memleket.kz

    О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан

    ДействующийАкт Министерства или ведомства
    Актуальность версии
    Действующий

    О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан

    ПРИКАЗЫВАЮ:

    1. Утвердить прилагаемый перечень некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения.

    2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

    1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

    2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования;

    3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

    3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.

    4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 июля 2026 года и подлежит официальному опубликованию.

    Министр финансов Республики Казахстан

    М. Такиев

    «СОГЛАСОВАН»

    Высшая аудиторская палата

    Республики Казахстан

    Утвержден приказом

    Министр финансов

    Республики Казахстан

    от 26 июня 2026 года

    № 435

    Перечень некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения

    1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 ноября 2015 года № 591 «Об утверждении перечня должностей органов внутреннего государственного аудита и финансового контроля, для занятия которых необходимо наличие сертификата, удостоверяющего квалификацию государственного аудитора» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 12503) следующие изменения:

    в Перечне должностей органов внутреннего государственного аудита и финансового контроля, для занятия которых необходимо наличие сертификата, удостоверяющего квалификацию государственного аудитора, утвержденном указанным приказом:

    строку «руководитель службы внутреннего аудита местных исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы» изложить в следующей редакции:

    «руководитель службы внутреннего аудита местных исполнительных органов столицы, областей, городов республиканского значения;»;

    строку «главный инспектор – государственный аудитор службы внутреннего аудита местных исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы» изложить в следующей редакции:

    «главный инспектор – государственный аудитор службы внутреннего аудита местных исполнительных органов столицы, областей, городов республиканского значения;»;

    строку «главный специалист – государственный аудитор службы внутреннего аудита местных исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы» изложить в следующей редакции:

    «главный специалист – государственный аудитор службы внутреннего аудита местных исполнительных органов столицы, областей, городов республиканского значения;».

    2. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 апреля 2017 года № 272 «Об утверждении процедурного стандарта «Аудит финансовой отчетности»» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15209) следующие изменения:

    в процедурном стандарте «Аудит финансовой отчетности», утвержденном указанным приказом:

    часть седьмую пункта 54 изложить в следующей редакции:

    «Наблюдение и осмотр предоставляют собой аудиторские доказательства, полученные в ходе наблюдения за процессом или процедурой, выполняемой другими лицами. Например, наблюдение за деятельностью аудируемого объекта путем изучения документов (положения, учредительные документы, правительственные программы администраторов бюджетных программ, планы развития государственных органов и планы развития столицы, области, города республиканского значения, планы развития, планы мероприятий субъектов квазигосударственного сектора, годовые планы государственных закупок, государственные инвестиционные проекты, невозвратные гранты, внутреннее кредитование, займы и иные).»;

    в пункте 160:

    абзац восьмой части первой изложить в следующей редакции:

    «от 22 сентября 2000 года № 1428 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Курултая Республики Казахстан»;»;

    в часть вторую вносятся изменения на казахском языке, текст на русском языке не меняется;

    пункт 178 изложить в следующей редакции:

    «178. Государственный аудитор проверяет произведенные удержания из заработной платы работников, чтобы убедиться в том, что исчисление индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан и Социальным кодексом и прочие удержания (например, алименты) являются обоснованными (наличие исполнительных документов или другие подтверждающие документы).»;

    приложения 1 и 2 к указанному процедурному стандарту изложить в новой редакции согласно приложениям 1 и 2 к настоящему Перечню;

    в приложение 3 к указанному процедурному стандарту вносятся изменения на казахском языке, текст на русском языке не меняется;

    приложения 4, 5 и 6 к указанному процедурному стандарту изложить в новой редакции согласно приложениям 3, 4 и 5 к настоящему Перечню;

    приложения 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58 и 59 к указанному процедурному стандарту изложить в новой редакции согласно приложениям 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56 и 57 к настоящему Перечню.

    3. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 «Об утверждении Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689) следующие изменения:

    в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю, утвержденных указанным приказом:

    в пункте 2:

    подпункт 5) изложить в следующей редакции:

    «5) финансовая отчетность – информация о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменениях финансового положения объектов государственного аудита и финансового контроля (далее – объект государственного аудита), формы и объемы которой определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, если иное не предусмотрено законами Республики Казахстан;»;

    подпункт 11) изложить в следующей редакции:

    «11) органы внутреннего государственного аудита и финансового контроля (далее – органы внутреннего государственного аудита) – уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю (далее – уполномоченный орган) и его территориальные подразделения, службы внутреннего аудита центральных государственных органов, за исключением службы внутреннего аудита Национального Банка Республики Казахстан и уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, местных исполнительных органов столицы, областей, городов республиканского значения, службы внутреннего аудита государственных органов центральных государственных органов (при создании), службы внутреннего аудита подведомственных территориальных органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан, создаваемые по усмотрению первого руководителя в рамках штатной численности (далее – службы внутреннего аудита);»;

    пункт 62-1 изложить в следующей редакции:

    «62-1. Государственный орган и его территориальные подразделения в соответствии с подпунктом 1-1) статьи 14 Закона привлекают государственных аудиторов служб внутреннего аудита по согласованию с первым руководителем центрального государственного органа, акимом столицы, области, города республиканского значения для участия в проведении ежегодного аудита финансовой отчетности администраторов бюджетных программ, в том числе консолидированной финансовой отчетности государственных учреждений путем включения их в состав группы государственного аудита.»;

    приложение 1 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 58 к настоящему Перечню;

    приложение 3 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 59 к настоящему Перечню;

    приложения 14, 15, 16 и 17 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 60, 61, 62 и 63 к настоящему Перечню;

    в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита, утвержденных указанным приказом:

    пункт 1 изложить в следующей редакции:

    «1. Настоящие правила проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 8) статьи 14 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон) и определяют порядок проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита центральных государственных органов, за исключением службы внутреннего аудита Национального Банка Республики Казахстан и уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, местных исполнительных органов столицы, областей, городов республиканского значения, государственных органов центральных государственных органов (при создании), подведомственных территориальных органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан, создаваемые по усмотрению первого руководителя в рамках штатной численности (далее – службы внутреннего аудита).»;

    подпункт 5) пункта 2 изложить в следующей редакции:

    «5) финансовая отчетность – информация о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменениях финансового положения объектов государственного аудита и финансового контроля, формы и объемы которой определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, если иное не предусмотрено законами Республики Казахстан;»;

    часть вторую пункта 7 изложить в следующей редакции:

    «Службами внутреннего аудита проводится внепла новый государственный аудит по поручению первого руководителя центрального государственного органа, акима столицы, области, города республиканского значения, если соответствующие объекты не включены в перечень объектов государственного аудита Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан (далее – Высшая аудиторская палата), ревизионных комиссий столицы, областей, городов республиканского значения (далее – ревизионные комиссии) и уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю (далее – уполномоченный орган).»;

    часть вторую пункта 12 изложить в следующей редакции:

    «В соответствии с пунктом 14 ТСУР разработанные критерии рисков формируются в реестре рисков и утверждаются:

    руководителем государственного органа – в центральных государственных органах;

    акимом столицы, области, города республиканского значения – в местных исполнительных органах столицы, областей, городов республиканского значения.»;

    в пункте 15:

    часть четвертую и пятую изложить в следующей редакции:

    «В случае необходимости исключения определенного аудиторского мероприятия из перечня объектов государственного аудита, лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия, вносит руководителю государственного органа, акиму столицы, области, города республиканского значения служебную записку с соответствующим обоснованием.

    По итогам рассмотрения служебной записки руководителем государственного органа акимом столицы, области, города республиканского значения принимается решение об исключении аудиторского мероприятия из перечня объектов государственного аудита.»;

    пункт 17 изложить в следующей редакции:

    «17. Служба внутреннего аудита по итогам отчетного периода представляет первому руководителю государственного органа или акиму столицы, области, города республиканского значения информацию об исполнении перечня объектов государственного аудита.»;

    часть шестую пункта 27 изложить в следующей редакции:

    «Поручение на проведение аудиторского мероприятия составляется государственным аудитором или руководителем группы государственного аудита и согласовывается с лицом, ответственным за проведение аудиторского мероприятия, подписывается руководителем государственного органа, акимом столицы, области, города республиканского значения, либо лицами, их замещающими.»;

    пункты 41 и 42 изложить в следующей редакции:

    «41. При неустранении объектом государственного аудита обстоятельств, препятствующих проведению государственного аудита, лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия, готовит ходатайство первому руководителю государственного органа, акиму столицы, области, города республиканского значения о приостановлении аудиторского мероприятия до полного устранения причин, препятствующих проведению государственного аудита.

    42. Решение о приостановлении, возобновлении аудиторского мероприятия, изменении масштаба внутреннего государственного аудита, участников (состава) группы государственного аудита принимается руководителем государственного органа, акимом столицы, области, города республиканского значения и оформляется соответствующим актом, с одновременным уведомлением объекта государственного аудита.»;

    пункт 45 изложить в следующей редакции:

    «45. При необходимости продления срока проведения государственного аудита, срок продлевается не менее чем за 1 (один) рабочий день до его окончания и оформляется соответствующим актом первого руководителя государственного органа, акимом столицы, области, города республиканского значения по письменному ходатайству лица, ответственного за проведение аудиторского мероприятия.»;

    часть вторую пункта 52 изложить в следующей редакции:

    «Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия, в свою очередь, сообщает в письменном виде руководителю аппарата государственного органа или акима столицы, области, города республиканского значения об указанных фактах для принятия мер дисциплинарного характера.»;

    в пункте 77:

    часть вторую и третью изложить в следующей редакции:

    «Отчет о результатах внутреннего аудита с проектом решения (распоряжения) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций представляется первому руководителю центрального государственного органа или акиму столицы, области, города республиканского значения или лицам, исполняющим их обязанности, не позднее 20 (двадцати) рабочих дней со дня завершения аудиторского мероприятия на объекте аудита или принятия решения по результатам рассмотрения возражений.

    Решение (распоряжение) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций первого руководителя центрального государственного органа или акима столицы, области, города республиканского значения оформляется по форме согласно приложению 13 к настоящим Правилам.»;

    часть первую пункта 79 изложить в следующей редакции:

    «79. Отчет о результатах внутреннего аудита и решение (распоряжение) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций направляются объекту государственного аудита в течение 3 (трех) рабочих дней со дня принятия решения (распоряжения) первым руководителем центрального государственного органа или акимом столицы, области, города республиканского значения.»;

    часть вторую пункта 84 изложить в следующей редакции:

    «Передаваемые материалы содержат:

    1) сопроводительное письмо о фактах нарушений, подписанное руководителем государственного органа, акимом столицы, области, города республиканского значения;

    2) копии аудиторских отчетов, подписанных руководителем объекта государственного аудита или лицом, его замещающим;

    3) приобщенные к материалам аудита заверенные копии аудиторских доказательств, относящихся к выявленным фактам, письменных объяснений и возражений (при наличии) работников объекта государственного аудита.»;

    часть вторую пункта 91 изложить в следующей редакции:

    «Территориальные подразделения государственные органы осуществляют контроль за соблюдением стандартов и Правил службами внутреннего аудита местных исполнительных органов столицы, областей, городов республиканского значения, подведомственных территориальных органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан.»;

    пункт 101 изложить в следующей редакции:

    «101. Деятельностью Совета руководит председатель Совета (далее – председатель), являющийся первым руководителем государственного органа, акимом столицы, области, города республиканского значения.»;

    часть первую пункта 102 изложить в следующей редакции:

    «102. Состав Совета утверждается решением первого руководителя государственного органа, акима столицы, области, города республиканского значения.»;

    приложение 1 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 64 к настоящему Перечню;

    приложение 3 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 65 к настоящему Перечню;

    приложение 5 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 66 к настоящему Перечню;

    приложения 13, 14, 15 и 16 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 67, 68, 69 и 70 к настоящему Перечню;

    4. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 марта 2018 года № 413 «Об утверждении Правил электронного внутреннего государственного аудита» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16677) следующие изменения:

    в Правилах электронного внутреннего государственного аудита, утвержденных указанным приказом:

    часть первую пункта 1 изложить в следующей редакции:

    «1. Настоящие Правила электронного внутреннего государственного аудита (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 11-1) статьи 14 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон) и определяют порядок проведения электронного внутреннего государственного аудита уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту, его территориальными подразделениями и службами внутреннего государственного аудита центральных государственных органов, местных исполнительных органов столицы, областей, городов республиканского значения и подведомственных территориальных органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан (далее – СВА).»;

    в пункте 2:

    подпункт 2) изложить в следующей редакции:

    «2) решение (распоряжение) об устранении выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших (далее – решение) – обязательный для исполнения объектом государственного аудита акт руководителя государственного органа, акима столицы, области, города республиканского значения, направляемый для устранения выявленных нарушений законодательства Республики Казахстан и (или) причин, условий, способствующих им, а также принятия мер ответственности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, к лицам, допустившим эти нарушения;»;

    подпункт 15) изложить в следующей редакции:

    «15) отчет о результатах внутреннего аудита – документ, составленный службой внутреннего аудита, содержащий рекомендации по улучшению внутренних процедур, правил, процессов в целях повышения эффективности работы, достижения конечных результатов деятельности объекта государственного аудита, представляемый первому руководителю центрального государственного органа или акиму столицы, области, города республиканского значения и уполномоченному органу по внутреннему государственному аудиту, утверждаемый электронной цифровой подписью руководителя СВА;»;

    часть шестую пункта 7 изложить в следующей редакции:

    «Поручение на проведение аудиторского мероприятия составляется по форме согласно приложению 5 к настоящим Правилам государственным аудитором или руководителем группы государственного аудита по согласованию с лицом, ответственным за проведение электронного внутреннего государственного аудита и подписывается ЭЦП руководителя уполномоченного органа или его территориальных подразделений или лица, его замещающего, ЭЦП первого руководителя центрального государственного органа, акима столицы, области, города республиканского значения или лица, его замещающего.»;

    часть первую пункта 9 изложить в следующей редакции:

    «9. Поручение на проведение аудиторского мероприятия после подписания ЭЦП первого руководителя центрального государственного органа, акима столицы, области, города республиканского значения, или лица, его замещающего, направляется посредством цифровых технологий.»;

    подпункт 3) пункта 21 изложить в следующей редакции:

    «3) первый руководитель центрального государственного органа, аким столицы, области, города республиканского значения посредством ЭЦП подписывает решение.»;

    приложение 1 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 71 к настоящему Перечню;

    приложение 7 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 72 к настоящему Перечню;

    приложение 9 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 73 к настоящему Перечню;

    приложения 11, 12 и 13 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 74, 75 и 76 к настоящему Перечню.

    Приложение 1

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 1

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Оценка риска существенных искажений (РД-РСИ)

    Объект аудита ________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Раздел 1. Расчет риска существенных искажений**

    По­ка­за­тель
    Ко­ли­че­ствен­ное зна­че­ние, %
    Ка­че­ствен­ное зна­че­ние
    1
    2
    3
    Неотъ­ем­ле­мый риск
    Риск средств кон­тро­ля
    Риск су­ще­ствен­ных ис­ка­же­ний (НРхРК)/100
    Раздел 2. Определение качественного значения риска существенных искажений*
    Риск средств кон­тро­ля
    Неотъ­ем­ле­мый риск
    Риск су­ще­ствен­ных ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    В
    В
    В
    В
    С
    В
    С
    В
    В
    С
    С
    С
    С
    Н
    С
    Н
    С
    С
    Н
    Н
    Н
    Примечание: *В графе 1 раздела 2 отражается уровень риска средств контроля на основании приложения 2 к настоящему Стандарту. В графе 2 раздела 2 отражается уровень неотъемлемого риска на основании приложения 3 к настоящему Стандарту.
    **В графе 3 раздела 1 отражается качественное значение риска существенных искажений на основании расчета согласно разделу 2.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «____» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 2

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 2

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Оценка риска средств контроля (РД-ОРСК)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/ нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1
    До­ку­мен­ты со­став­ля­ют­ся в день со­вер­ше­ния опе­ра­ций
    2
    За­щи­ще­ны ли по­ме­ще­ния скла­да от до­сту­па по­сто­рон­них лиц
    3
    Со­став­ля­ет­ся ли на да­ту про­ве­де­ния ин­вен­та­ри­за­ции от­че­ты ма­те­ри­аль­но-от­вет­ствен­ных лиц
    4
    За­пол­ня­ют­ся ли все обя­за­тель­ные рек­ви­зи­ты в ре­ги­страх бух­гал­тер­ско­го уче­та
    5
    Све­ря­ют­ся ли дан­ные от­че­тов ма­те­ри­аль­но от­вет­ствен­ных лиц с дан­ны­ми пер­вич­ных до­ку­мен­тов
    6
    Вы­яв­ля­ют­ся ли ви­нов­ные ли­ца в недо­ста­че (из­лиш­ке) ма­те­ри­аль­ных цен­но­стей
    7
    Про­во­дит­ся ли свер­ка дан­ных ме­мо­ри­аль­ных ор­де­ров с кни­га «Жур­нал-глав­ная» (ко­гда учет не ав­то­ма­ти­зи­ро­ван)
    8
    Со­зда­ны ли служ­бы внут­рен­не­го ауди­та
    9
    Су­ще­ству­ет ли утвер­жден­ное По­ло­же­ние о Служ­бе внут­рен­не­го ауди­та
    10
    Име­ют­ся ли утвер­жден­ные план и про­грам­ма про­вер­ки Служ­бы внут­рен­не­го ауди­та
    11
    Име­ют­ся ли ак­ты про­ве­рок, от­ра­жа­ю­щие ре­зуль­та­ты про­ве­ден­ных про­ве­рок Служ­бой внут­рен­не­го ауди­та
    12
    Ре­гу­ли­ру­ет­ся ли про­ве­де­ние про­ве­рок Служ­бой внут­рен­не­го ауди­та
    ...
    Ито­го­вая оцен­ка
    «Да» -
    «Нет» -
    «Нет от­ве­та» -
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором исходя из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска средств контроля производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    Положительные ответы на вопросы свидетельствуют об уменьшении оценки риска средств контроля.
    Оценка риска системы внутреннего контроля оценивается как высокий, если организация бухгалтерского учета и система внутреннего контроля является неэффективной.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 3

