Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан « О налогах и других обязательных платежах в бюджет » (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие со 2 февраля 2026 года, подлежит официальному опубликованию.

Министр финансов Республики Казахстан

М. Такиев

«СОГЛАСОВАН»

Национальный Банк

Республики Казахстан

Утверждены приказом

Министр финансов

Республики Казахстан

от 22 января 2026 года

№ 38

Правила и сроки реализации Пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила и сроки реализации Пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан « О налогах и других обязательных платежах в бюджет » (Налоговый кодекс) и определяют порядок реализации Пилотного проекта по апробации нового механизма администрирования налога на добавленную стоимость в сфере государственных закупок с использованием цифрового тенге и маркированного налога на добавленную стоимость (далее – Пилотный проект).

2. Целью Пилотного проекта является упрощение и повышение эффективности исполнения налоговых обязательств для лиц, участвующих в государственных закупках.

3. Реализация Пилотного проекта направлена на обеспечение прозрачности и прослеживаемости расчетов между заказчиками и поставщиками, повышение полноты и своевременности поступлений в бюджет, снижение налоговых рисков и ограничение возможностей применения фиктивных схем.

4. Участие в Пилотном проекте является добровольным.

5. Настоящий Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан.

6. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:

1) Единый казначейский счет – централизованный счет, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан (далее – Нацбанк) для аккумулирования и распределения всех поступлений и расходов государственного бюджета;

2) Цифровой счет Комитета государственного казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГК) – цифровой счет КГК в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге;

3) Цифровой счет Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД) – цифровой счет КГД в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге, используемый для получения платежей от налогоплательщиков-участников Пилотного проекта в бюджет по налоговым обязательствам в рамках Пилотного проекта;

4) Цифровой счет налогоплательщика – цифровой счет налогоплательщика в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге;

5) Маркировка – процесс программирования цифрового тенге с установлением правил, условий и критериев обращения/использования цифрового тенге в Системе цифрового тенге в соответствии с распоряжением владельца средств либо лица, ответственного за использование средств, выступающих в качестве обеспечения эмитируемых цифровых тенге, в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге, утвержденных решением Правления акционерного общества «Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан» от 18 июня 2024 года (протокол № 12);

6) Цифровой тенге (далее – ЦТ) – выпущенный Нацбанком тенге и хранящийся в Системе цифрового тенге в электронной форме электронных денег, принимаемые в качестве средства платежа;

7) Система цифрового тенге (далее – СЦТ) – совокупность программно-технических средств для осуществления платежей и операций на территории Республики Казахстан с использованием ЦТ;

8) Оператор Системы цифрового тенге – акционерное общество «Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан» (далее – АО «НПК»).

Глава 2. Участники Пилотного проекта

7. Участниками Пилотного проекта являются:

1) КГД;

2) Органы государственных доходов (далее – ОГД);

3) КГК;

4) Нацбанк;

5) АО «НПК»;

6) банки второго уровня, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее – БВУ);

7) потенциальные поставщики государственных закупок, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее – налогоплательщики-участники Пилотного проекта);

8) разработчики учетных систем, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее – разработчики учетных систем).

Глава 3. Порядок и сроки реализации Пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок

8. В рамках реализации настоящего Пилотного проекта:

1) Нацбанк осуществляет эмиссию и погашение ЦТ на основании соответствующих заявлений/реестра и платежных сообщений АО «НПК», сформированных по заявкам БВУ и КГК;

2) АО «НПК»:

обеспечивает функционирование СЦТ в рамках исполнения функций Оператора СЦТ в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге, утвержденными решением Правления акционерного общества «Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан» от 30 октября 2023 года (протокол № 1) (далее – Правила функционирования);

предоставляет разъяснения БВУ и КГК, по вопросам, возникающим в период реализации Пилотного проекта;

3) КГК открывает цифровой счет КГД на основании заявки на открытие цифрового счета в СЦТ для обеспечения платежей в бюджет по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) налогоплательщиков-участников Пилотного проекта;

4) ОГД:

предоставляют разъяснения налогоплательщикам-участникам Пилотного проекта по вопросам, связанным с реализацией настоящего Пилотного проекта;

передают в СЦТ сведения из информационных систем ОГД, связанных с реализацией Пилотного проекта;

обрабатывают данные платежей, проведенных между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта и их платежей в бюджет, полученные из СЦТ.

5) БВУ:

открывает цифровой счет налогоплательщика-участника Пилотного проекта в СЦТ;

осуществляет прием, переводы и платежи в ЦТ с использованием цифрового счета налогоплательщика-участника Пилотного проекта в СЦТ путем направления запроса Оператору СЦТ в соответствии с Правилами функционирования;

осуществляет переводы в ЦТ от клиента в бюджет по налоговым обязательствам по НДС;

проводит, подписывает и осуществляет валидацию транзакции платежей между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта и платежей в бюджет;

маркирует ЦТ;

проверяет клиентские подписи;

хранит истории транзакции ЦТ;

6) налогоплательщик-участник Пилотного проекта:

открывает цифровой счет в СЦТ через БВУ;

после получения оплаты по договору о государственных закупках конвертируют денежные средства в ЦТ;

проводит расчеты с поставщиками с использованием ЦТ;

исполняет обязательства по уплате НДС в бюджет с использованием ЦТ.

