Социальный налог: основные изменения в порядке исчисления

С 2026 года в Казахстане изменён порядок исчисления социального налога. Одним из ключевых нововведений стало исключение взаимосвязи между социальным налогом и социальными отчислениями, а также установление ставки социального налога в размере 6% для общеустановленного порядка налогообложения.

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены специальные ставки и порядок исчисления социального налога.

Так, ставка социального налога в размере 1,8% применяется по объектам налогообложения, связанным с осуществлением следующих видов деятельности:

* производством и реализацией сельскохозяйственной продукции собственного производства;
* переработкой сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализацией продуктов такой переработки.

Для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, предусмотрен особый порядок исчисления социального налога. Они исчисляют его в следующих размерах:

* за себя — в двукратном размере месячного расчётного показателя (МРП), действующего на дату уплаты;
* за каждого работника — в однократном размере МРП, действующего на дату уплаты.

Для крестьянских или фермерских хозяйств по объектам налогообложения, связанным с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции собственного производства, а также её переработкой установлены следующие размеры социального налога:

* за себя — в размере 0,6 МРП;
* за каждого работника — в размере 0,3 МРП.

При этом применяется МРП, действующий на дату уплаты.

Важно отметить, что налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, освобождаются от уплаты социального налога.

Таким образом, при определении обязательств по социальному налогу налогоплательщикам необходимо учитывать применяемый режим налогообложения, характер осуществляемой деятельности и предусмотренные законодательством особенности исчисления налога.