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 4

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД - Оценка риска необнаружения (РД-ОРН)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор ________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­тель
    Ко­ли­че­ствен­ное зна­че­ние, %
    1
    2
    Пла­ни­ру­е­мый ауди­тор­ский риск
    Неотъ­ем­ле­мый риск
    Риск средств кон­тро­ля
    Риск необ­на­ру­же­ния
    Сте­пень рис­ка
    Бук­вен­ное вы­ра­же­ние
    Ин­тер­вал зна­че­ний
    1
    2
    3
    Низ­кий
    Н
    0-29%
    Сред­ний
    С
    30-69%
    Вы­со­кий
    В
    70-100%
    Примечание: Расчет риска необнаружения производится по формуле: РН = АР/НРхРК, где РН – риск необнаружения, АР – аудиторский риск, НР – неотъемлемый риск, РК – риск средств контроля.
    Расчет риска необнаружения необходим для определения уровня существенности.
    Оценка риска необнаружения средствами внутреннего контроля (СВК) искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов.
    Высокий уровень оценки риска необнаружения СВК искажений свидетельствует о слабо разработанном средстве контроля. Государственному аудитору необходимо увеличить объем аудиторских процедур проверки по существу.
    Средний или низкий уровень оценки риска необнаружения СВК искажений свидетельствует о возможном уменьшении объема применяемых аудиторских процедур.
    Чтобы снизить до приемлемого низкого уровня необходимо выполнить дополнительное тестирование средств контроля.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 4

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 5

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Расчет уровня существенности (РД-РУС)

    Объект аудита ________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    1. Уро­вень су­ще­ствен­но­сти для фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    По­ка­за­те­ли
    Ба­зо­вый по­ка­за­тель (саль­до на ко­нец от­чет­но­го го­да) ты­сяч тең­ге
    Зна­че­ние про­цен­та су­ще­ствен­но­сти
    Уро­вень су­ще­ствен­но­сти для фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в це­лом, ты­сяч тең­ге (гра­фа 2 х гра­фа 3)
    По­рог су­ще­ствен­но­сти
    1
    2
    3
    4
    5
    …
    2. По­рог су­ще­ствен­но­сти
    1
    2
    По­рог су­ще­ствен­но­сти (Уро­вень су­ще­ствен­но­сти для фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в це­лом, умень­шен­ный на 10%, 25% или 50% в за­ви­си­мо­сти от рис­ка), ты­сяч тең­ге
    Фак­то­ры, опре­де­ля­ю­щие про­цент со­кра­ще­ния:
    Низ­кий риск су­ще­ствен­ных ис­ка­же­ний - 10 % от уров­ня су­ще­ствен­но­сти для фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в це­лом Сред­ний риск су­ще­ствен­ных ис­ка­же­ний - 25 % от уров­ня су­ще­ствен­но­сти для фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в це­лом Вы­со­кий риск су­ще­ствен­ных ис­ка­же­ний - 50 % от уров­ня су­ще­ствен­но­сти для фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в це­лом
    Примечание: Рассчитанный уровень существенности подлежит корректировке в зависимости от рассчитанного уровня риска существенных искажений. При низком уровне существенных искажений уровень существенности подлежит уменьшению на 10%, при среднем уровне риска существенных искажений – на 25%, при высоком уровне существенных искажений – на 50%.
    Данный расчет объясняется необходимостью рассчитать объем аудируемых статей и операций в зависимости от уровня риска. Чем выше уровень риска, тем больше элементов финансовой отчетности необходимо проаудировать.
    Рассчитанный порог существенности применяется при планировании и проведении аудита и определения того, какие счета, классы операций и раскрытия должны быть выбраны при аудите (суммы статей баланса, превышающие рассчитанный порог существенности, включаются в план аудита).

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 5

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 6

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Информация от внешних источников (РД-ИВИ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ин­фор­ма­ция
    Ис­точ­ник по­лу­че­ния
    1
    2
    Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
    Де­би­то­ры
    Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
    Кре­ди­то­ры
    Бан­ков­ская вы­пис­ка
    Ре­ги­стра­тор бан­ка
    До­го­вор арен­ды
    Арен­да­тор, Арен­до­да­тель
    До­го­вор кон­цес­сии
    Кон­це­дент
    Устав­ный ка­пи­тал субъ­ек­та ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
    Учре­ди­тель­ные до­ку­мен­ты, бух­гал­тер­ский ба­ланс, со­от­вет­ству­ю­щие по­ста­нов­ле­ния и ре­ше­ния о фор­ми­ро­ва­нии и по­пол­не­нии устав­но­го ка­пи­та­ла субъ­ек­та ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
    Примечание: К рабочему документу прилагается документация, полученная от третьих лиц на основании письменных и устных запросов и являющаяся аудиторским доказательством.
    Информация не является исчерпывающей и дополняется государственным аудитором исходя из профессионального суждения и специфики деятельности аудируемого объекта.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 6

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 8

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Аудиторская выборка (РД-АВ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    Сум­мар­ное (ко­ли­че­ствен­ное) вы­ра­же­ние по­ка­за­те­лей
    1
    2
    Те­сти­ру­е­мая со­во­куп­ность
    Ко­ли­че­ство до­ку­мен­тов в те­сти­ру­е­мой ге­не­раль­ной со­во­куп­но­сти
    Сум­мар­ное вы­ра­же­ние те­сти­ру­е­мой ге­не­раль­ной со­во­куп­но­сти
    Сум­мар­ное вы­ра­же­ние спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов, под­ле­жа­щих от­дель­ной про­вер­ке (эле­мен­ты наи­боль­шей сто­и­мо­сти и клю­че­вые эле­мен­ты)
    Ко­эф­фи­ци­ент со­во­куп­но­сти
    Уро­вень на­деж­но­сти (%)
    Ко­эф­фи­ци­ент на­деж­но­сти, со­от­вет­ству­ю­щий уров­ню на­деж­но­сти (из таб­ли­цы 1 в Про­це­дур­ном стан­дар­те «Аудит фи­нан­со­вой от­чет­но­сти»)
    Объ­ем вы­бор­ки (ко­ли­че­ство эле­мен­тов, по­пав­ших в вы­бор­ку), рас­счи­тан­ный по фор­му­ле*
    Сум­мар­ное вы­ра­же­ние объ­е­ма вы­бор­ки
    Ин­тер­вал вы­бор­ки и на­чаль­ная точ­ка (при си­сте­ма­ти­че­ском от­бо­ре рас­счи­ты­ва­ют­ся по фор­му­ле**)
    Ошиб­ки в объ­е­ме вы­бор­ки, в том чис­ле
    ано­маль­ные
    ха­рак­тер­ные
    Ошиб­ки в эле­мен­тах наи­боль­шей сто­и­мо­сти
    Ошиб­ки в клю­че­вых эле­мен­тах
    Пол­ная про­гноз­ная ве­ли­чи­на оши­бок в ге­не­раль­ной со­во­куп­но­сти (ре­зуль­тат экс­тра­по­ля­ции)
    Пол­ная про­гноз­ная ве­ли­чи­на оши­бок в ге­не­раль­ной со­во­куп­но­сти пре­вы­ша­ет (не пре­вы­ша­ет) уро­вень су­ще­ствен­но­сти по ста­тье
    Примечание:
    *ОВ = КН х КС, где ОВ – объем выборки, КН – коэффициент надежности, КС – коэффициент совокупности;
    **ИВ = УДО/КН, где ИВ – интервал выборки, УДО – уровень допустимой ошибки (существенность), КН – коэффициент надежности; НТ = ИВ х СЛЧ, где НТ – начальная точка, ИВ – интервал выборки, СЧЛ – случайное число.
    К рабочему документу прилагаются все документы и расчеты, произведенные при определении объема выборки.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 7

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 9

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД - Программа проведения аудиторских процедур аудита денежных средств и их эквивалентов (РД-ПДС)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Ауди­тор­ская про­це­ду­ра
    Срок вы­пол­не­ния
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    Об­щие про­це­ду­ры
    1.
    За­прос и изу­че­ние до­ку­мен­тов
    2.
    Про­вер­ка вхо­дя­ще­го саль­до
    3.
    Свер­ка дан­ных син­те­ти­че­ско­го и ана­ли­ти­че­ско­го уче­та
    4.
    Под­твер­жде­ние пер­вич­ной оцен­ки служ­бы внут­рен­не­го кон­тро­ля и бух­гал­тер­ско­го уче­та
    5.
    Опре­де­ле­ние при­о­ри­тет­ных на­прав­ле­ний про­вер­ки
    Про­це­ду­ры про­вер­ки по су­ще­ству
    6.
    Про­вер­ка на­ли­чия де­неж­ных средств и их эк­ви­ва­лен­тов Про­ве­де­ние ин­вен­та­ри­за­ции
    7.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций по де­неж­ным сред­ствам и их эк­ви­ва­лен­там:
    про­вер­ка кас­со­вых опе­ра­ций
    про­вер­ка опе­ра­ций ва­лют­но­го сче­та
    про­вер­ка опе­ра­ций по сче­там КСН
    про­вер­ка пла­но­вых на­зна­че­ний
    про­вер­ка про­чих де­неж­ных средств
    8.
    Под­твер­жде­ние саль­до от­чет­но­го пе­ри­о­да
    9.
    Про­вер­ка пол­но­ты и точ­но­сти рас­кры­тия ин­фор­ма­ции в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    За­клю­чи­тель­ные про­це­ду­ры
    10.
    Ана­лиз вы­яв­лен­ных оши­бок и их вли­я­ние на до­сто­вер­ность фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    11.
    Фор­ми­ро­ва­ние мне­ния о до­сто­вер­но­сти от­ра­же­ния в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти де­неж­ных средств и их эк­ви­ва­лен­тов
    Примечание: Данные тесты не являются обязательными, государственный аудитор может вносить изменения или дополнять их в процессе проведения аудита в зависимости от изменения оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 8

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 10

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Входящее сальдо денежных средств и их эквивалентов (РД-ВСДС)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным
    бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ни
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    ...

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 9

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 11

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Исходящее сальдо денежных средств и их эквивалентов (РД-ИСДС)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    …

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 10

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 12

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Тест оценки рисков средств внутреннего контроля по денежным средствам и их эквивалентам (РД-ТКДС)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    за­клю­чен пись­мен­ный до­го­вор о пол­ной ма­те­ри­аль­ной от­вет­ствен­но­сти с ли­цом, от­вет­ствен­ным за хра­не­ние де­неж­ных средств
    2.
    в пер­вич­ных кас­со­вых до­ку­мен­тах за­пол­ня­ют­ся все рек­ви­зи­ты, под­чист­ки, по­мар­ки, ис­прав­ле­ния от­сут­ству­ют
    3.
    про­ве­рен­ные и при­ня­тые к уче­ту до­ку­мен­ты си­сте­ма­ти­зи­ру­ют­ся по да­там со­вер­ше­ния опе­ра­ций (в хро­но­ло­ги­че­ском по­ряд­ке)
    4.
    кас­со­вые ор­де­ра ре­ги­стри­ру­ют­ся в жур­на­ле ре­ги­стра­ции
    5.
    со­блю­да­ет­ся пе­ри­о­дич­ность про­ве­де­ния ин­вен­та­ри­за­ции
    6.
    име­ют­ся раз­ре­ше­ния для от­кры­тия кон­троль­ных сче­тов на­лич­но­сти
    7.
    ме­мо­ри­аль­ные ор­де­ра по уче­ту де­неж­ных средств под­пи­сы­ва­ют­ся глав­ным бух­гал­те­ром или его за­ме­сти­те­лем и ис­пол­ни­те­лем
    …
    Ито­го­вая оцен­ка
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором, исходя из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска необнаружения системой внутреннего контроля искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 11

    к Перечню некоторых приказов

    Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 13

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Свод ошибок денежных средств и их эквивалентов (РД-ОДС)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские про­це­ду­ры
    Ссыл­ка на РД
    Вы­яв­лен­ные ис­ка­же­ния
    Сум­ма ис­ка­же­ний при сплош­ной про­вер­ке
    Сум­ма ис­ка­же­ний при про­вер­ке спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов
    Сум­ма ис­ка­же­ний в ре­зуль­та­те экс­тра­по­ля­ции на ге­не­раль­ную со­во­куп­ность при ста­ти­сти­че­ской вы­бор­ке
    Все­го ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Аудит вхо­дя­ще­го саль­до
    Аудит кас­со­вых опе­ра­ций
    Аудит дви­же­ния де­неж­ных средств и их эк­ви­ва­лен­тов
    Аудит при­ме­не­ния кор­по­ра­тив­ной пла­теж­ной кар­точ­ки
    Аудит опе­ра­ций по ва­лют­но­му сче­ту, КСН
    Аудит ис­поль­зо­ва­ния че­ко­вой книж­ки
    Аудит де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной, ин­ве­сти­ци­он­ной и фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
    Аудит ис­хо­дя­ще­го саль­до
    Ито­го ис­ка­же­ний
    Примечание: Перечень аудиторских процедур не является исчерпывающим и может быть дополнен государственным аудитором исходя из особенностей деятельности объекта аудита.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение12

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 14

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Денежные средства и их эквиваленты – выводы (РД-ДС-Выводы)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Утверждения
    Результаты аудиторской проверки
    Ссылка на РД
    Сумма
    1
    2
    3
    4
    Возникновение
    отраженные в бухгалтерском учете операции по движению денежных средств и их эквивалентов действительно относятся к данному объекту аудита
    Полнота
    денежные средства и их эквиваленты учтены в бухгалтерском учете и отражены в финансовой отчетности и информация по ним раскрыта
    Существование
    денежные средства и их эквиваленты, отраженные в финансовой отчетности, действительно существуют по состоянию на отчетную дату
    Точность и отсечение
    денежные средства и их эквиваленты отражены на надлежащую сумму и распределены (отсечение) в течение отчетного периода
    Права и обязательства
    права объекта аудита на все денежные средства и их эквиваленты документально подтверждены
    Оценка и распределение
    денежные средства и их эквиваленты отражены в бухгалтерском учете и финансовой (бюджетной) отчетности в правильной оценке, систематически распределены по периодам в соответствии с требованиями учетных политик объекта аудита
    Классификация
    произведена классификация денежных средств и их эквивалентов, операции по ним разнесены по надлежащим счетам
    Понятность
    финансовая информация надежна представлена и раскрытия четко выражены
    Соответствие
    операции с денежными средствами и их эквивалентами отражены в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными правовыми актами по ведению бухгалтерского учета
    Выводы. Выявленная ошибка в размере _______теңге существенна (несущественна). Государственный аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на ____ по статьям ___.
    Государственный аудитор: ______________________________________
    подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
    Руководитель группы государственного аудита _______________________
    подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение13

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 15

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Программа проведения аудиторских процедур финансовых инвестиций и финансовых обязательств (РД-ПФИФО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Ауди­тор­ская про­це­ду­ра
    Срок вы­пол­не­ния
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    Об­щие про­це­ду­ры
    1
    За­прос и изу­че­ние до­ку­мен­тов
    2
    Про­вер­ка вхо­дя­ще­го саль­до
    3
    Под­твер­жде­ние пер­вич­ной оцен­ки си­стем внут­рен­не­го ауди­та и бух­гал­тер­ско­го уче­та
    4
    Вы­яв­ле­ние при­о­ри­тет­ных на­прав­ле­ний про­вер­ки
    Про­це­ду­ры по су­ще­ству
    5
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти про­ве­де­ния ин­вен­та­ри­за­ции и от­ра­же­ния ее ре­зуль­та­тов в уче­те
    6
    Про­вер­ка пер­во­на­чаль­но­го при­зна­ния и от­ра­же­ния в учет­ных ре­ги­страх фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций и фи­нан­со­вых обя­за­тельств
    7
    Про­вер­ка по­сле­ду­ю­щей оцен­ки фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций и фи­нан­со­вых обя­за­тельств
    8
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций по фи­нан­со­вым обя­за­тель­ствам
    9
    Про­вер­ка на­чис­лен­но­го ре­зер­ва на обес­це­не­ние фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций
    10
    Под­твер­жде­ние саль­до от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Ана­ли­ти­че­ские про­це­ду­ры
    11
    Про­вер­ка пол­но­ты и точ­но­сти рас­кры­тия ин­фор­ма­ции в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ции и фи­нан­со­вых обя­за­тельств
    За­клю­чи­тель­ные про­це­ду­ры
    12
    Ана­лиз вы­яв­лен­ных оши­бок и их вли­я­ние на до­сто­вер­ность фи­нан­со­вой от­чет­но­сти. Фор­ми­ро­ва­ние мне­ния о до­сто­вер­но­сти от­ра­же­ния фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций и фи­нан­со­вых обя­за­тельств в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    Примечание: Государственный аудитор корректирует программу и может проводить дополнительные тесты в зависимости от изменения запланированной оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение14

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 16

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Входящее сальдо финансовых инвестиций и финансовых обязательств (РД-ВСФИФО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    ...

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение15

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 17

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Исходящее сальдо финансовых инвестиций и финансовых обязательств (РД-ИСФИФО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным
    бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    ...

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение16

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 18

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Тест оценки рисков средств внутреннего контроля по финансовым инвестициям и финансовым обязательствам (РД-ТКДС)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/ нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    на­ли­чие раз­ре­ше­ния на от­кры­тие КСН
    2.
    со­блю­да­ет­ся гра­фик по­га­ше­ния зай­мов по­лу­чен­ных
    3.
    со­блю­да­ет­ся гра­фик вы­пла­ты воз­на­граж­де­ний по зай­мам по­лу­чен­ным
    4.
    свое­вре­мен­но по­сту­па­ют в бюд­жет зай­мы предо­став­лен­ные и кре­ди­ты
    5.
    свое­вре­мен­но по­сту­па­ют в бюд­жет воз­на­граж­де­ния по зай­мам предо­став­лен­ным и кре­ди­там
    6.
    со­блю­да­ет­ся пе­ри­о­дич­ность про­ве­де­ния ин­вен­та­ри­за­ции
    7.
    ме­мо­ри­аль­ные ор­де­ра по уче­ту фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций и фи­нан­со­вых обя­за­тельств под­пи­сы­ва­ют­ся глав­ным бух­гал­те­ром или его за­ме­сти­те­лем и ис­пол­ни­те­лем
    ...
    Ито­го­вая оцен­ка
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором исходя из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска необнаружения системой внутреннего контроля искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение17

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 19

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Бюджетные займы и кредиты (РД-БЗК)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Да­та до­го­во­ра
    До­го­вор зай­ма вы­дан­но­го
    За­ем­щик
    Срок предо­став­ле­ния зай­ма
    Срок по­га­ше­ния зай­ма
    Сум­ма вы­дан­но­го зай­ма
    Став­ка
    воз­на­граж­де­ния, %
    Воз­на­граж­де­ние, при­знан­ное в от­чет­ном пе­ри­о­де
    Сум­ма вы­дан­но­го зай­ма по со­сто­я­нию на
    31 де­каб­ря ____г.
    по дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    по дан­ным ауди­та
    от­кло­не­ние
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение18

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 20

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД - Займы полученные (РД-ЗП)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Да­та до­го­во­ра
    Но­мер до­го­во­ра зай­ма по­лу­чен­но­го
    За­и­мо­да­тель
    Сум­ма зай­ма
    Став­ка воз­на­граж­де­ния, %
    Срок по­лу­чен­но­го зай­ма
    Срок по­га­ше­ния зай­ма
    Воз­на­граж­де­ние, при­знан­ное в от­чет­ном пе­ри­о­де
    На­ру­ше­ние гра­фи­ка по­га­ше­ния зай­ма
    Сум­ма зай­ма по­лу­чен­но­го по со­сто­я­нию на 31 де­каб­ря ____ г.
    по дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    по дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    дол­го­сроч­ная часть
    крат­ко­сроч­ная часть
    Дол­го­сроч­на я часть
    крат­ко­сроч­ная часть
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    14
    ...