7) разработчики учетных систем:

осуществляют техническое сопровождение учетных систем по Пилотному проекту, включая доработку, интеграцию и устранение ошибок.

9. Согласие налогоплательщика-участника Пилотного проекта на участие в настоящем Пилотном проекте выражается в подаче им заявки в БВУ на открытие цифрового счета в СЦТ и в подтверждении платежа в ЦТ в порядке, предусмотренном пунктом 11 настоящих Правил.

При этом между налогоплательщиком-участником Пилотного проекта и ОГД на бумажном носителе и/или в электронной форме подписывается Соглашение о согласии на передачу (обмен) данных (сведений), используемых в рамках настоящего Пилотного проекта между участниками Пилотного проекта, указанными в подпунктах 1), 2), 4), 5), 6) и 7) пункта 7 настоящих Правил.

10. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта для пополнения цифрового счета в СЦТ приобретает ЦТ за счет денежных средств, полученных по договору о государственных закупках и сообщает в КГД в течение 3 (трех) рабочих дней с момента такого приобретения на бумажном носителе и/или в электронной форме.

Расчеты по приобретенным товарам, работам и услугам между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта осуществляются путем использования цифровых счетов в СЦТ.

11. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта для перечисления ЦТ со своего цифрового счета на цифровой счет поставщика товаров, работ и услуг (далее – поставщик ТРУ) в платежном документе указывает регистрационный номер соответствующего электронного счета-фактуры (далее – ЭСФ).

При этом налогоплательщик-участник Пилотного проекта обеспечивает автоматическое формирование платежных документов в учетных системах или через интерфейсы каналов дистанционного банковского обслуживания БВУ.

При проведении платежа, в котором указан регистрационный номер ЭСФ, производится маркировка ЦТ у оператора СЦТ на часть платежа (на сумму НДС в ЭСФ), устанавливающая ограничение их расходования на:

оплату НДС в бюджет на коды бюджетной классификации (далее – КБК) 105101, 105102, 105104 и 105115;

оплату НДС в платеже с привязкой к ЭСФ другому плательщику НДС.

Для перечисления денег со своего цифрового счета в бюджет на КБК 105102 в платежном документе налогоплательщик-участник Пилотного проекта указывает номер декларации на товары, на КБК 105104 – регистрационный номер ЭСФ, на КБК 105115 – регистрационный номер сопроводительной накладной на товары на импорт или номер и дата заявления о ввозе товаров.

Перечисление НДС в бюджет осуществляется на цифровой счет КГД по распоряжению клиента БВУ.

КГД перечисляет суммы НДС в ЦТ с цифрового счета КГД на цифровой счет КГК.

КГК в СЦТ направляет запрос в АО «НПК» на погашение ЦТ на сумму, равную сумме, перечисленной с цифрового счета КГД.

Нацбанк после получения от АО «НПК» соответствующего реестра для погашения ЦТ и платежного сообщения, сформированного на основании запроса КГК, осуществляет погашение ЦТ путем зачисления суммы погашенных ЦТ на Единый казначейский счет, а также передает выписку по счету обязательств по выпущенным ЦТ в АО «НПК».

Платежные документы, формируемые налогоплательщиком-участником Пилотного проекта при перечислении ЦТ поставщику ТРУ, подлежат проверке в СЦТ в порядке, предусмотренном пунктом 12 настоящих Правил.

12. СЦТ при получении платежного документа налогоплательщика-участника Пилотного проекта осуществляет его проверку на правильность привязки платежа к соответствующему ЭСФ во взаимодействии с учетными системами и БВУ в онлайн-режиме в срок не более 10 (десяти) минут.

При положительном результате прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом «Платежный документ подтвержден» и направляется в БВУ.

При отрицательном результате прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом «Платежный документ не подтвержден» и направляется в БВУ с указанием причины отказа, связанной с несоответствием регистрационного номера ЭСФ либо реквизитов платежного документа.

13. По результатам проверки платежного документа, предусмотренной пунктом 12 настоящих Правил, БВУ при получении сообщения-ответа со статусом «Платежный документ подтвержден» исполняет платежный документ путем перечисления ЦТ с цифрового счета налогоплательщика-участника Пилотного проекта на цифровой счет поставщика ТРУ.

При получении сообщения-ответа со статусом «Платежный документ не подтвержден» БВУ направляет соответствующее уведомление налогоплательщику-участнику Пилотного проекта.

Налогоплательщик-участник Пилотного проекта после получения уведомления о причине отказа вправе устранить выявленные несоответствия и повторно направить платежное поручение в установленном порядке.

14. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта по своему усмотрению конвертирует немаркированные ЦТ на свой текущий счет в БВУ.

15. Реализация настоящего Пилотного проекта осуществляется в сроки со 2 февраля 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно.