаемого для расчёта.
Такая обязанность распространяется не на всех работодателей, а на тех, у кого сотрудники выполняют работы, предусмотренные соответствующим перечнем.
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
Это дополнительные пенсионные взносы, которые работодатель перечисляет за счёт собственных денег. В 2026 году ставка ОПВР составляет 3,5 процента.
Эти платежи отличаются от обычных 10-процентных пенсионных взносов работника и применяются к установленным законодательством категориям работников.
Социальные отчисления
Это платежи в Государственный фонд социального страхования.
За счёт средств фонда осуществляются социальные выплаты при наступлении предусмотренных законом случаев: например, при потере работы, утрате трудоспособности, беременности и родах.
Социальные отчисления за работников, как правило, перечисляет работодатель. Они не удерживаются из зарплаты сотрудника.
Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)
Эти деньги работодатель перечисляет за сотрудников за счёт собственных средств.
В 2026 году ставка отчислений работодателя составляет 3 процента от дохода, принимаемого для расчёта, с учётом установленных ограничений.
Взносы на медицинское страхование
В отличие от отчислений работодателя, взносы работников на ОСМС удерживаются из их заработной платы. В 2026 году ставка составляет 2 процента от дохода, принимаемого для расчёта, с учётом установленных ограничений.
Работодатель перечисляет удержанные суммы в систему медицинского страхования.
Единый платёж за сентябрь
Этот платёж предусмотрен для работодателей, которые применяют соответствующий специальный налоговый режим и отвечают установленным условиям. Он позволяет перечислять несколько налогов и социальных платежей с доходов работников в составе одного платежа.
То есть вместо отдельных перечислений по каждому обязательству работодатель использует единый механизм уплаты.
Плата за пользование земельными участками
Этот платёж касается физических и юридических лиц, которым земельные участки предоставлены в пользование на условиях, предусматривающих внесение соответствующей платы.
Например, обязанность может возникнуть у предпринимателя или компании, использующих государственный земельный участок.
Это не означает, что каждый собственник квартиры, дома или земельного участка должен вносить такой платёж до 27 октября.
Плата за использование радиочастотного спектра
Её вносят организации и другие пользователи, которым предоставлено право использовать радиочастоты на платной основе. Например, такие обязательства могут возникать у операторов
связи.
Обычных владельцев мобильных телефонов этот платеж не касается.
Плата за размещение наружной рекламы за октябрь
Этот платёж предусмотрен для лиц, размещающих наружную визуальную рекламу в установленных законодательством случаях. Например, речь может идти о рекламных конструкциях и щитах, установленных в предусмотренных для этого местах.
Размер платы зависит от характеристик и места размещения рекламы, а также применимых ставок.
Индивидуальный подоходный налог для самозанятых за сентябрь
В налоговом календаре отдельно указан ИПН по специальному налоговому режиму для самозанятых. Однако в 2026 году для доходов, облагаемых в рамках этого режима, установлена нулевая ставка ИПН.
Поэтому наличие такой строки в налоговом календаре не означает, что каждому самозанятому необходимо перечислять подоходный налог.
При этом у самозанятых могут сохраняться обязанности по уплате социальных платежей. Их размер и порядок перечисления зависят от предусмотренных законодательством условий и способа осуществления деятельности.
Почему срок перенесли на 27 октября
День Республики отмечают 25 октября. В 2026 году праздник выпадает на воскресенье, поэтому выходной переносится на понедельник, 26 октября. В налоговом календаре срок уплаты указан как 27 октября. Он действует по всей стране, а не только в регионе, где налоговый департамент опубликовал напоминание.
Какие отчёты нужно сдать сегодня
По календарю 20 октября был сроком для нескольких отчётов и расчётов, в том числе формы 328.00 по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС, расчёта 851.00 по текущим платежам за пользование земельными участками и декларации 870.00 по плате за негативное воздействие на окружающую среду.
Эти формы подают налогоплательщики, у которых возникли соответствующие обязательства.