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение19

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 21

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Расчет вознаграждений по финансовым инвестициям и финансовым обязательствам (РД-ВФИФО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та объ­ек­та ауди­та
    По дан­ным ауди­та (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан по бух­гал­тер­ско­му уче­ту и фи­нан­со­вой от­чет­но­сти)
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    Де­бет
    Кре­дит
    Сум­ма
    Де­бет
    Кре­дит
    Сум­ма
    На­чис­ле­ние ди­ви­ден­дов и от­чис­ле­ний ча­сти чи­сто­го до­хо­да объ­ек­тов ин­ве­сти­ций
    При­зна­ние за­дол­жен­но­сти пе­ред бюд­же­том по на­чис­лен­ным ди­ви­ден­дам
    При­зна­ние за­дол­жен­но­сти пе­ред бюд­же­том по на­чис­лен­ной ча­сти чи­сто­го до­хо­да
    На­чис­ле­ние за­дол­жен­но­сти пе­ред бюд­же­том по предо­став­лен­ным кре­ди­там, зай­мам
    При­зна­ние за­дол­жен­но­сти пе­ред бюд­же­том по воз­на­граж­де­ни­ям по предо­став­лен­ным кре­ди­там и зай­мам
    На­чис­ле­ние за­дол­жен­но­сти по по­лу­чен­ным кре­ди­там и зай­мам
    При­зна­ние за­дол­жен­но­сти по воз­на­граж­де­ни­ям по по­лу­чен­ным кре­ди­там и зай­мам

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 20

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 22

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД - Инвентаризации ценных бумаг (РД-ИЦБ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    На­име­но­ва­ние
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Ви­ды цен­ных бу­маг
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    Ви­ды цен­ных бу­маг
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    Ви­ды цен­ных бу­маг
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    …
    Ито­го про­ве­ре­но
    Ито­го саль­до на ко­нец пе­ри­о­да
    Объ­ем про­вер­ки, %
    Про­цент от­кло­не­ния

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 21

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 23

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Свод ошибок финансовых инвестиций и финансовых обязательств (РД-ОФИФО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские про­це­ду­ры
    Ссыл­ка на РД
    Вы­яв­лен­ные ис­ка­же­ния
    Сум­ма ис­ка­же­ний при сплош­ной про­вер­ке
    Сум­ма ис­ка­же­ний при про­вер­ке спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов
    Сум­ма ис­ка­же­ний в ре­зуль­та­те экс­тра­по­ля­ции на ге­не­раль­ную со­во­куп­ность при ста­ти­сти­че­ской вы­бор­ке
    Все­го ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Аудит вхо­дя­ще­го саль­до
    Аудит на­ли­чия и со­хран­но­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций
    Аудит дви­же­ния фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций и фи­нан­со­вых обя­за­тельств
    Аудит до­сто­вер­но­сти рас­че­та воз­на­граж­де­ний по зай­мам и кре­ди­там
    Аудит уче­та фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций в субъ­ек­ты ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
    Аудит от­ра­же­ния на­чис­лен­ных ди­ви­ден­дов к по­лу­че­нию и от­чис­ле­ний ча­сти чи­сто­го до­хо­да субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
    Аудит ис­хо­дя­ще­го саль­до
    Ито­го ис­ка­же­ний
    Примечание: Перечень аудиторских процедур не является исчерпывающим и может быть дополнен государственным аудитором, исходя из особенностей деятельности объекта аудита.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 22

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 24

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Финансовые инвестиции и финансовые обязательства – выводы (РД-ФИФО-выводы)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Срок проведения аудита __________________________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские до­ка­за­тель­ства
    Ре­зуль­та­ты ауди­тор­ской про­вер­ки (нуж­ное под­черк­нуть)
    Ссыл­ка на РД
    Сум­ма (тең­ге)
    1
    2
    3
    4
    Су­ще­ство­ва­ние и пол­но­та
    фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции и фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства дей­стви­тель­но су­ще­ству­ют по со­сто­я­нию на от­чет­ную да­ту, учте­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти и ин­фор­ма­ция по ним рас­кры­та
    Пол­но­та
    фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции и фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства учте­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти и ин­фор­ма­ция по ним рас­кры­та
    Воз­ник­но­ве­ние
    от­ра­жен­ные в бух­гал­тер­ском уче­те опе­ра­ции по фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям и фи­нан­со­вым обя­за­тель­ствам дей­стви­тель­но от­но­сят­ся к дан­но­му объ­ек­ту ауди­та
    Пра­ва и обя­за­тель­ства
    пра­ва объ­ек­та ауди­та на фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции до­ку­мен­таль­но под­твер­жде­ны
    Оцен­ка и рас­пре­де­ле­ние
    фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции и фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в пра­виль­ной оцен­ке, си­сте­ма­ти­че­ски рас­пре­де­ле­ны по пе­ри­о­дам в со­от­вет­ствии с тре­бо­ва­ни­я­ми учет­ных по­ли­тик объ­ек­та ауди­та
    Точ­ность и от­се­че­ние
    фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции и фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства от­ра­же­ны на над­ле­жа­щую сум­му и рас­пре­де­ле­ны (от­се­че­ние) в те­че­ние от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­нят­ность
    фи­нан­со­вая ин­фор­ма­ция на­деж­на пред­став­ле­на и рас­кры­тия чет­ко вы­ра­же­ны
    Со­от­вет­ствие
    опе­ра­ции с фи­нан­со­вы­ми ин­ве­сти­ци­я­ми и фи­нан­со­вы­ми обя­за­тель­ства­ми от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те в со­от­вет­ствии с нор­ма­тив­ны­ми пра­во­вы­ми ак­та­ми по ве­де­нию бух­гал­тер­ско­го уче­та в Рес­пуб­ли­ке Ка­зах­стан
    Выводы. Выявленная ошибка в размере _______теңге существенна (несущественна). Государственный аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на ____ по статьям ___.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 23

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 25

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД - Программа проведения аудиторских процедур учета запасов (РД-ПЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Срок проведения аудита __________________________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Ауди­тор­ская про­це­ду­ра
    Срок вы­пол­не­ния
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    Об­щие про­це­ду­ры
    1.
    За­прос и изу­че­ние пер­вич­ных до­ку­мен­тов
    2.
    Про­вер­ка вхо­дя­ще­го саль­до
    3.
    Свер­ка дан­ных син­те­ти­че­ско­го и ана­ли­ти­че­ско­го уче­та
    4.
    Под­твер­жде­ние пер­вич­ной оцен­ки служ­бы внут­рен­не­го кон­тро­ля и бух­гал­тер­ско­го уче­та
    Про­це­ду­ры про­вер­ки по су­ще­ству
    5.
    Про­вер­ка на­ли­чия за­па­сов про­ве­де­ние ин­вен­та­ри­за­ции
    6.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций по за­па­сам:
    про­вер­ка пер­во­на­чаль­ной оцен­ки за­па­сов
    про­вер­ка кор­ре­спон­ден­ций сче­тов по опри­хо­до­ва­нию за­па­сов
    про­вер­ка кор­ре­спон­ден­ций сче­тов и про­це­ду­ры спи­са­ния за­па­сов
    про­вер­ка спи­са­ния ГСМ
    7.
    Под­твер­жде­ние саль­до от­чет­но­го пе­ри­о­да
    8.
    Про­вер­ка пол­но­ты и точ­но­сти рас­кры­тия ин­фор­ма­ции по за­па­сам в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    За­клю­чи­тель­ные про­це­ду­ры
    9.
    Ана­лиз вы­яв­лен­ных оши­бок и их вли­я­ния на до­сто­вер­ность фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    10.
    Фор­ми­ро­ва­ние мне­ния о до­сто­вер­но­сти от­ра­же­ния в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти за­па­сов
    Примечание: Данные тесты не являются обязательными, государственный аудитор может вносить изменения или дополнять их в процессе проведения аудита в зависимости от изменения оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 24

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 26

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Входящее сальдо запасов (РД-ВСЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    …

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 25

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 27

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Исходящее сальдо запасов (РД-ИСЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    …

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 26

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 28

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Тест оценки рисков средств внутреннего контроля по запасам (РД-ТКЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/ нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    За­клю­чен пись­мен­ный до­го­вор о ма­те­ри­аль­ной от­вет­ствен­но­сти с ли­цом, от­вет­ствен­ным за хра­не­ние за­па­сов
    2.
    Про­ве­рен­ные и при­ня­тые к уче­ту до­ку­мен­ты си­сте­ма­ти­зи­ру­ют­ся по да­там со­вер­ше­ния опе­ра­ций (в хро­но­ло­ги­че­ском по­ряд­ке)
    3.
    Се­бе­сто­и­мость за­па­сов, по­лу­чен­ных от дру­го­го го­су­дар­ствен­но­го учре­жде­ния, при­зна­ет­ся по ба­лан­со­вой сто­и­мо­сти пе­ре­да­ва­е­мых за­па­сов
    4.
    Се­бе­сто­и­мость за­па­сов, по­лу­чен­ных без­воз­мезд­но от тре­тьих сто­рон при­зна­ет­ся по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти за­па­сов
    5.
    За­па­сы по ино­го­род­ним по­став­кам, опла­чен­ные го­су­дар­ствен­ным учре­жде­ни­ем, но не по­сту­пив­шие к кон­цу ме­ся­ца, от­но­сят­ся к за­па­сам в пу­ти
    6.
    Со­блю­да­ет­ся пе­ри­о­дич­ность про­ве­де­ния ин­вен­та­ри­за­ции
    7.
    По ито­гам ин­вен­та­ри­за­ции учи­ты­ва­ет факт обес­це­не­ния за­па­сов, ко­гда воз­ме­ща­е­мая сто­и­мость ни­же ба­лан­со­вой сто­и­мо­сти
    …
    Ито­го­вая оцен­ка
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором, исходя из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска необнаружения системой внутреннего контроля искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ______________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 27

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 29

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Списание запасов (РД-ЗС)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    На­име­но­ва­ние
    Еди­ни­ца из­ме­ре­ния
    Спи­са­но
    От­кло­не­ние
    по дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    по дан­ным ауди­та
    ко­ли­че­ство
    сум­ма
    ко­ли­че­ство
    сум­ма
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    …

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 28

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 30

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Инвентаризация запасов (РД-ИЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    На­име­но­ва­ние
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    ...
    Ито­го про­ве­ре­но
    Ито­го саль­до на ко­нец пе­ри­о­да
    Объ­ем про­вер­ки, %
    Про­цент от­кло­не­ния

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 29

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 31 к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Свод ошибок запасов (РД-ОЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские про­це­ду­ры
    Ссыл­ка на РД
    Вы­яв­лен­ные ис­ка­же­ния
    Сум­ма ис­ка­же­ний при сплош­ной про­вер­ке
    Сум­ма ис­ка­же­ний при про­вер­ке спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов
    Сум­ма ис­ка­же­ний в ре­зуль­та­те экс­тра­по­ля­ции на ге­не­раль­ную со­во­куп­ность при ста­ти­сти­че­ской вы­бор­ке
    Все­го ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Аудит вхо­дя­ще­го саль­до
    Аудит на­ли­чия и со­хран­но­сти за­па­сов
    Аудит пе­ре­да­чи и спи­са­ния за­па­сов
    Аудит обес­це­не­ния за­па­сов
    Аудит ис­хо­дя­ще­го саль­до
    Ито­го ис­ка­же­ний
    Примечание: Перечень аудиторских процедур не является исчерпывающим и может быть дополнен государственным аудитором исходя из особенностей деятельности объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 30

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 32

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Запасы – выводы (РД-Запасы-выводы)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские до­ка­за­тель­ства
    Ре­зуль­та­ты ауди­тор­ской про­вер­ки
    Ссыл­ка на РД
    Сум­ма (тең­ге)
    1
    2
    3
    4
    Воз­ник­но­ве­ние
    от­ра­жен­ные в бух­гал­тер­ском уче­те опе­ра­ции по при­об­ре­те­нию и вы­бы­тию за­па­сов име­ли ме­сто в те­че­ние от­чет­но­го пе­ри­о­да и свя­за­ны с объ­ек­том ауди­та
    Пол­но­та
    за­па­сы пол­но­стью учте­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти и ин­фор­ма­ция по ним рас­кры­та
    Точ­ность и от­се­че­ние
    сум­мы и про­чие опе­ра­ции по за­па­сам на над­ле­жа­щую сум­му и рас­пре­де­ле­ны (от­се­че­ны) в от­чет­ном пе­ри­о­де
    Пра­ва и обя­за­тель­ства
    пра­ва на за­па­сы, от­ра­жен­ные в от­чет­но­сти, до­ку­мен­таль­но под­твер­жде­ны и не огра­ни­че­ны пра­ва­ми тре­тьих лиц
    Су­ще­ство­ва­ние
    от­ра­жен­ные в от­чет­но­сти за­па­сы дей­стви­тель­но су­ще­ству­ют
    Оцен­ка и рас­пре­де­ле­ние
    за­па­сы от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и фи­нан­со­вой (бюд­жет­ной) от­чет­но­сти в пра­виль­ной оцен­ке, си­сте­ма­ти­че­ски рас­пре­де­ле­ны по пе­ри­о­дам в со­от­вет­ствии с тре­бо­ва­ни­я­ми учет­ной по­ли­ти­ки
    Клас­си­фи­ка­ция
    за­па­сы пра­виль­но клас­си­фи­ци­ро­ва­ны в от­чет­но­сти как ма­те­ри­а­лы, неза­вер­шен­ное про­из­вод­ство, го­то­вая про­дук­ция, то­ва­ры, за­па­сы в пу­ти, а опе­ра­ции по ним раз­не­се­ны по над­ле­жа­щим сче­там
    По­нят­ность
    фи­нан­со­вая ин­фор­ма­ция на­деж­на пред­став­ле­на, рас­кры­тия чет­ко вы­ра­же­ны
    Со­от­вет­ствие
    опе­ра­ции с за­па­са­ми от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те в со­от­вет­ствии с нор­ма­тив­ны­ми ак­та­ми по ве­де­нию бух­гал­тер­ско­го уче­та в Рес­пуб­ли­ке Ка­зах­стан
    Выводы. Выявленная ошибка в размере _______теңге существенна (несущественна). Государственный аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на ____ по статьям ___.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 31

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 33

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Программа проведения аудиторских процедур дебиторской и кредиторской задолженности (РД-ПДЗКЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Ауди­тор­ская про­це­ду­ра
    Срок вы­пол­не­ния
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    Об­щие про­це­ду­ры
    1.
    За­прос и изу­че­ние до­ку­мен­тов
    2.
    Про­вер­ка вхо­дя­ще­го саль­до
    3.
    Свер­ка дан­ных син­те­ти­че­ско­го и ана­ли­ти­че­ско­го уче­та
    4.
    Под­твер­жде­ние пер­вич­ной оцен­ки служ­бы внут­рен­не­го кон­тро­ля и бух­гал­тер­ско­го уче­та
    5.
    Опре­де­ле­ние при­о­ри­тет­ных на­прав­ле­ний про­вер­ки
    Про­це­ду­ры про­вер­ки по су­ще­ству
    6.
    Про­ве­де­ние ин­вен­та­ри­за­ции
    7.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций по де­би­тор­ской и кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти:
    про­вер­ка рас­че­тов с де­би­то­ра­ми и кре­ди­то­ра­ми
    про­вер­ка рас­че­тов с ра­бот­ни­ка­ми по за­ра­бот­ной пла­те
    про­вер­ка аван­со­вых от­че­тов под­от­чет­ных лиц
    8.
    Под­твер­жде­ние саль­до от­чет­но­го пе­ри­о­да
    9.
    Про­вер­ка пол­но­ты и точ­но­сти рас­кры­тия ин­фор­ма­ции по де­би­тор­ской и кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    За­клю­чи­тель­ные про­це­ду­ры
    10.
    Ана­лиз вы­яв­лен­ных оши­бок и их вли­я­ния на до­сто­вер­ность фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    11.
    Фор­ми­ро­ва­ние мне­ния о до­сто­вер­но­сти от­ра­же­ния в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти де­би­тор­ской и кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти
    Примечание: Данные тесты не являются обязательными, государственный аудитор может вносить изменения или дополнять их в процессе проведения аудита в зависимости от изменения оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 32

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 34

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Входящее сальдо по дебиторской и кредиторской задолженности (РД-ВСДЗКЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    ...

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 33

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 35 к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Исходящее сальдо дебиторской и кредиторской задолженности (РД-ИСДЗКЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Пе­ре­чис­ле­но/По­га­ше­но
    На­чис­ле­но/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Пе­ре­чис­ле­но/По­га­ше­но
    На­чис­ле­но/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Пе­ре­чис­ле­но/По­га­ше­но
    На­чис­ле­но/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    …

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 34

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 36

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Тест оценки рисков средств внутреннего контроля по дебиторской и кредиторской задолженности (РД-ТКДЗКЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/ нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1.
    Еже­ме­сяч­но про­во­дит­ся свер­ка рас­че­тов на ос­но­ва­нии фак­ти­че­ски по­лу­чен­ных то­ва­ров, вы­пол­нен­ных ра­бот или ока­зан­ных услуг
    2.
    Вы­пла­та транс­фер­тов фи­зи­че­ским ли­цам осу­ществ­ля­ют­ся в по­ряд­ке, уста­нов­лен­ном бюд­жет­ным за­ко­но­да­тель­ством Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
    3.
    Вы­яв­лен­ные недо­ста­чи и хи­ще­ния от­но­сят­ся на ви­нов­ных лиц в сум­ме, ука­зан­ной в ак­те про­вер­ки или ре­ви­зии
    4.
    Вы­яв­лен­ная в хо­де ин­вен­та­ри­за­ции недо­ста­ча ак­ти­вов до за­вер­ше­ния слу­жеб­но­го рас­сле­до­ва­ния и уста­нов­ле­ния сте­пе­ни ви­нов­но­сти от­ра­жа­ет­ся на сче­те 1280 «Про­чая крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность»
    5.
    По ре­зуль­та­там ин­вен­та­ри­за­ции рас­че­тов с де­би­то­ра­ми на ос­но­ва­нии ре­ше­ния ру­ко­во­ди­те­ля объ­ек­та ауди­та с уче­том ре­зуль­та­тов ра­бо­ты по взыс­ка­нию со­мни­тель­ной за­дол­жен­но­сти по до­го­во­рам c по­ку­па­те­ля­ми и за­каз­чи­ка­ми на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да со­зда­ет­ся ре­зерв по со­мни­тель­ным дол­гам
    6.
    Аван­со­вые от­че­ты про­ве­ря­ют­ся ариф­ме­ти­че­ски на пра­виль­ность оформ­ле­ния до­ку­мен­тов и рас­хо­до­ва­ния средств по на­зна­че­нию
    7.
    Вы­пла­та за­ра­бот­ной пла­ты ра­бот­ни­кам про­из­во­дит­ся в по­ряд­ке, опре­де­лен­ном Пра­ви­ла­ми ис­пол­не­ния бюд­же­та и его кас­со­во­го об­слу­жи­ва­ния
    ...
    Ито­го­вая оцен­ка
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором исходя из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска необнаружения системой внутреннего контроля искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 35

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 37

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Свод ошибок дебиторской и кредиторской задолженности  (РД-ОДЗКЗ)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские про­це­ду­ры
    Ссыл­ка на РД
    Вы­яв­лен­ные ис­ка­же­ния
    Сум­ма ис­ка­же­ний при сплош­ной про­вер­ке, тең­ге
    Сум­ма ис­ка­же­ний при про­вер­ке спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов, тең­ге
    Сум­ма ис­ка­же­ний в ре­зуль­та­те экс­тра­по­ля­ции на ге­не­раль­ную со­во­куп­ность при ста­ти­сти­че­ской вы­бор­ке, тең­ге
    Все­го ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Аудит вхо­дя­ще­го саль­до
    Аудит на­ли­чия де­би­тор­ской и кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти
    Аудит рас­че­тов с ра­бот­ни­ка­ми
    Аудит транс­фер­тов фи­зи­че­ским ли­цам
    Аудит опе­ра­ций по суб­си­ди­ям
    Аудит рас­че­тов в бюд­же­том
    Аудит рас­че­тов с по­став­щи­ка­ми
    Аудит ис­хо­дя­ще­го саль­до
    Ито­го ис­ка­же­ний
    Примечание: Перечень аудиторских процедур не является исчерпывающим дополняется государственным аудитором исходя из профессионального суждения и особенностей деятельности объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 36

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 38

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Дебиторская и кредиторская задолженность – выводы (РД-ДЗКЗ-выводы)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские до­ка­за­тель­ства
    Ре­зуль­та­ты ауди­тор­ской про­вер­ки
    Ссыл­ка на РД
    Сум­ма, тең­ге
    1
    2
    3
    4
    Воз­ник­но­ве­ние
    от­ра­жен­ные в бух­гал­тер­ском уче­те опе­ра­ции по де­би­тор­ской и кре­ди­тор­ской за­дол­жен­ность дей­стви­тель­но от­но­сят­ся к дан­но­му объ­ек­ту ауди­та
    Пол­но­та
    де­би­тор­ская и кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность учте­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти и ин­фор­ма­ция по ним рас­кры­та
    Су­ще­ство­ва­ние
    де­би­тор­ская и кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность дей­стви­тель­но су­ще­ству­ют по со­сто­я­нию на от­чет­ную да­ту и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    Точ­ность и от­се­че­ние
    де­би­тор­ская и кре­ди­тор­ская за­дол­жен­но­сти от­ра­же­ны на над­ле­жа­щую сум­му и рас­пре­де­ле­ны (от­се­че­ны) в те­че­ние от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Пра­ва и обя­за­тель­ства
    пра­ва объ­ек­та ауди­та на де­би­тор­скую и кре­ди­тор­скую за­дол­жен­но­сти до­ку­мен­таль­но под­твер­жде­ны
    Оцен­ка и рас­пре­де­ле­ние
    де­би­тор­ская и кре­ди­тор­ская за­дол­жен­но­сти от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в пра­виль­ной оцен­ке, си­сте­ма­ти­че­ски рас­пре­де­ле­ны по пе­ри­о­дам со­глас­но с тре­бо­ва­ни­я­ми учет­ной по­ли­ти­ки
    Клас­си­фи­ка­ция
    про­из­ве­де­на клас­си­фи­ка­ция де­би­тор­ской и кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти, опе­ра­ции раз­не­се­ны по над­ле­жа­щим сче­там
    По­нят­ность
    фи­нан­со­вая ин­фор­ма­ция на­деж­на пред­став­ле­на и рас­кры­тия чет­ко вы­ра­же­ны
    Со­от­вет­ствие
    опе­ра­ции с де­би­то­ра­ми и кре­ди­то­ра­ми от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те в со­от­вет­ствии с нор­ма­тив­ны­ми пра­во­вы­ми ак­та­ми по ве­де­нию бух­гал­тер­ско­го уче­та в Рес­пуб­ли­ке Ка­зах­стан
    Выводы. Выявленная ошибка в размере _______ теңге существенна (несущественна). Государственный аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на ____ по статьям ___.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 37

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 39

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Программа проведения аудиторских процедур долгосрочных активов (РД-ПДА)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Ауди­тор­ская про­це­ду­ра
    Срок вы­пол­не­ния
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    Об­щие про­це­ду­ры
    1
    За­прос и изу­че­ние до­ку­мен­тов
    2
    Про­вер­ка вхо­дя­ще­го саль­до
    3
    Под­твер­жде­ние пер­вич­ной оцен­ки си­стем внут­рен­не­го кон­тро­ля и бух­гал­тер­ско­го уче­та
    4
    Вы­яв­ле­ние при­о­ри­тет­ных на­прав­ле­ний про­вер­ки
    Про­це­ду­ры по су­ще­ству
    5
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти про­ве­де­ния ин­вен­та­ри­за­ции и от­ра­же­ния ее ре­зуль­та­тов в уче­те
    6
    Про­вер­ка пер­во­на­чаль­но­го при­зна­ния и от­ра­же­ния в учет­ных ре­ги­страх дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
    7
    Про­вер­ка по­сле­ду­ю­щей оцен­ки дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
    8
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций
    9
    Про­вер­ка на­чис­лен­но­го ре­зер­ва на обес­це­не­ние
    10
    Под­твер­жде­ние саль­до от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Ана­ли­ти­че­ские про­це­ду­ры
    11
    Про­вер­ка пол­но­ты и точ­но­сти рас­кры­тия ин­фор­ма­ции в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
    За­клю­чи­тель­ные про­це­ду­ры
    12
    Ана­лиз вы­яв­лен­ных оши­бок и их вли­я­ние на до­сто­вер­ность фи­нан­со­вой от­чет­но­сти. Фор­ми­ро­ва­ние мне­ния о до­сто­вер­но­сти от­ра­же­ния дол­го­сроч­ных ак­ти­вов в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    Примечание: Государственный аудитор корректирует программу и может проводить дополнительные тесты в зависимости от изменения запланированной оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 38

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 40

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Входящее сальдо долгосрочных активов (РД-ВСДА)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным
    бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    ...

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 39

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 41

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Исходящее сальдо долгосрочных активов (РД-ИСДА)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло
    Вы­бы­ло
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    …

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 40

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 42

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Тест оценки рисков средств внутреннего контроля по долгосрочным активам (РД-ТКДА)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/ нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    по­сле­ду­ю­щий учет ос­нов­ных средств осу­ществ­ля­ет­ся по фак­ти­че­ским за­тра­там
    2.
    био­ло­ги­че­ские ак­ти­вы, нераз­рыв­но свя­зан­ные с зем­лей, от­ра­жа­ют­ся от­дель­но от зем­ли по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти за вы­че­том пред­по­ла­га­е­мых сбы­то­вых рас­хо­дов
    3.
    недви­жи­мость в мо­мент за­вер­ше­ния стро­и­тель­ных ра­бот или ре­кон­струк­ции от­но­сит­ся к ин­ве­сти­ци­он­ной недви­жи­мо­сти
    4.
    от­не­се­ние несколь­ких объ­ек­тов к од­но­му ком­плек­су осу­ществ­ля­ет­ся на ос­но­ва­нии про­ект­ной до­ку­мен­та­ции, за­ве­рен­ной тех­ни­че­ски­ми спе­ци­а­ли­ста­ми
    5.
    ме­тод и спо­соб амор­ти­за­ции дол­го­сроч­ных ак­ти­вов опре­де­ля­ет­ся учет­ной по­ли­ти­кой ипо­сле­до­ва­тель­но при­ме­ня­ет­ся из пе­ри­о­да в пе­ри­од
    6.
    воз­ме­ще­ние вы­яв­лен­ной в хо­де ин­вен­та­ри­за­ции недо­ста­чи дол­го­сроч­ных ак­ти­вов осу­ществ­ля­ет­ся за счет ви­нов­ных лиц.
    7.
    учет дол­го­сроч­ных ак­ти­вов ве­дет­ся в раз­ре­зе ин­вен­тар­ных объ­ек­тов по ме­стам их хра­не­ния и от­вет­ствен­ным ли­цам
    …
    Ито­го­вая оцен­ка
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором, исходя из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска необнаружения системой внутреннего контроля искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 41

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 43

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Ремонт и обслуживание долгосрочных активов (РД-РДА)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Да­та про­ве­де­ния ре­мон­та
    Ак­ты вы­пол­нен­ных ра­бот
    Под­ряд­чик
    Сум­ма по до­го­во­ру
    Дол­го­сроч­ный ак­тив
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    ...
    Ито­го

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 42

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 44

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Инвентаризация долгосрочных активов (РД-ИДА)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    На­име­но­ва­ние
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    Ко­ли­че­ство
    Сум­ма, тең­ге
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    …
    Ито­го про­ве­ре­но
    Ито­го саль­до на ко­нец пе­ри­о­да
    Объ­ем про­вер­ки, %
    Про­цент от­кло­не­ния

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 43

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 45

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Свод ошибок долгосрочных активов (РД-ОДА)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские про­це­ду­ры
    Ссыл­ка на РД
    Вы­яв­лен­ные ис­ка­же­ния
    Сум­ма ис­ка­же­ний при сплош­ной про­вер­ке
    Сум­ма ис­ка­же­ний при про­вер­ке спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов
    Сум­ма ис­ка­же­ний в ре­зуль­та­те экс­тра­по­ля­ции на ге­не­раль­ную со­во­куп­ность при ста­ти­сти­че­ской вы­бор­ке
    Все­го ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Аудит вхо­дя­ще­го саль­до
    Аудит на­ли­чия и со­хран­но­сти дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
    Аудит дви­же­ния дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
    Аудит до­сто­вер­но­сти рас­че­та амор­ти­за­ции дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
    Аудит неза­вер­шен­но­го стро­и­тель­ства и ре­мон­та (ка­пи­таль­но­го, те­ку­ще­го) дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
    Аудит ис­хо­дя­ще­го саль­до
    Ито­го ис­ка­же­ний по ста­тье «Ос­нов­ные сред­ства»
    Су­ще­ствен­ность по ста­тье «Ос­нов­ные сред­ства»
    Ито­го ис­ка­же­ний по ста­тье «Неза­вер­шен­ное стро­и­тель­ство и ка­пи­таль­ные вло­же­ния»
    Су­ще­ствен­ность по ста­тье «Неза­вер­шен­ное стро­и­тель­ство и ка­пи­таль­ные вло­же­ния»
    Ито­го ис­ка­же­ний по ста­тье «Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы»
    Су­ще­ствен­ность по ста­тье «Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы»
    Ито­го ис­ка­же­ний по ста­тье «Био­ло­ги­че­ские ак­ти­вы»
    Су­ще­ствен­ность по ста­тье «Био­ло­ги­че­ские ак­ти­вы»
    Ито­го ис­ка­же­ний по ста­тье «Ин­ве­сти­ци­он­ная недви­жи­мость»
    Су­ще­ствен­ность по ста­тье «Ин­ве­сти­ци­он­ная недви­жи­мость»
    Примечание: Перечень аудиторских процедур не является исчерпывающим и может быть дополнен государственным аудитором, исходя из особенностей деятельности объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 44

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 46

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Долгосрочные активы – выводы (РД-ДА-выводы)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские до­ка­за­тель­ства
    Ре­зуль­та­ты ауди­тор­ской про­вер­ки
    Ссыл­ка на РД
    Сум­ма, тең­ге
    1
    2
    3
    4
    Воз­ник­но­ве­ние
    от­ра­жен­ные в бух­гал­тер­ском уче­те опе­ра­ции по уче­ту дол­го­сроч­ных ак­ти­вов дей­стви­тель­но от­но­сят­ся к дан­но­му объ­ек­ту ауди­та
    Пол­но­та
    дол­го­сроч­ные ак­ти­вы учте­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти и ин­фор­ма­ция по ним рас­кры­та
    Су­ще­ство­ва­ние
    дол­го­сроч­ные ак­ти­вы, от­ра­жен­ные в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти, дей­стви­тель­но су­ще­ству­ют по со­сто­я­нию на от­чет­ную да­ту
    Точ­ность и от­се­че­ние
    дол­го­сроч­ные ак­ти­вы от­ра­же­ны на над­ле­жа­щую сум­му и рас­пре­де­ле­ны (от­се­че­ны) в те­че­ние от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Пра­ва и обя­за­тель­ства
    пра­ва объ­ек­та ауди­та на дол­го­сроч­ные ак­ти­вы до­ку­мен­таль­но под­твер­жде­ны
    Оцен­ка и рас­пре­де­ле­ние
    дол­го­сроч­ные ак­ти­вы от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и фи­нан­со­вой (бюд­жет­ной) от­чет­но­сти в пра­виль­ной оцен­ке, си­сте­ма­ти­че­ски рас­пре­де­ле­ны по пе­ри­о­дам в со­от­вет­ствии с тре­бо­ва­ни­я­ми учет­ной по­ли­ти­ки
    Клас­си­фи­ка­ция
    про­из­ве­де­на клас­си­фи­ка­ция дол­го­сроч­ных ак­ти­вов, опе­ра­ции по ним раз­не­се­ны по над­ле­жа­щим сче­там
    По­нят­ность
    фи­нан­со­вая ин­фор­ма­ция по дол­го­сроч­ным ак­ти­вам на­деж­на пред­став­ле­на и рас­кры­тия чет­ко вы­ра­же­ны
    Со­от­вет­ствие
    опе­ра­ции с дол­го­сроч­ны­ми ак­ти­ва­ми от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те в со­от­вет­ствии с нор­ма­тив­ны­ми пра­во­вы­ми ак­та­ми, ре­гла­мен­ти­ру­ю­щи­ми по­ря­док ве­де­ния бух­гал­тер­ско­го уче­та в Рес­пуб­ли­ке Ка­зах­стан
    Выводы. Выявленная ошибка в размере _______ теңге существенна (несущественна). Государственный аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на ____ по статьям ___.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 45

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 47

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Программа проведения аудиторских процедур прочих активов и обязательств (РД-ПАО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Ауди­тор­ская про­це­ду­ра
    Срок вы­пол­не­ния
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    Об­щие про­це­ду­ры
    1.
    За­прос и изу­че­ние до­ку­мен­тов
    2.
    Про­вер­ка вхо­дя­ще­го саль­до
    3.
    Свер­ка дан­ных син­те­ти­че­ско­го и ана­ли­ти­че­ско­го уче­та
    4.
    Под­твер­жде­ние пер­вич­ной оцен­ки служ­бы внут­рен­не­го кон­тро­ля и бух­гал­тер­ско­го уче­та
    5.
    Опре­де­ле­ние при­о­ри­тет­ных на­прав­ле­ний про­вер­ки
    Про­це­ду­ры про­вер­ки по су­ще­ству
    6.
    Про­вер­ка на­ли­чия про­чих ак­ти­вов и обя­за­тельств
    Про­ве­де­ние ин­вен­та­ри­за­ции
    7.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций по про­чим ак­ти­вам и обя­за­тель­ствам:
    про­вер­ка от­ра­же­ния опе­ра­ций по до­го­во­рам кон­цес­сии
    про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ции по арен­де
    8.
    Под­твер­жде­ние саль­до от­чет­но­го пе­ри­о­да
    9.
    Про­вер­ка пол­но­ты и точ­но­сти рас­кры­тия ин­фор­ма­ции про­чих ак­ти­вов и обя­за­тельств в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    За­клю­чи­тель­ные про­це­ду­ры
    10.
    Ана­лиз вы­яв­лен­ных оши­бок и их вли­я­ния на до­сто­вер­ность фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    11.
    Фор­ми­ро­ва­ние мне­ния о до­сто­вер­но­сти от­ра­же­ния в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти про­чих ак­ти­вов и обя­за­тельств
    Примечание: Данные тесты не являются обязательными, государственный аудитор может вносить изменения или дополнять их в процессе проведения аудита в зависимости от изменения оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 46

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 48

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Входящее сальдо прочих активов и обязательств (РД-ВСАО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    …

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 47

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 49

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Исходящее сальдо прочих активов и обязательств (РД-ИСАО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным
    бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    ...

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 48

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 50

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Тест оценки рисков средств внутреннего контроля по прочим активам и обязательствам (РД-ТКАО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита ______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    Аван­со­вые пла­те­жи осу­ществ­ля­ют­ся пу­тем пе­ри­о­ди­че­ско­го пе­ре­чис­ле­ния средств в сро­ки и раз­ме­рах, со­гла­со­ван­ных сто­ро­на­ми
    2.
    Опла­чен­ные рас­хо­ды за бу­ду­щие пе­ри­о­ды си­сте­ма­ти­че­ски рас­пре­де­ля­ют­ся по пе­ри­о­дам с при­зна­ни­ем на рас­хо­ды от­чет­но­го пе­ри­о­да
    3.
    Ана­ли­ти­че­ский учет до­хо­дов и рас­хо­дов бу­ду­ще­го пе­ри­о­да ве­дет­ся на кар­точ­ках фор­мы 292-а Аль­бо­ма форм и в Ве­до­мо­стях уче­та до­хо­дов и рас­хо­дов бу­ду­щих пе­ри­о­дов по каж­до­му ви­ду (груп­пе) рас­хо­дов фор­мы 460 и фор­мы 461 Аль­бо­ма форм
    4.
    До­хо­ды от­ра­жа­ют­ся в учет­ных за­пи­сях и вклю­ча­ют­ся в от­чет­ность тех пе­ри­о­дов, к ко­то­рым они от­но­сят­ся
    5.
    Воз­врат неис­поль­зо­ван­ной сум­мы аван­са от­ра­жа­ет­ся по де­бе­ту сче­та 3410 «Крат­ко­сроч­ные аван­сы по­лу­чен­ные» и кре­ди­ту со­от­вет­ству­ю­щих суб­сче­тов сче­тов под­раз­де­ла «Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты» Пла­на сче­тов
    6.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций по арен­де
    7.
    Сум­ма пла­те­жей, от­но­ся­ща­я­ся к те­ку­ще­му пе­ри­о­ду спи­сы­ва­ет­ся с де­бе­та сче­та 4310 «До­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов» в кре­дит со­от­вет­ству­ю­ще­го сче­та уче­та до­хо­дов Пла­на сче­тов
    …
    Ито­го­вая оцен­ка
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором исходя, из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска необнаружения системой внутреннего контроля искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 49

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 51

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Свод ошибок прочих активов и обязательств (РД-ОПАО)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские про­це­ду­ры
    Ссыл­ка на РД
    Вы­яв­лен­ные ис­ка­же­ния
    Сум­ма ис­ка­же­ний при сплош­ной про­вер­ке
    Сум­ма ис­ка­же­ний при про­вер­ке спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов
    Сум­ма ис­ка­же­ний в ре­зуль­та­те экс­тра­по­ля­ции на ге­не­раль­ную со­во­куп­ность при ста­ти­сти­че­ской вы­бор­ке
    Все­го ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Аудит вхо­дя­ще­го саль­до
    Аудит опе­ра­ций по арен­де
    Аудит до­сто­вер­но­сти рас­че­та амор­ти­за­ции про­чих ак­ти­вов
    Аудит рас­хо­дов бу­ду­щих пе­ри­о­дов
    Аудит ис­хо­дя­ще­го саль­до
    Ито­го ис­ка­же­ний
    Примечание: Перечень аудиторских процедур не является исчерпывающим и может быть дополнен государственным аудитором, исходя из особенностей деятельности объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 50

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 52

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Прочие активы и обязательства – выводы (РД-ПАО-выводы)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские до­ка­за­тель­ства
    Ре­зуль­та­ты ауди­тор­ской про­вер­ки
    Ссыл­ка на РД
    Сум­ма, тең­ге
    1
    2
    3
    4
    Воз­ник­но­ве­ние
    от­ра­жен­ные в бух­гал­тер­ском уче­те опе­ра­ции по уче­ту про­чих ак­ти­вов и обя­за­тельств дей­стви­тель­но от­но­сят­ся к дан­но­му объ­ек­ту ауди­та
    Пол­но­та
    про­чие ак­ти­вы и обя­за­тель­ства учте­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти и ин­фор­ма­ция по ним рас­кры­та
    Су­ще­ство­ва­ние
    про­чие ак­ти­вы и обя­за­тель­ства, от­ра­жен­ные в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти, дей­стви­тель­но су­ще­ству­ют по со­сто­я­нию на от­чет­ную да­ту
    Точ­ность и от­се­че­ние
    про­чие ак­ти­вы и обя­за­тель­ства от­ра­же­ны на над­ле­жа­щую сум­му и рас­пре­де­ле­ны (от­се­че­ны) в те­че­ние от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Пра­ва и обя­за­тель­ства
    пра­ва объ­ек­та ауди­та на про­чие ак­ти­вы и обя­за­тель­ства до­ку­мен­таль­но под­твер­жде­ны
    Оцен­ка и рас­пре­де­ле­ние
    про­чие ак­ти­вы и обя­за­тель­ства от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и фи­нан­со­вой (бюд­жет­ной) от­чет­но­сти в пра­виль­ной оцен­ке, си­сте­ма­ти­че­ски рас­пре­де­ле­ны по пе­ри­о­дам в со­от­вет­ствии с тре­бо­ва­ни­я­ми учет­ной по­ли­ти­ки
    Клас­си­фи­ка­ция
    про­из­ве­де­на клас­си­фи­ка­ция про­чих ак­ти­вов и обя­за­тельств, опе­ра­ции по ним раз­не­се­ны по над­ле­жа­щим сче­там
    По­нят­ность
    фи­нан­со­вая ин­фор­ма­ция на­деж­на пред­став­ле­на и рас­кры­тия чет­ко вы­ра­же­ны
    Со­от­вет­ствие
    опе­ра­ции с про­чи­ми ак­ти­ва­ми и обя­за­тель­ства от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те в со­от­вет­ствии с нор­ма­тив­ны­ми пра­во­вы­ми ак­та­ми по ве­де­нию бух­гал­тер­ско­го уче­та в Рес­пуб­ли­ке Ка­зах­стан
    Выводы. Выявленная ошибка в размере _______ теңге существенна (несущественна). Государственный аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на ____ по статьям ___.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 51

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 53

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Программа проведения аудиторских процедур чистых активов/капитала (РД-ПЧАК)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    № п/п
    Ауди­тор­ская про­це­ду­ра
    Срок вы­пол­не­ния
    Ссыл­ка на РД
    1
    2
    3
    4
    Об­щие про­це­ду­ры
    1.
    За­прос и изу­че­ние до­ку­мен­тов
    2.
    Про­вер­ка вхо­дя­ще­го саль­до
    3.
    Свер­ка дан­ных син­те­ти­че­ско­го и ана­ли­ти­че­ско­го уче­та
    4.
    Под­твер­жде­ние пер­вич­ной оцен­ки служ­бы внут­рен­не­го кон­тро­ля и бух­гал­тер­ско­го уче­та
    5.
    Опре­де­ле­ние при­о­ри­тет­ных на­прав­ле­ний про­вер­ки
    Про­це­ду­ры про­вер­ки по су­ще­ству
    6.
    Про­вер­ка на­ли­чия чи­стых ак­ти­вов/ка­пи­та­ла
    Про­ве­де­ние ин­вен­та­ри­за­ции
    7.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций по чи­стым ак­ти­вам/ка­пи­та­лу:
    про­вер­ка фи­нан­си­ро­ва­ния на ка­пи­таль­ные вло­же­ния
    про­вер­ка на­чис­ле­ния ре­зер­вов
    про­вер­ка пра­виль­но­сти от­не­се­ния до­хо­дов и рас­хо­дов на фи­нан­со­вый ре­зуль­тат от­чет­но­го пе­ри­о­да
    8.
    Под­твер­жде­ние саль­до от­чет­но­го пе­ри­о­да
    9.
    Про­вер­ка пол­но­ты и точ­но­сти рас­кры­тия ин­фор­ма­ции чи­стых ак­ти­вов/ка­пи­та­ла в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    За­клю­чи­тель­ные про­це­ду­ры
    10.
    Ана­лиз вы­яв­лен­ных оши­бок и их вли­я­ния на до­сто­вер­ность фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    11.
    Фор­ми­ро­ва­ние мне­ния о до­сто­вер­но­сти от­ра­же­ния в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти чи­стых ак­ти­вов/ка­пи­та­ла
    Примечание: Данные тесты не являются обязательными, государственный аудитор может вносить изменения или дополнять в процессе проведения аудита в зависимости от изменения оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 52

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 54

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Входящее сальдо чистых активов/капитала (РД-ВСЧАК)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным
    бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    на ко­нец преды­ду­ще­го пе­ри­о­да
    на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    …

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 53

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 55

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Исходящее сальдо чистых активов/капитала (РД-ИСЧАК)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    По­ка­за­те­ли
    По дан­ным
    бух­гал­тер­ско­го уче­та
    По дан­ным ауди­та
    От­кло­не­ние
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    Оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
    По­сту­пи­ло/ На­чис­ле­но
    Вы­бы­ло/ Упла­че­но
    Оста­ток на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    ...

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 54

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 56

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Тест оценки рисков средств внутреннего контроля по чистым активам/капиталу (РД-ТКЧАК)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Планируемый уровень существенности _____________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита ______________________

    № п/п
    Во­про­сы
    От­вет (да/нет/нет от­ве­та*)
    При­ме­ча­ние
    Ссыл­ка на НПА
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти от­ра­же­ния опе­ра­ций:
    по за­кры­тию сче­тов до­хо­дов и рас­хо­дов на фи­нан­со­вый ре­зуль­тат про­ве­ря­е­мо­го пе­ри­о­да
    по на­чис­ле­нию ре­зер­вов по де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти и неис­поль­зо­ван­ным от­пус­кам
    2.
    Про­вер­ка пра­виль­но­сти при­зна­ния в уче­те до­хо­дов, по­сту­па­ю­щим на­пря­мую в до­ход бюд­же­та:
    от вы­бы­тия дол­го­сроч­ных ак­ти­вов в ре­зуль­та­те ре­а­ли­за­ции че­рез аук­ци­он, по аренд­ным пла­те­жам, по воз­на­граж­де­ни­ям по ди­ви­ден­дам и от­чис­ле­ни­ям ча­сти чи­сто­го до­хо­да, под­ле­жа­щим пе­ре­чис­ле­нию субъ­ек­та­ми ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров, ра­бот и услуг
    3.
    Про­вер­ка кор­рек­ти­ров­ки оши­бок про­шлых лет в те­ку­щем пе­ри­о­де
    Ито­го­вая оцен­ка
    Определение уровня риска средств контроля:
    низкий – 0% - 29%;
    средний – 30% - 69%;
    высокий – 70% - 100%.
    Примечание: Перечень вопросов не является исчерпывающим и дополняется государственным аудитором исходя из особенностей деятельности объекта аудита. На каждый тестовый вопрос проставляется соответствующий ответ. В примечании пишется комментарий по каждому ответу (при необходимости) и прилагаются копии документов, подтверждающих ответ.
    Оценка риска необнаружения системой внутреннего контроля искажений тестируемых объектов учета производится путем определения процентной доли условно отрицательных ответов из предложенного перечня вопросов. При наличии варианта «Нет ответа» данный вопрос не включается в совокупность вопросов оценки риска.
    *Ответ «Нет ответа» выбирается в случае, если операции, связанные с данным вопросом, не имеют места в учете объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 55

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 57

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Свод ошибок чистых активов/капитала (РД-ОЧАК)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские про­це­ду­ры
    Ссыл­ка на РД
    Вы­яв­лен­ные ис­ка­же­ния
    Сум­ма ис­ка­же­ний при сплош­ной про­вер­ке, тең­ге
    Сум­ма ис­ка­же­ний при про­вер­ке спе­ци­фи­че­ских эле­мен­тов, тең­ге
    Сум­ма ис­ка­же­ний в ре­зуль­та­те экс­тра­по­ля­ции на ге­не­раль­ную со­во­куп­ность при ста­ти­сти­че­ской вы­бор­ке, тең­ге
    Все­го ис­ка­же­ний
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Аудит вхо­дя­ще­го саль­до
    Аудит на­ли­чия чи­стых ак­ти­вов/ка­пи­та­ла
    Аудит фи­нан­си­ро­ва­ния ка­пи­таль­ных вло­же­ний
    Аудит ре­зер­вов
    Аудит фи­нан­со­во­го ре­зуль­та­та те­ку­ще­го го­да
    Аудит ис­хо­дя­ще­го саль­до
    Ито­го ис­ка­же­ний
    Примечание: Перечень аудиторских процедур не является исчерпывающим и может быть дополнен государственным аудитором, исходя из особенностей деятельности объекта аудита.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 56

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 58

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Чистые активы/капитал – выводы (РД-ЧАК-выводы)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    Ауди­тор­ские до­ка­за­тель­ства
    Ре­зуль­та­ты ауди­тор­ской про­вер­ки
    Ссыл­ка на РД
    Сум­ма, тең­ге
    1
    2
    3
    4
    Воз­ник­но­ве­ние
    от­ра­жен­ные в бух­гал­тер­ском уче­те опе­ра­ции по уче­ту чи­стых ак­ти­вов/ка­пи­та­ла име­ли ме­сто в те­че­ние от­чет­но­го пе­ри­о­да и свя­за­ны с объ­ек­том ауди­та
    Пол­но­та
    чи­стые ак­ти­вы/ка­пи­тал пол­но­стью учте­ны в бух­гал­тер­ском уче­те и от­ра­же­ны в фи­нан­со­вой от­чет­но­сти и ин­фор­ма­ция по ним рас­кры­та
    Су­ще­ство­ва­ние
    от­ра­жен­ные в от­чет­но­сти чи­стые ак­ти­вы/ка­пи­тал дей­стви­тель­но су­ще­ству­ют
    Точ­ность и от­се­че­ние
    опе­ра­ций по чи­стым ак­ти­вам/ка­пи­та­лу от­ра­же­ны на над­ле­жа­щую сум­му и рас­пре­де­ле­ны в от­чет­ном пе­ри­о­де
    Пра­ва и обя­за­тель­ства
    Чи­стые ак­ти­вы/ка­пи­тал вы­те­ка­ют из де­я­тель­но­сти объ­ек­та ауди­та и под­твер­жда­ют­ся до­ку­мен­та­ми
    Оцен­ка и рас­пре­де­ле­ние
    эле­мен­ты фи­нан­со­вой от­чет­но­сти, от­но­ся­щи­е­ся к чи­стым ак­ти­вам/ка­пи­та­лу пра­виль­но оце­не­ны и рас­пре­де­ле­ны
    Клас­си­фи­ка­ция
    до­хо­ды и рас­хо­ды пра­виль­но клас­си­фи­ци­ро­ва­ны в от­чет­но­сти и опе­ра­ции по ним раз­не­се­ны по над­ле­жа­щим сче­там
    По­нят­ность
    фи­нан­со­вая ин­фор­ма­ция на­деж­на пред­став­ле­на, рас­кры­тия чет­ко вы­ра­же­ны
    Со­от­вет­ствие
    опе­ра­ции с чи­сты­ми ак­ти­ва­ми/ка­пи­та­лом от­ра­же­ны в бух­гал­тер­ском уче­те в со­от­вет­ствии с нор­ма­тив­ны­ми пра­во­вы­ми ак­та­ми, ре­гла­мен­ти­ру­ю­щи­ми по­ря­док ве­де­ния бух­гал­тер­ско­го уче­та в Рес­пуб­ли­ке Ка­зах­стан
    Выводы. Выявленная ошибка в размере_______ теңге существенна (несущественна). Государственный аудитор подтверждает (подтверждает с учетом замечаний, не подтверждает, отказывается от выражения мнения) данные на ____ по статьям ___.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 57

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 59

    к процедурному стандарту

    «Аудит финансовой отчетности»

    Форма

    РД – Оценка результатов аудита (РД-ОР)

    Объект аудита ___________________________________________________

    Период аудита __________________________________________________

    Сроки проведения аудита _________________________________________

    Государственный аудитор _________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________

    тысяч теңге

    По­ка­за­те­ли фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    Про­ве­ря­е­мая ве­ли­чи­на
    Уро­вень су­ще­ствен­но­сти
    Ис­ка­же­ние
    Пре­вы­ше­ние уров­ня су­ще­ствен­но­сти*
    1
    2
    3
    4
    5
    I. Крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы
    …
    II. Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы
    …
    III. Крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства
    …
    IV. Дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства
    …
    V. Чи­стые ак­ти­вы/ка­пи­тал
    …
    Ито­го
    Пре­вы­ше­ние уров­ня су­ще­ствен­но­сти
    ___ ты­сяч тең­ге
    Пред­ва­ри­тель­ное мне­ние о до­сто­вер­но­сти от­чет­но­сти
    Оцен­ка су­ще­ствен­но­сти ис­ка­же­ний, не име­ю­щих ко­ли­че­ствен­ную оцен­ку
    Рас­смот­ре­ние дан­но­го па­ра­мет­ра мо­жет при­ве­сти к пе­ре­смот­ру пред­ва­ри­тель­но­го мне­ния. На­при­мер, ко­ли­че­ствен­ные ошиб­ки в ба­лан­се от­сут­ству­ют, ин­фор­ма­ция о по­сле­ду­ю­щих со­бы­ти­ях в по­яс­ни­тель­ной за­пис­ке не рас­кры­та. Го­су­дар­ствен­ный ауди­тор мо­жет из­ме­нить мне­ние с «до­сто­вер­но» на «до­сто­вер­но с ого­вор­кой»
    Ауди­тор­ское за­клю­че­ние
    *Пре­вы­ше­ние уров­ня су­ще­ствен­но­сти:
    от­кло­не­ние зна­че­ния по­ка­за­те­ля на 10 % и бо­лее рас­смат­ри­ва­ет­ся как су­ще­ствен­ное при от­сут­ствии до­ка­за­тель­ства об­рат­но­го;
    от­кло­не­ние зна­че­ния по­ка­за­те­ля в пре­де­лах от 5 до 10 % рас­смат­ри­ва­ет­ся как су­ще­ствен­ное; от­кло­не­ние мень­ше чем на 5 % рас­смат­ри­ва­ет­ся как несу­ще­ствен­ное.

    Государственный аудитор: ________________________________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ подпись (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    «___» _______________ 20 ___ года.

    Приложение 58

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 1

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    уполномоченным органом по

    внутреннему государственному

    аудиту и финансовому контролю

    Примерный перечень вопросов, изучаемых государственным органом уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту и его территориальными подразделениями в ходе предварительного изучения деятельности объекта государственного аудита

    Во­про­сы
    Ис­точ­ни­ки ин­фор­ма­ции
    1
    2
    1. Аудит со­от­вет­ствия (об­щие во­про­сы).
    Де­я­тель­ность объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты, циф­ро­вые и пра­во­вые си­сте­мы
    Учре­ди­тель­ные до­ку­мен­ты объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (По­ло­же­ние, Устав и иные до­ку­мен­ты, ре­гла­мен­ти­ру­ю­щие де­я­тель­ность объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та)
    Струк­ту­ра объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, вклю­чая тер­ри­то­ри­аль­ные под­раз­де­ле­ния ве­дом­ства упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и под­ве­дом­ствен­ные ор­га­ни­за­ции
    До­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие изъ­я­тие пра­во­охра­ни­тель­ны­ми ор­га­на­ми пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щих и иных пер­вич­ных до­ку­мен­тов
    Ре­зуль­та­ты преды­ду­ще­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (кон­тро­ля) и про­ве­рок
    Ак­ты ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, пра­во­охра­ни­тель­ных ор­га­нов и дру­гих ор­га­нов кон­тро­ля и над­зо­ра, ме­ры, при­ня­тые объ­ек­том го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по ито­гам про­ве­рок
    Де­я­тель­ность служ­бы внут­рен­не­го ауди­та объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    По­ло­же­ние служ­бы внут­рен­не­го ауди­та, пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год, от­че­ты о ре­зуль­та­тах внут­рен­не­го ауди­та, свод­ная ин­фор­ма­ция о де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та
    Свое­вре­мен­ное и ка­че­ствен­ное ис­пол­не­ние бюд­же­та ад­ми­ни­стра­то­ром бюд­жет­ных про­грамм
    От­чет об ис­пол­не­нии го­су­дар­ствен­но­го, рес­пуб­ли­кан­ско­го и мест­но­го бюд­же­тов на со­от­вет­ству­ю­щий от­чет­ный год по со­от­вет­ству­ю­ще­му ад­ми­ни­стра­то­ру бюд­жет­ных про­грамм (ин­фор­ма­ция, пред­став­ля­е­мая цен­траль­ным и мест­ным упол­но­мо­чен­ны­ми ор­га­на­ми по ис­пол­не­нию бюд­же­та, план фи­нан­си­ро­ва­ния по пла­те­жам, план фи­нан­си­ро­ва­ния по обя­за­тель­ствам)
    Спо­со­бы про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, но­мен­кла­ту­ра то­ва­ров, ра­бот и услуг, сро­ки по­став­ки то­ва­ров, ра­бот и услуг в пре­де­лах вы­де­лен­ных средств из бюд­же­та
    Го­до­вой план го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, уточ­нен­ный план го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок (циф­ро­вые си­сте­мы)
    На­коп­лен­ная ин­фор­ма­ция об объ­ек­те го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Циф­ро­вые ба­зы про­ве­ря­е­мо­го объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, офи­ци­аль­ные ста­ти­сти­че­ские дан­ные, дан­ные средств мас­со­вой ин­фор­ма­ции и дру­гих ис­точ­ни­ков
    Об­ра­ще­ния (жа­ло­бы) фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц от­но­си­тель­но дей­ствий (без­дей­ствия) долж­ност­ных лиц объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (при на­ли­чии)
    2. Аудит фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    Де­я­тель­ность объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты (циф­ро­вые и пра­во­вые си­сте­мы)
    До­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие изъ­я­тие пра­во­охра­ни­тель­ны­ми ор­га­на­ми пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щих и иных пер­вич­ных до­ку­мен­тов
    Де­я­тель­ность служ­бы внут­рен­не­го ауди­та объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    За­клю­че­ния по ито­гам внут­рен­не­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, от­че­ты о ре­зуль­та­тах внут­рен­не­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, ин­фор­ма­ция о при­ня­тых ме­рах, свод­ная ин­фор­ма­ция о де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та
    Ре­зуль­та­ты преды­ду­ще­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (кон­тро­ля) и про­ве­рок
    Ак­ты ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, пра­во­охра­ни­тель­ных ор­га­нов и дру­гих ор­га­нов кон­тро­ля и над­зо­ра, ме­ры, при­ня­тые объ­ек­том го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по ито­гам про­ве­рок
    Бух­гал­тер­ский учет и от­че­ты по ис­пол­не­нию бюд­жет­ных про­грамм
    Фи­нан­со­вая от­чет­ность (бух­гал­тер­ский ба­ланс, от­чет об из­ме­не­ни­ях в ак­ти­вах и обя­за­тель­ствах, от­чет о дви­же­нии де­нег на сче­тах по ис­точ­ни­кам фи­нан­си­ро­ва­ния; по­яс­ни­тель­ная за­пис­ка, от­чет об ис­пол­не­нии пла­нов фи­нан­си­ро­ва­ния) и дру­гие
    Свое­вре­мен­ность при­ня­тия обя­за­тельств объ­ек­том го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, про­ве­де­ния пла­те­жей по бюд­жет­ным про­грам­мам, со­став­ле­ния про­гно­зов ис­пол­не­ния по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов бюд­же­та
    От­че­ты со­от­вет­ству­ю­ще­го ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы о ре­зуль­та­тах мо­ни­то­рин­га ре­а­ли­за­ции бюд­жет­ных про­грамм
    Ис­пол­не­ние пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров, ра­бот и услуг
    От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров, ра­бот и услуг
    Утвер­жде­ние, уточ­не­ние, кор­рек­ти­ров­ка бюд­же­та на от­чет­ный фи­нан­со­вый год
    От­че­ты цен­траль­но­го упол­но­мо­чен­но­го и (или) мест­но­го ис­пол­ни­тель­но­го ор­га­нов по ис­пол­не­нию бюд­же­та об ис­пол­не­нии рес­пуб­ли­кан­ско­го и (или) мест­но­го бюд­же­тов по со­от­вет­ству­ю­ще­му ад­ми­ни­стра­то­ру бюд­жет­ной про­грам­мы с ука­за­ни­ем утвер­жден­но­го, уточ­нен­но­го, скор­рек­ти­ро­ван­но­го рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та, при­ня­тых, неопла­чен­ных обя­за­тельств и (или) опла­чен­ных обя­за­тельств по бюд­жет­ным про­грам­мам, ана­ли­ти­че­ский от­чет об ис­пол­не­нии мест­но­го бюд­же­та в ча­сти вы­пол­не­ния мест­ных бюд­жет­ных про­грамм на ос­но­ве про­ве­ден­но­го бюд­жет­но­го мо­ни­то­рин­га и оцен­ки ре­зуль­та­тов; по­яс­ни­тель­ная за­пис­ка, вклю­ча­ю­щая ана­ли­ти­че­скую ин­фор­ма­цию об эко­но­ми­че­ской си­ту­а­ции и ре­а­ли­за­ции ос­нов­ных на­прав­ле­ний, при­ня­тых в про­гно­зе со­ци­аль­но-эко­но­ми­че­ско­го раз­ви­тия сто­ли­цы, об­ла­сти, го­ро­да рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния на со­от­вет­ству­ю­щий пе­ри­од
    Де­би­тор­ская и кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность по рас­чет­ным ста­тьям ба­лан­сов ад­ми­ни­стра­то­ров бюд­жет­ных про­грамм
    От­че­ты о де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти го­су­дар­ствен­но­го, рес­пуб­ли­кан­ско­го и мест­но­го бюд­же­тов, в том чис­ле про­шлых лет, от­чет о кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти го­су­дар­ствен­но­го, рес­пуб­ли­кан­ско­го и мест­но­го бюд­же­тов (еже­ме­сяч­ная ин­фор­ма­ция цен­траль­но­го и мест­но­го упол­но­мо­чен­ных ор­га­нов по ис­пол­не­нию бюд­же­та)
    Примечание:
    Данный перечень не является исчерпывающим. В ходе проведения внутреннего государственного аудита запрашиваются дополнительные документы или информация.

    Приложение 59

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 3

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    уполномоченным органом по

    внутреннему государственному

    аудиту и финансовому контролю

    Форма

    Утверждаю:

    Лицо, ответственное

    за проведение аудиторского

    мероприятия

    ___________________________

    (должность, фамилия, имя,

    отчество (при его наличии), подпись)

    от ___ __________ 20___ года

    Программа проведения внутреннего государственного аудита

    1. _____________________________________________________________ (наименование объекта государственного аудита)

    2. Цель, предмет аудиторского мероприятия _________________________

    3. Вид проверки (совместная, параллельная) _________________________

    4. Детальный перечень вопросов, подлежащих внутреннему государственному аудиту:

    №
    По­ка­за­те­ли го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и де­та­ли­зи­ро­ван­ные во­про­сы ауди­тор­ско­го ме­ро­при­я­тия (сов­мест­ной, па­рал­лель­ной про­вер­ки) к каж­до­му из по­ка­за­те­лей
    Бюд­жет­ная про­грам­ма (но­мер и на­име­но­ва­ние) и (или) ак­ти­вы, под­ле­жа­щие охва­ту ауди­тор­ским ме­ро­при­я­ти­ем, (сов­мест­ной, па­рал­лель­ной, встреч­ной про­вер­кой)
    Пе­ри­од охва­та (год/по­лу­го­дие/ме­ся­цы)
    Объ­ем средств рес­пуб­ли­кан­ско­го и (или) мест­но­го бюд­же­тов и (или) ак­ти­вов, под­ле­жа­щих охва­ту ауди­тор­ским ме­ро­при­я­ти­ем (сов­мест­ной, па­рал­лель­ной, встреч­ной про­вер­кой) (ты­сяч тең­ге)
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    2.
    3.
    …
    Ито­го:
    5. Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан и иных документов органов внутреннего государственного аудита, используемых в ходе аудиторского мероприятия (совместной, параллельной проверки):
    _______________________________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

    Приложение 60

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 14

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    уполномоченным органом по

    внутреннему государственному

    аудиту и финансовому контролю

    Форма

    ________________________

    (наименование объекта

    государственного аудита или

    его структурного подразделения)

    ______________________

    ______________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии) руководителя)

    Предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших

    Произведенным внутренним государственным аудитом

    _______________________________________________________________

    (тип государственного аудита) в ________________

    (указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование объекта государственного аудита, бизнес-идентификационный номер)

    (аудиторский отчет от «___» _______ 20_ года, аудиторское заключение от «____» ______20__года)

    установлены финансовые нарушения на сумму _____________ тысяч теңге.

    Из них подлежит возмещению (перечислению) в бюджет _____ тысяч теңге, восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров ______ тысяч теңге, восстановлению путем отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования ______ тысяч теңге.

    Установлены нарушения процедурного характера на сумму _____________ тысяч теңге.

    В ходе внутреннего государственного аудита приняты меры:

    _______________________________________________________________

    (указать принятые объектом аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, и меры, предусмотренные законодательством о государственных закупках).

    В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон), ПРЕДСТАВЛЯЮ:

    1) возместить (перечислить) в бюджет сумму ___________________ тысяч теңге на код бюджетной классификации _________________________________;

    2) обеспечить поставку ________________________ на сумму _______ тысяч теңге, (наименование товаров) обеспечить выполнение/оказание __________________ на сумму ____ тысяч теңге; (наименование работ или услуг)

    3) восстановить по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности сумму _______ тысяч теңге;

    4) по нарушениям в сфере государственных закупок указать необходимые меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок.

    5) рассмотреть дисциплинарную ответственность должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

    О выполнении предписания проинформировать в срок до «___» ___________ 20__года с приложением подтверждающих документов (копии платежных поручений, приказов и так далее).

    Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона информацию об исполнении предписаний объект государственного аудита, государственные органы, организации и должностные лица обязаны направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона, должностные лица объекта государственного аудита несут ответственность за неисполнение предписаний органов государственного аудита и финансового контроля в соответствии со статьей 462 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».

    Руководитель государственные органы по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения ________________________________________ (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

    Приложение 61

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 15

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    уполномоченным органом по

    внутреннему государственному

    аудиту и финансовому контролю

    Форма

    Справка о завершении аудиторского мероприятия

    Руководителю (заместителю

    руководителя) органа внутреннего

    государственного аудита

    _______________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии)

    «____» ____________ 20___ года

    1. По результатам внутреннего государственного аудита _______________       (организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)

    установлены: финансовые нарушения на сумму _______ тысяч теңге;

    из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч теңге, восстановлению – тысяч теңге;

    нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч теңге;

    недостатки: __________________________________.

    (перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

    2. В адрес объекта государственного аудита направлено аудиторское заключение от «___» _______ 20__ года № ___.

    3. Приняты следующие меры реагирования финансового контроля:

    1) направлено предписание об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших от «___» _______ 20__ года № _____.

    (указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц. По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок);

    2) возбуждено административное производство в пределах компетенции, предусмотренной Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»: (указать должность, фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц, в отношении которых возбуждено административное производство, дата и номер постановления о наложении административного взыскания, часть и статья Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях», сумма наложенного административного штрафа, сумма взысканного административного штрафа; документ о прекращении дела об административном правонарушении; в случае не наложения административных взысканий указать причины: например, несвоевременно составлен протокол об административной ответственности, освобождение от административной ответственности в связи с истечением срока давности и другое);

    3) материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях:       (указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом);

    4) предъявлен иск в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений и исполнения предписания:      (указать предмет иска, дату иска, результаты рассмотрения искового заявления с указанием номера и даты решения суда);

    5) другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

    4. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в аудиторском заключении рекомендации и исполнено направленное для обязательного исполнения предписание:

    (указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций и об исполнении предписания).

    Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив.

    Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор

    _______________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

    _______________________________________________________________ (подпись)

    «___» __________ года

    Приложение 62

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 16

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    уполномоченным органом по

    внутреннему государственному

    аудиту и финансовому контролю

    Утверждаю:

    Руководитель структурного

    подразделения уполномоченного

    органа по внутреннему

    государственному аудиту,

    ответственного за проведение

    контроля качества/руководитель

    территориального подразделения

    уполномоченного органа

    по внутреннему государственному аудиту

    __________________________

    от «___» __________20__ года

    Заключение контроля качества 1/2/3 этапа аудиторского мероприятия

    1.______________________________________________________________

    (наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского отчета/аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения, номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки), правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)

    2. Основание для проведения контроля качества: ___________________

    3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки): _____________

    4. Тип государственного аудита: ___________________________________

    5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием: _______________

    6. Сроки проведения аудиторского мероприятия: ___________________

    7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор):

    _______________________________________________________________

    8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой): _____________

    9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита, составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок): _______________________________****

    10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения цели аудиторского мероприятия:

    №
    № и на­име­но­ва­ние во­про­са про­грам­мы ауди­та
    Сум­ма под­твер­жден­ных кон­тро­лем ка­че­ства фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний (ты­сяч тең­ге)
    Сум­ма под­твер­жден­ных кон­тро­лем ка­че­ства на­ру­ше­ний про­це­дур­но­го ха­рак­те­ра (ты­сяч тең­ге)
    Но­мер пунк­та на­ру­ше­ния со­глас­но ауди­тор­ско­му от­че­ту или ауди­тор­ско­му от­че­ту по фи­нан­со­вой от­чет­но­сти (при под­твер­жде­нии кон­тро­лем ка­че­ства ука­зать ста­тью, пункт и под­пункт нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та)
    Оцен­ка обос­но­ван­но­сти вы­во­дов го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Выводы (полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита; наличие фактов осуществления аудита по вопросам, не предусмотренным программой аудита; соблюдение периода, охватываемого аудитом; правильность применения законодательства при отражении выявленных нарушений и их квалификации, наличие необходимых ссылок на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены; конкретность и четкость изложения фактов нарушений; объективность отраженных фактов нарушений, наличие документов, подтверждающих факты выявленных нарушений и достоверность записей, на которые имеется ссылка в аудиторском отчете или аудиторском отчете по финансовой отчетности; подтверждение результатов государственного аудита аудиторскими доказательствами; обеспечение объективного и всестороннего рассмотрения обращений физических и юридических лиц; наличие актов контрольного обмера (осмотра) при необходимости их составления, оценка достижения цели аудиторского мероприятия)
    *****
    11. Соответствие проекта документов/документов аудиторского мероприятия установленным типовым требованиям к их форме и структуре: ____________*
    12. Соблюдение оснований проведения встречной проверки (при наличии): ________________****
    13. Своевременность направления руководству объекта государственного аудита проектов документов о результатах аудита для ознакомления: ________*****
    14. Обоснованность и своевременность принятых мер реагирования финансового контроля (вынесение обязательного для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, возбуждение административного производства в пределах компетенции, предусмотренной законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях, передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, предъявление иска в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания, меры реагирования, предусмотренные законодательством о государственных закупках, и другие).* ______________
    15. Признание документов, подтверждающих принятые объектом государственного аудита меры по восстановлению и возмещению в бюджет сумм финансовых нарушений, в том числе в ходе проведения внутреннего государственного аудита: ________******
    16. Выводы и рекомендации/Вывод: соответствие содержания документов, принятых по результатам внутреннего государственного аудита, установленным требованиям общих и процедурных стандартов, Правил, нормативным правовым и правовым документам, регламентирующим проведение внутреннего государственного аудита (описание нарушений стандартов и иных регламентирующих документов проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля): ***
    ______________________________________________________________
    (соответствуют, соответствуют с замечаниями/не соответствуют стандартам государственного аудита и финансового контроля)

    Государственный аудитор, проводивший контроль качества _______________________________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

    Примечание:

    *Пункт 14 заполняется по согласованию с юридической службой уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения.

    ** При ведении контроля качества первого уровня/При ведении контроля качества второго уровня.

    *** При ведении контроля качества первого этапа/При ведении контроля качества второго и третьего этапа.

    **** При ведении контроля качества первого этапа.

    ***** При ведении контроля качества второго этапа.

    ****** При ведении контроля качества третьего этапа.

    Приложение 63

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 17

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    уполномоченным органом по

    внутреннему государственному

    аудиту и финансовому контролю

    Форма

    Реестр нарушений

    1) При по­ступ­ле­нии средств в бюд­жет (ты­сяч тең­ге)
    №
    Год
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
    Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та ауди­та
    Код ре­ги­о­на
    Код по­ступ­ле­ний бюд­же­та по еди­ной бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции
    Об­щая сум­ма вы­яв­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний по по­ступ­ле­ни­ям в бюд­жет
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    все­го
    из них
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию в бюд­жет
    воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
    1
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го
    2) При ис­поль­зо­ва­нии бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов (ты­сяч тең­ге)
    №
    Год
    Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
    Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
    Код ре­ги­о­на
    Код бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
    Объ­ем средств, охва­чен­ных ауди­том
    Все­го
    из них
    бюд­жет­ных средств
    в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
    ак­ти­вы
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
    1
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го
    продолжение таблицы
    Об­щая сум­ма уста­нов­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний
    (гра­фа 23+гра­фа 28+гра­фа 33)
    все­го
    в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
    в том чис­ле под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию (воз­ме­ще­нию)
    (гра­фа 24+гра­фа 26+гра­фа 29+гра­фа 31+гра­фа 34)
    все­го
    из них под­ле­жит
    в том чис­ле транс­фер­тов
    из них вос­ста­нов­ле­но (воз­ме­ще­но) в хо­де ауди­та
    вос­ста­нов­ле­нию
    воз­ме­ще­нию
    вос­ста­нов­ле­но в хо­де кон­тро­ля
    воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    в том чис­ле транс­фер­тов
    14
    15
    16
    17
    18
    19
    20
    21
    22
          продолжение таблицы
    В том чис­ле
    Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств 
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
    спо­соб про­ве­ден­ных го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    ко­ли­че­ство охва­чен­ных ауди­том про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок (ло­тов)
    из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, охва­чен­ных ауди­том
    из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    на­ру­ше­ния Пра­вил ве­де­ния бюд­жет­но­го уче­та, со­став­ле­ния фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    бюд­жет­ный учет
    фи­нан­со­вая от­чет­ность
    23
    24
    25
    26
    27
    28
    29
    30
    31
    продолжение таблицы
    В том чис­ле 
    Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств 
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
    Иные на­ру­ше­ния
    на­ру­ше­ния усло­вий и про­це­дур предо­став­ле­ния бюд­жет­ных кре­ди­тов, го­су­дар­ствен­ных га­ран­тий, по­ру­чи­тельств го­су­дар­ства
    все­го
    Из них
    бюд­жет­ные кре­ди­ты
    го­су­дар­ствен­ные га­ран­тии
    по­ру­чи­тель­ства го­су­дар­ства
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    32
    33
    34
    35
    36
    37
    38
    39
    40
    41
          продолжение таблицы
    Раз­дел 3. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при управ­ле­нии и ис­поль­зо­ва­нии ак­ти­вов го­су­дар­ства, субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    все­го
    из них
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    42
    43
    44
    45
    46
    47
    48
    3) иные на­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства в де­я­тель­но­сти объ­ек­та кон­тро­ля, а та­к­же свя­зан­ные с ре­а­ли­за­ци­ей его за­дач и функ­ций, недо­стат­ки и про­бе­лы за­ко­но­да­тель­ства
    №
    Год
    Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка/ со­ис­пол­ни­те­ля го­су­дар­ствен­ной (от­рас­ле­вой) про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та кон­тро­ля
    Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
    Код ре­ги­о­на
    Код бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
    Сум­ма неэф­фек­тив­но ис­поль­зо­ван­ных бюд­жет­ных средств (ак­ти­вов) (ты­сяч тең­ге)
    Про­чие на­ру­ше­ния (ты­сяч тең­ге)
    Опи­са­ние фак­та недо­стат­ка, на­ру­ше­ния ино­го от­рас­ле­во­го за­ко­но­да­тель­ства со ссыл­кой на со­от­вет­ству­ю­щие нор­ма­тив­ные и пра­во­вые ак­ты, си­стем­ной про­бле­мы, свя­зан­ной с несо­вер­шен­ством за­ко­но­да­тель­ства (про­ти­во­ре­чия меж­ду нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та, про­бе­лы в пра­во­вом ре­гу­ли­ро­ва­нии, кол­ли­зии) и /или ор­га­ни­за­ци­ей ра­бот (от­сут­ствие или недо­ста­точ­ная ком­пе­тен­ция, дуб­ли­ро­ва­ние пол­но­мо­чий, от­сут­ствие ме­ха­низ­ма вза­и­мо­дей­ствия с дру­ги­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми и так да­лее)
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в хо­де ауди­та):
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    3
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го

    Приложение 64

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 1

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    службами внутреннего аудита

    Примерный перечень вопросов, изучаемых службами внутреннего аудита в ходе предварительного изучения деятельности объекта государственного аудита

    Во­про­сы
    Ис­точ­ни­ки ин­фор­ма­ции
    1
    2
    1. Аудит со­от­вет­ствия (об­щие во­про­сы)
    Де­я­тель­ность объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты, циф­ро­вые и пра­во­вые си­сте­мы
    Учре­ди­тель­ные до­ку­мен­ты объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (По­ло­же­ние, Устав и иные до­ку­мен­ты, ре­гла­мен­ти­ру­ю­щие де­я­тель­ность объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та)
    Струк­ту­ра объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, вклю­чая тер­ри­то­ри­аль­ные под­раз­де­ле­ния и под­ве­дом­ствен­ные ор­га­ни­за­ции
    Изъ­я­тие пра­во­охра­ни­тель­ны­ми ор­га­на­ми пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щих и иных пер­вич­ных до­ку­мен­тов
    Ре­зуль­та­ты преды­ду­ще­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (кон­тро­ля) и про­ве­рок
    Ак­ты ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, пра­во­охра­ни­тель­ных ор­га­нов и дру­гих ор­га­нов кон­тро­ля и над­зо­ра, ме­ры, при­ня­тые объ­ек­том го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по ито­гам про­ве­рок
    Свое­вре­мен­ное и ка­че­ствен­ное ис­пол­не­ние бюд­же­та ад­ми­ни­стра­то­ром бюд­жет­ных про­грамм
    От­чет об ис­пол­не­нии го­су­дар­ствен­но­го, рес­пуб­ли­кан­ско­го и мест­но­го бюд­же­тов на со­от­вет­ству­ю­щий от­чет­ный год по со­от­вет­ству­ю­ще­му ад­ми­ни­стра­то­ру бюд­жет­ных про­грамм (ин­фор­ма­ция, пред­став­ля­е­мая цен­траль­ным и мест­ным упол­но­мо­чен­ны­ми ор­га­на­ми по ис­пол­не­нию бюд­же­та, план фи­нан­си­ро­ва­ния по пла­те­жам, план фи­нан­си­ро­ва­ния по обя­за­тель­ствам)
    Спо­со­бы про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, но­мен­кла­ту­ра то­ва­ров, ра­бот и услуг, сро­ки по­став­ки то­ва­ров, ра­бот и услуг в пре­де­лах вы­де­лен­ных средств из бюд­же­та
    Го­до­вой план го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, уточ­нен­ный план го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок (циф­ро­вые си­сте­мы)
    На­коп­лен­ная ин­фор­ма­ция об объ­ек­те го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Циф­ро­вые ба­зы про­ве­ря­е­мо­го объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, офи­ци­аль­ные ста­ти­сти­че­ские дан­ные, дан­ные средств мас­со­вой ин­фор­ма­ции и дру­гих ис­точ­ни­ков
    Об­ра­ще­ния (жа­ло­бы) фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц от­но­си­тель­но дей­ствий (без­дей­ствия) долж­ност­ных лиц объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (при на­ли­чии)
    2. Аудит эф­фек­тив­но­сти (об­щие во­про­сы)
    Де­я­тель­ность объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты (циф­ро­вые и пра­во­вые си­сте­мы)
    Учре­ди­тель­ные до­ку­мен­ты объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (По­ло­же­ние, Устав и иные до­ку­мен­ты, ре­гла­мен­ти­ру­ю­щие де­я­тель­ность объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та) (циф­ро­вые и пра­во­вые си­сте­мы)
    Изъ­я­тие пра­во­охра­ни­тель­ны­ми ор­га­на­ми пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щих и иных пер­вич­ных до­ку­мен­тов
    Ре­зуль­та­ты преды­ду­ще­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (кон­тро­ля) и про­ве­рок
    Ак­ты ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, пра­во­охра­ни­тель­ных ор­га­нов и дру­гих ор­га­нов кон­тро­ля и над­зо­ра, ме­ры, при­ня­тые объ­ек­том го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по ито­гам про­ве­рок
    Ре­зуль­та­ты и про­бле­мы де­я­тель­но­сти объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Внут­рен­няя от­чет­ность, ана­ли­ти­че­ские за­пис­ки и об­зо­ры, под­го­тов­лен­ные объ­ек­том го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Внеш­ние ис­точ­ни­ки ин­фор­ма­ции (офи­ци­аль­ные ста­ти­сти­че­ские дан­ные, ма­те­ри­а­лы на­уч­но-ис­сле­до­ва­тель­ских ин­сти­ту­тов, за­ни­ма­ю­щих­ся про­бле­ма­ми, свя­зан­ны­ми с пред­ме­том про­грам­мы, сред­ства мас­со­вой ин­фор­ма­ции). Циф­ро­вые ба­зы про­ве­ря­е­мо­го объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Фи­нан­со­вое обес­пе­че­ние пла­на раз­ви­тия сто­ли­цы, об­ла­стей, го­ро­дов рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния
    План раз­ви­тия го­су­дар­ствен­но­го ор­га­на, сто­ли­цы, об­ла­сти, го­ро­да рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния во вза­и­мо­свя­зи с бюд­жет­ны­ми рас­хо­да­ми
    Осу­ществ­ле­ние ос­нов­ных дей­ствий и вы­пол­не­ние/невы­пол­не­ние усло­вий ре­а­ли­за­ции про­грам­мы
    От­чет о ре­а­ли­за­ции пла­на раз­ви­тия сто­ли­цы, об­ла­сти, го­ро­да рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния ад­ми­ни­стра­то­ра­ми бюд­жет­ных про­грамм за со­от­вет­ству­ю­щие го­ды
    От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов ме­ро­при­я­тий по ре­а­ли­за­ции пла­нов раз­ви­тия сто­ли­цы, об­ла­стей, го­ро­дов рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния
    От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов фи­нан­си­ро­ва­ния и дру­гие фи­нан­со­вые до­ку­мен­ты, свя­зан­ные с пред­ме­том оцен­ки
    Бюд­жет­ные ин­ве­сти­ци­он­ные про­ек­ты
    Бюд­жет­ные про­грам­мы, за счет средств, ко­то­рых про­из­во­дит­ся ре­а­ли­за­ция бюд­жет­ных ин­ве­сти­ци­он­ных про­ек­тов
    От­чет о ре­а­ли­за­ции бюд­жет­ных ин­ве­сти­ци­он­ных про­ек­тов ад­ми­ни­стра­то­ра­ми бюд­жет­ных про­грамм
    Осу­ществ­ле­ние го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    Го­до­вой план го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок объ­ек­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
    Пе­ре­чень при­о­ри­тет­ных бюд­жет­ных ин­ве­сти­ций
    Ин­фор­ма­ция по бюд­жет­ным ин­ве­сти­ци­он­ным про­ек­там с ука­за­ни­ем пе­ри­о­да ре­а­ли­за­ции про­ек­та, под­ряд­ных ор­га­ни­за­ций, смет­ной и до­го­вор­ной сто­и­мо­сти, вво­да объ­ек­тов стро­и­тель­ства, внед­ре­ния циф­ро­вой си­сте­мы в опыт­ную и про­мыш­лен­ную экс­плу­а­та­цию
    Пе­ре­чень при­о­ри­тет­ных бюд­жет­ных ин­ве­сти­ций, вклю­чая ин­ве­сти­ци­он­ные про­ек­ты
    Примечание:
    Данный перечень не является исчерпывающим. В ходе проведения внутреннего государственного аудита запрашиваются дополнительные документы или информация.

    Приложение 65

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 3

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    службами внутреннего аудита

    Форма

    Утверждаю:

    Лицо, ответственное за

    проведение аудиторского

    мероприятия

    _________________________

    (должность, фамилия,

    имя, отчество

    (при его наличии), подпись)

    от ___ _________ 20___ года

    Программа проведения внутреннего государственного аудита

    1. _____________________________________________________________ (наименование объекта государственного аудита)

    2. Цель, предмет аудиторского мероприятия __________________________

    3. Детальный перечень вопросов, подлежащих внутреннему государственному аудиту:

    №
    По­ка­за­те­ли го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и де­та­ли­зи­ро­ван­ные во­про­сы ауди­тор­ско­го ме­ро­при­я­тия к каж­до­му из по­ка­за­те­лей
    Бюд­жет­ная про­грам­ма (но­мер и на­име­но­ва­ние) и (или) ак­ти­вы, под­ле­жа­щие охва­ту ауди­тор­ским ме­ро­при­я­ти­ем, (встреч­ной про­вер­кой)
    Пе­ри­од охва­та (год/по­лу­го­дие/ме­ся­цы)
    Объ­ем средств рес­пуб­ли­кан­ско­го и (или) мест­но­го бюд­же­тов и (или) ак­ти­вов, под­ле­жа­щих охва­ту ауди­тор­ским ме­ро­при­я­ти­ем (встреч­ной про­вер­кой) (ты­сяч тең­ге)
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    2.
    3.
    …
    Ито­го:
    4. Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан и иных документов органов внутреннего государственного аудита, используемых в ходе аудиторского мероприятия: ____________________________________________

    Руководитель группы государственного аудита _______________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

    Приложение 66

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 5

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    службами внутреннего аудита

    Форма

    Поручение на проведение аудиторского мероприятия (проверки) (Акт о назначении проверки)

    «___» ________ 20 __ год                   №

    В соответствии со статьей 18 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее - Закон) поручается

    _______________________________________________

    (указать фамилию, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) служб внутреннего аудита, с указанием руководителя группы государственного аудита, привлеченных специалистов государственных органов, которому (-ым) поручено проведение аудиторского мероприятия (проверки) провести в

    _______________________________________________

    (указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование, его местонахождение, бизнес-идентификационный номер, фамилию, имя, отчество (при его наличии) руководителя) аудиторское мероприятие (проверку) по вопросу _________________________ (указать предмет аудиторского мероприятия (проверки)

    Тип государственного аудита ______________________________________

    Вид проверки ___________________________________________________

    Период, охватываемый аудиторским мероприятием (проверкой) ________

    Сроки проведения аудиторского мероприятия (проверки): с ____ по _____

    Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия:

    _______________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), занимаемая должность)

    Правовые основания для проведения аудиторского мероприятия (встречной проверки):

    _______________________________________________________________

    (перечень объектов государственного аудита на соответствующий год, поручение первого руководителя центрального государственного органа, акима столицы, области, города республиканского значения, дата, номер документа, послужившего основанием для назначения аудиторского мероприятия)

    Первый руководитель центрального государственного органа/аким столицы, области, города республиканского значения

    _______________________________________________________________

    (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

    Получил________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного аудита или лица, исполняющего его обязанности)

    «____» ___________20___ года (указать дату получения)

    Примечание:

          *На оборотной стороне поручения указываются права и обязанности объекта государственного аудита согласно статье 37 Закона.

    Приложение 67

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 13

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    службами внутреннего аудита

    ________________________

    (наименование объекта

    государственного аудита или

    его структурного

    подразделения)

    ________________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии) руководителя)

    Решение (распоряжение) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций

    По итогам рассмотрения отчета о результатах внутреннего аудита от ___________ 20___года, проведенного в ______________________

    (наименование объекта государственного аудита)

    руководствуясь пунктом ___ Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от ___ 20__ года № _____, ПОРУЧАЮ:

    1) рассмотреть и обеспечить исполнение рекомендаций, данных в отчете о результатах внутреннего аудита;

    2) принять меры по устранению финансовых нарушений, указанных в отчете о результатах внутреннего аудита;

    3) рассмотреть ответственность лиц, допустивших выявленные нарушения.

    4) информацию об исполнении данного решения (распоряжения) представить в срок до ________ 20__ года с приложением подтверждающих документов.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.

    Контроль за исполнением данного решения (распоряжения) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций возложить на

    ___________________________________________________________________

    (фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя службы внутреннего аудита)

    Приложение: Отчет о результатах внутреннего аудита на __ листах.

    Руководитель центрального государственного органа/аким столицы, области, города республиканского значения ________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

    Приложение 68

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 14

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    службами внутреннего аудита

    Форма

    Справка о завершении аудиторского мероприятия

    Руководителю (заместителю

    руководителя) органа внутреннего

    государственного аудита

    ______________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии)

    «____» ________ 20___ года

    1. По результатам внутреннего государственного аудита

    _______________________________________________________________

    (организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)

    установлены: финансовые нарушения на сумму _______ тысяч теңге;

    из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч теңге, восстановлению – _____ тысяч теңге;

    нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч теңге;

    недостатки: ____________________________________________________. (перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений). 2. Объектом государственного аудита приняты следующие меры:

    Указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита и меры, принятые объектом государственного аудита посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц.

    По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок.

    Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях: (указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом);

    другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

    3. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в отчете о результатах внутреннего аудита рекомендации:

    (указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций).

    Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив.

    Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор

    _______________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

    _____________________ (подпись)

    «___» __________ года

    Приложение 69

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 15

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    службами внутреннего аудита

    Форма

    Реестр нарушений

    1) При по­ступ­ле­нии средств в бюд­жет (ты­сяч тең­ге)
    №
    Год
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
    Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та ауди­та
    Код ре­ги­о­на
    Код по­ступ­ле­ний бюд­же­та по еди­ной бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции
    Об­щая сум­ма вы­яв­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний по по­ступ­ле­ни­ям в бюд­жет
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    все­го
    из них
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию в бюд­жет
    воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
    1
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го:
    2) При ис­поль­зо­ва­нии бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов (ты­сяч тең­ге)
    №
    Год
    Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
    Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
    Код ре­ги­о­на
    Код бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
    Объ­ем средств, охва­чен­ных ауди­том
    все­го
    из них
    бюд­жет­ных средств
    в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
    ак­ти­вы
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
    1
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го
    продолжение таблицы
    Об­щая сум­ма уста­нов­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний
    (гра­фа 23+гра­фа 28+гра­фа 33)
    все­го
    в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
    в том чис­ле под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию (воз­ме­ще­нию)
    (гра­фа 24+гра­фа 26+гра­фа 29+гра­фа 31+гра­фа 34)
    все­го
    из них под­ле­жит
    в том чис­ле транс­фер­тов
    из них вос­ста­нов­ле­но (воз­ме­ще­но) в хо­де ауди­та
    вос­ста­нов­ле­нию
    воз­ме­ще­нию
    вос­ста­нов­ле­но в хо­де кон­тро­ля
    воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    в том чис­ле транс­фер­тов
    14
    15
    16
    17
    18
    19
    20
    21
    22
    продолжение таблицы
    В том чис­ле
    Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств 
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
    спо­соб про­ве­ден­ных го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    ко­ли­че­ство охва­чен­ных ауди­том про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок (ло­тов)
    из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, охва­чен­ных ауди­том
    из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    на­ру­ше­ния Пра­вил ве­де­ния бюд­жет­но­го уче­та, со­став­ле­ния фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    бюд­жет­ный учет
    фи­нан­со­вая от­чет­ность
    23
    24
    25
    26
    27
    28
    29
    30
    31
    продолжение таблицы
    В том чис­ле 
    Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств 
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
    Из них
    на­ру­ше­ния усло­вий и про­це­дур предо­став­ле­ния бюд­жет­ных кре­ди­тов, го­су­дар­ствен­ных га­ран­тий, по­ру­чи­тельств го­су­дар­ства
    все­го
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    бюд­жет­ные кре­ди­ты
    го­су­дар­ствен­ные га­ран­тии
    по­ру­чи­тель­ства го­су­дар­ства
    32
    33
    34
    35
    36
    37
    38
    39
    40
    продолжение таблицы
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    Раз­дел 3. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при управ­ле­нии и ис­поль­зо­ва­нии ак­ти­вов го­су­дар­ства, субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    все­го
    из них
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    41
    42
    43
    44
    45
    46
    47
    48
    3) иные на­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства в де­я­тель­но­сти объ­ек­та кон­тро­ля, а та­к­же свя­зан­ные с ре­а­ли­за­ци­ей его за­дач и функ­ций, недо­стат­ки и про­бе­лы за­ко­но­да­тель­ства 
    №
    Год
    Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка/ со­ис­пол­ни­те­ля го­су­дар­ствен­ной (от­рас­ле­вой) про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та кон­тро­ля
    Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
    Код ре­ги­о­на
    Код бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
    Сум­ма неэф­фек­тив­но ис­поль­зо­ван­ных бюд­жет­ных средств (ак­ти­вов) (ты­сяч тең­ге)
    Про­чие на­ру­ше­ния (ты­сяч тең­ге)
    Опи­са­ние фак­та недо­стат­ка, на­ру­ше­ния ино­го от­рас­ле­во­го за­ко­но­да­тель­ства со ссыл­кой на со­от­вет­ству­ю­щие нор­ма­тив­ные и пра­во­вые ак­ты, си­стем­ной про­бле­мы, свя­зан­ной с несо­вер­шен­ством за­ко­но­да­тель­ства (про­ти­во­ре­чия меж­ду нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та, про­бе­лы в пра­во­вом ре­гу­ли­ро­ва­нии, кол­ли­зии) и /или ор­га­ни­за­ци­ей ра­бот (от­сут­ствие или недо­ста­точ­ная ком­пе­тен­ция, дуб­ли­ро­ва­ние пол­но­мо­чий, от­сут­ствие ме­ха­низ­ма вза­и­мо­дей­ствия с дру­ги­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми и так да­лее)
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в хо­де ауди­та):
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    3
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го

    Приложение 70

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 16

    к Правилам проведения

    внутреннего государственного

    аудита и финансового контроля

    службами внутреннего аудита

    Утверждаю:

    Руководитель структурного

    подразделения уполномоченного

    органа по внутреннему

    государственному аудиту,

    ответственного за проведение

    контроля качества/руководитель

    территориального подразделения

    уполномоченного органа

    по внутреннему государственному аудиту

    ____________________________

    от «___» ___________20__ года

    Заключение контроля качества аудиторского мероприятия

    1. _____________________________________________________________

    (наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского отчета/аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения, номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки), правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)

    2. Основание для проведения контроля качества: ______________________

    3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки): _______________

    4. Тип государственного аудита: ___________________________________

    5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием: _________________

    6. Сроки проведения аудиторского мероприятия: _____________________

    7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор):

    _______________________________________________________________

    8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой): _______________

    9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита, составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок): _________________________________

    10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения цели аудиторского мероприятия:

    №
    № и на­име­но­ва­ние во­про­са про­грам­мы ауди­та
    Сум­ма под­твер­жден­ных кон­тро­лем ка­че­ства фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний (ты­сяч тең­ге)
    Сум­ма под­твер­жден­ных кон­тро­лем ка­че­ства на­ру­ше­ний про­це­дур­но­го ха­рак­те­ра (ты­сяч тең­ге)
    Но­мер пунк­та на­ру­ше­ния со­глас­но ауди­тор­ско­му от­че­ту или ауди­тор­ско­му от­че­ту по фи­нан­со­вой от­чет­но­сти (при под­твер­жде­нии кон­тро­лем ка­че­ства ука­зать ста­тью, пункт и под­пункт нор­ма­тив­но­го пра­во­во­го ак­та)
    Оцен­ка обос­но­ван­но­сти вы­во­дов го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Выводы (полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита; наличие фактов осуществления аудита по вопросам, не предусмотренным программой аудита; соблюдение периода, охватываемого аудитом; правильность применения законодательства при отражении выявленных нарушений и их квалификации, наличие необходимых ссылок на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены; конкретность и четкость изложения фактов нарушений; объективность отраженных фактов нарушений, наличие документов, подтверждающих факты выявленных нарушений и достоверность записей, на которые имеется ссылка в аудиторском отчете или аудиторском отчете по финансовой отчетности; подтверждение результатов государственного аудита аудиторскими доказательствами; обеспечение объективного и всестороннего рассмотрения обращений физических и юридических лиц; наличие актов контрольного обмера (осмотра) при необходимости их составления, оценка достижения цели аудиторского мероприятия)
    11. Соответствие документов аудиторского мероприятия установленным типовым требованиям к их форме и структуре: ___________________________
    12. Соблюдение оснований проведения встречной проверки (при наличии):
    _______________________________________________________________
    13. Своевременность направления руководству объекта государственного аудита проектов документов о результатах аудита для ознакомления:
    _______________________________________________________________
    14. Обоснованность и своевременность принятых мер реагирования финансового контроля (вынесение обязательного для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, предъявление иска в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания, меры реагирования, предусмотренные законодательством о государственных закупках, и другие).
    15. Признание документов, подтверждающих принятые объектом государственного аудита меры по восстановлению и возмещению в бюджет сумм финансовых нарушений, в том числе в ходе проведения внутреннего государственного аудита: ______________________________________________
    16. Выводы и рекомендации:/Вывод: соответствие содержания документов, принятых по результатам внутреннего государственного аудита, установленным требованиям общих и процедурных стандартов, Правил, нормативным правовым и правовым документам, регламентирующим проведение внутреннего государственного аудита (описание нарушений стандартов и иных регламентирующих документов проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля):
    _________________________________________________ (соответствуют, соответствуют с замечаниями/не соответствуют стандартам государственного аудита и финансового контроля)
    Государственный аудитор, проводивший контроль качества
    _______________________________________________________________
    (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
    Примечание:
    *Пункт 14 заполняется по согласованию с юридической службой уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения.

    Приложение 71

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 1

    к Правилам электронного

    внутреннего государственного

    аудита

    Форма

    Утверждаю:

    Лицо, ответственное

    за проведение

    аудиторского мероприятия

    _____________________

    (должность, фамилия, имя,

    отчество (при его наличии),

    подпись)

    от ___ _________ 20___ года

    Программа аудита

    1. Наименование объекта государственного аудита ___________________

    2. Цель/предмет аудиторского мероприятия: ________________________

    3. Детальный перечень вопросов, подлежащих электронному внутреннему государственному аудиту:

    №
    По­ка­за­те­ли го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и де­та­ли­зи­ро­ван­ные во­про­сы ауди­тор­ско­го ме­ро­при­я­тия (сов­мест­ной, па­рал­лель­ной про­вер­ки) к каж­до­му из по­ка­за­те­лей
    Бюд­жет­ная про­грам­ма (но­мер и на­име­но­ва­ние) и (или) ак­ти­вы, под­ле­жа­щие охва­ту ауди­тор­ским ме­ро­при­я­ти­ем, (сов­мест­ной, па­рал­лель­ной, встреч­ной про­вер­кой)
    Пе­ри­од охва­та (год/по­лу­го­дие/ме­ся­цы)
    Объ­ем средств рес­пуб­ли­кан­ско­го и (или) мест­но­го бюд­же­тов и (или) ак­ти­вов, под­ле­жа­щих охва­ту ауди­тор­ским ме­ро­при­я­ти­ем (сов­мест­ной, па­рал­лель­ной, встреч­ной про­вер­кой) (ты­сяч тең­ге)
    1
    2
    3
    4
    5
    1.
    2.
    3.
    …
    Ито­го:
    4. Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации, на соответствие которым проводится электронный внутренний государственный аудит: ______________________________________________
    Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор
    ______________________________________________________________
    (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
    Примечание:
    1. Наименование объекта государственного аудита (указать организационно-правовую форму, полное наименование объекта государственного аудита).
    2. Цель/предмет аудиторского мероприятия (в зависимости от тематики аудиторского мероприятия в качестве цели указываются направления, предусмотренные подпунктом 2) статьи 14 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле»).
    3. Детальный перечень вопросов, подлежащих электронному внутреннему государственному аудиту (конкретизировать вопросы, подлежащие электронному внутреннему государственному аудиту).
    4. Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации, на соответствие которым проводится электронный внутренний государственный аудит (указать нормативные правовые акты Республики Казахстан, а также акты субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации, используемые в ходе аудиторского мероприятия.

    Приложение 72

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 7

    к Правилам электронного

    внутреннего государственного

    аудита

    Форма

    Реестр нарушений и недостатков

    1) При по­ступ­ле­нии средств в бюд­жет (ты­сяч тең­ге)
    Об­щая сум­ма вы­яв­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний по по­ступ­ле­ни­ям в бюд­жет
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но пра­во­вых ак­тов
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    №
    Год
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
    Биз­нес- иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та ауди­та
    Код ре­ги­о­на
    Код по­ступ­ле­ний бюд­же­та по Еди­ной бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ци­ей
    все­го
    из них
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию в бюд­жет
    воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
    1
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го
    2) При ис­поль­зо­ва­нии бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов (ты­сяч тең­ге)
    №
    Год
    Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
    Биз­нес- иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
    Код ре­ги­о­на
    Код бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
    Объ­ем средств, охва­чен­ных ауди­том
    все­го
    из них
    бюд­жет­ных средств
    в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
    ак­ти­вы
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
    1
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го
    Об­щая сум­ма уста­нов­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний
    (гра­фа 23 + гра­фа 28 + гра­фа 33)
    все­го
    в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
    в т.ч. под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию (воз­ме­ще­нию)
    (гра­фа 24 + гра­фа 26 + гра­фа 29 + гра­фа 31 + гра­фа 34)
    все­го
    из них под­ле­жит
    в том чис­ле транс­фер­тов
    из них вос­ста­нов­ле­но (воз­ме­ще­но) в хо­де ауди­та
    вос­ста­нов­ле­нию
    воз­ме­ще­нию
    вос­ста­нов­ле­но в хо­де кон­тро­ля
    воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    в том чис­ле транс­фер­тов
    14
    15
    16
    17
    18
    19
    20
    21
    22
    1
    2
    3
    4
    5
    В том чис­ле
    Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
    спо­соб про­ве­ден­ных го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    ко­ли­че­ство охва­чен­ных ауди­том про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок (ло­тов)
    из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, охва­чен­ных ауди­том
    из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
    на­ру­ше­ния Пра­вил ве­де­ния бюд­жет­но­го уче­та, со­став­ле­ния фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
    бюд­жет­ный учет
    фи­нан­со­вая от­чет­ность
    23
    24
    25
    26
    27
    28
    29
    30
    31
    1
    2
    3
    4
    5
    В том чис­ле
    Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств
    На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
    Иные на­ру­ше­ния
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния НПА
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    на­ру­ше­ния усло­вий и про­це­дур предо­став­ле­ния бюд­жет­ных кре­ди­тов, го­су­дар­ствен­ных га­ран­тий, по­ру­чи­тельств го­су­дар­ства
    все­го
    Из них
    бюд­жет­ные кре­ди­ты
    го­су­дар­ствен­ные га­ран­тии
    по­ру­чи­тель­ства го­су­дар­ства
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    32
    33
    34
    35
    36
    37
    38
    39
    40
    41
    В том чис­ле
    Раз­дел 3. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при управ­ле­нии и ис­поль­зо­ва­нии ак­ти­вов го­су­дар­ства, субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
    Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но пра­во­вых ак­тов
    Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
    все­го
    Из них
    под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
    в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
    под­ле­жит воз­ме­ще­нию
    в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
    42
    43
    44
    45
    46
    47
    48
    1
    2
    3
    4
    5
    3) иные на­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства в де­я­тель­но­сти объ­ек­та кон­тро­ля, а та­к­же свя­зан­ные с ре­а­ли­за­ци­ей его за­дач и функ­ций, недо­стат­ки и про­бе­лы за­ко­но­да­тель­ства
    №
    Год
    Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка/ со­ис­пол­ни­те­ля го­су­дар­ствен­ной (от­рас­ле­вой) про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние объ­ек­та кон­тро­ля
    Биз­нес- иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
    Код ре­ги­о­на
    Код бюд­жет­ной про­грам­мы
    На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
    Сум­ма неэф­фек­тив­но ис­поль­зо­ван­ных бюд­жет­ных средств (ак­ти­вов) (ты­сяч тең­ге)
    Про­чие на­ру­ше­ния (ты­сяч тең­ге)
    Опи­са­ние фак­та недо­стат­ка, на­ру­ше­ния ино­го от­рас­ле­во­го за­ко­но­да­тель­ства со ссыл­кой на со­от­вет­ству­ю­щие нор­ма­тив­ные и пра­во­вые ак­ты, си­стем­ной про­бле­мы, свя­зан­ной с несо­вер­шен­ством за­ко­но­да­тель­ства (про­ти­во­ре­чия меж­ду нор­ма­тив­но пра­во­вы­ми ак­та­ми, про­бе­лы в пра­во­вом ре­гу­ли­ро­ва­нии, кол­ли­зии) и /или ор­га­ни­за­ци­ей ра­бот (от­сут­ствие или недо­ста­точ­ная ком­пе­тен­ция, дуб­ли­ро­ва­ние пол­но­мо­чий, от­сут­ствие ме­ха­низ­ма вза­и­мо­дей­ствия с дру­ги­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми)
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    1.
    Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в хо­де ауди­та):
    1
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    2
    Фа­ми­лия, имя, от­че­ство (при его на­ли­чии)
    Ито­го

    Приложение 73

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 9

    к Правилам электронного

    внутреннего государственного

    аудита

    Форма

    ____________________

    (наименование объекта

    государственного аудита

    ____________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии) руководителя

    объекта государственного

    аудита)

    Предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших

    Произведенным электронным внутренним государственным аудитом

    ______________________________________________________________ (тип государственного аудита)

    в _____________________________________________________________

    (указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование объекта государственного аудита)

    (аудиторский отчет от «___» ______________ 20__ года, аудиторское заключение от «___» __________ 20__года) установлены финансовые нарушения на сумму ______ тысяч теңге.

    Из них подлежит возмещению (перечислению) в бюджет _____ тысяч теңге, восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров _____ тысяч теңге, восстановлению путем отражения по учету ______ тысяч теңге.

    Установлены нарушения процедурного характера на сумму ________ тысяч теңге.

    В ходе электронного внутреннего государственного аудита приняты меры: ______________________________________________________________ (указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, и меры, предусмотренные законодательством о государственных закупках).

    В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон), статьей ___ Закона Республики Казахстан « О государственных закупках » (при необходимости) и пунктом _____ Правил проведения внутреннего государственного аудита, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689), ПРЕДСТАВЛЯЮ:

    1) возместить (перечислить) в бюджет сумму ____________________ тысяч теңге

    на Код бюджетной классификации ________________________________;

    2) обеспечить поставку _______________________ на сумму ____________ тысяч теңге, (наименование товаров) обеспечить выполнение/оказание _____________________ на сумму _____ тысяч теңге (наименование работ или услуг);

    3) восстановить по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности сумму _______________ тысяч теңге;

    4) по нарушениям в сфере государственных закупок указать необходимые меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок;

    5) рассмотреть дисциплинарную ответственность должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

    О выполнении предписания проинформировать в срок до «___» ___________20__ года с приложением подтверждающих документов.

    Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона информацию об исполнении предписаний объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона, должностные лица объекта государственного аудита несут ответственность за неисполнение предписаний органов государственного аудита и финансового контроля в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях. Руководитель уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения

    ______________________________________________________________

    (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    Приложение 74

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 11

    к Правилам электронного

    внутреннего государственного

    аудита

    Форма

    ___________________________

    (наименование объекта

    государственного аудита

    ____________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии) руководителя

    объекта государственного

    аудита)

    Решение (распоряжение) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций

    По итогам рассмотрения отчета о результатах внутреннего аудита от ___ 20____ года,

    проведенного в _________________________________________________

    (наименование объекта государственного аудита)

    руководствуясь и пунктом ___ Правил проведения внутреннего государственного аудита, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689), ПОРУЧАЮ:

    1) рассмотреть и обеспечить исполнение рекомендаций, данных в отчете о результатах внутреннего аудита;

    2) принять меры по устранению финансовых нарушений, указанных в отчете о результатах внутреннего аудита;

    3) рассмотреть ответственность лиц, допустивших выявленные нарушения.

    4) информацию об исполнении данного решения (распоряжения) представить в срок до ________ 20__ года с приложением подтверждающих документов. В соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов. Контроль за исполнением данного решения (распоряжения) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций возложить на

    ______________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя службы внутреннего аудита)

    Приложение: Отчет о результатах внутреннего аудита на __ листах.

    Руководитель центрального государственного органа/аким столицы, области, города республиканского значения ______________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

    Приложение 75

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 12

    к Правилам электронного

    внутреннего государственного

    аудита

    Форма

    Справка о завершении аудиторского мероприятия

    Руководителю

    уполномоченного органа

    по внутреннему

    государственному аудиту/

    его территориального

    подразделения

    ___________________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии))

    «____» _________20___ года

    1. По результатам электронного внутреннего государственного аудита

    _______________________________________________________________

    (организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)

    установлены: финансовые нарушения на сумму _______ тысяч теңге;

    из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч теңге,

    восстановлению _______ тысяч теңге;

    нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч теңге;

    недостатки: _____________________________________________________

    (перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

    2. В адрес объекта государственного аудита направлено аудиторское заключение от «___» ________ 20__ года № ____

    3. Приняты следующие меры реагирования финансового контроля:

    1) направлено предписание об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших от «___» ______ 20__ года № _____

    2) _____________________________________________________________

    (указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц)

    _______________________________________________________________

    (по нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок)

    3) возбуждено административное производство в пределах компетенции, предусмотренной Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее – Кодекс):

    _______________________________________________________________

    (указать должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц, в отношении которых возбуждено административное производство, дата и номер постановления о наложении административного взыскания, часть и статья Кодекса, сумма наложенного административного штрафа, сумма взысканного административного штрафа; документ о прекращении дела об административном правонарушении; при не наложении административных взысканий указать причины:

    например, несвоевременно составлен протокол об административной ответственности, освобождение от административной ответственности в связи с истечением срока давности и другое)

    4) материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях:

    _______________________________________________________________

    (указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом) 5) предъявлен иск в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений и исполнения предписания:

    _______________________________________________________________

    (указать предмет иска, дату иска, результаты рассмотрения искового заявления с указанием номера и даты решения суда)

    6) другая необходимая информация о реализации материалов электронного внутреннего государственного аудита.

    4. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в аудиторском заключении рекомендации и исполнено направленное для обязательного исполнения предписание: ______________________________________________

    (указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций и об исполнении предписания)

    Прошу Вашего согласия на передачу материалов электронного внутреннего государственного аудита в текущий архив.

    Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор _____________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии))

    ___________________ (подпись) «___» _____ 20__ года

    Приложение 76

    к Перечню некоторых

    приказов Министра финансов

    Республики Казахстан,

    в которые вносятся изменения

    Приложение 13

    к Правилам электронного

    внутреннего государственного

    аудита

    Форма

    Справка о завершении аудиторского мероприятия службы внутреннего аудита

    Руководителю

    (заместителю руководителя)

    органа внутреннего

    государственного аудита

    ___________________________

    (фамилия, имя, отчество

    (при его наличии))

    «____» _____ 20___ года

    1. По результатам электронного внутреннего государственного аудита

    _______________________________________________________________

    (организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)

    установлены:

    финансовые нарушения на сумму _______ тысяч теңге;

    из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч теңге,

    восстановлению – ______ тысяч теңге;

    нарушения процедурного характера на сумму _______ тысяч теңге;

    недостатки: ____________________________________________________.

    (перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

    2. Объектом государственного аудита приняты следующие меры:

    Указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита и меры, принятые объектом государственного аудита посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц.

    По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок.

    Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях:

    _______________________________________________________________

    (указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом); другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

    3. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в отчете о результатах внутреннего аудита рекомендации:

    _______________________________________________________________

    (указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций).

    Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив.

    Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор _______________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

    __________________ (подпись) «___» __________ года

    Текст приведён в ознакомительных целях; для официального применения сверяйте с действующей редакцией законодательства Республики Казахстан.