О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 «Об утверждении Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 «Об утверждении Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689) следующие изменения:

в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю, утвержденных указанным приказом:

пункт 101-1 изложить в новой редакции:

«101-1. Руководитель объекта государственного аудита в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения аудиторского отчета уведомляет о выявленных нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита в письменном виде посредством информационных систем и/или электронной почты, а также почтовой связи.

Субъекты предпринимательства и иные лица (физические и юридические лица), интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, в случае несогласия с выявленными нарушениями в срок не более пяти рабочих дней со дня получения уведомления направляют свою позицию (возражения) объекту государственного аудита.

Позиция (возражения) лиц, предусмотренных частью второй настоящего пункта, направляется объектом государственного аудита в органы государственного аудита и финансового контроля в пределах срока, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 37 Закона, и рассматривается наряду с возражениями объекта государственного аудита.

При подаче возражения в Апелляционную комиссию объект государственного аудита учитывает замечания субъектов предпринимательства и иных лиц к аудиторскому отчету и/или аудиторскому отчету по финансовой отчетности.»;

пункт 111 изложить в следующей редакции:

«111. В аудиторском заключении отражается информация о возмещенных и восстановленных объектом государственного аудита средствах в ходе проведения аудиторского мероприятия (путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений), предлагаемых мерах реагирования финансового контроля и мерах, предусмотренных законодательством в сфере государственных закупок.»;

пункт 117 изложить в следующей редакции:

«117. Финансовый контроль осуществляется государственным органом и его территориальными подразделениями в пределах компетенции, установленной статьей 5 Закона, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений, исполнения предписаний и привлечения к ответственности виновных лиц.»;

пункт 119 изложить в следующей редакции:

«119. В предписании указываются код поступлений по суммам нарушений, подлежащих возмещению в бюджет, необходимость восстановления нарушений путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, а также привлечения к ответственности виновных лиц и принятия мер, предусмотренных законодательством в сфере государственных закупок.»;

приложение 7 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;

приложения 12, 13, 14, 15 и 16 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 2, 3, 4, 5 и 6 к настоящему приказу;

в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита, утвержденных указанным приказом:

пункт 72-1 изложить в новой редакции:

«72-1. Руководитель объекта государственного аудита в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения аудиторского отчета уведомляет о выявленных нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита в письменном виде посредством информационных систем и/или электронной почты, а также почтовой связи.

Субъекты предпринимательства и иные лица (физические и юридические лица), интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, в случае несогласия с выявленными нарушениями в срок не более пяти рабочих дней со дня получения уведомления направляют свою позицию (возражения) объекту государственного аудита.

Позиция (возражения) лиц, предусмотренных частью второй настоящего пункта, направляется объектом государственного аудита в органы государственного аудита и финансового контроля в пределах срока, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 37 Закона, и рассматривается наряду с возражениями объекта государственного аудита.

При подаче возражения в Совет по государственному аудиту и рискам (далее – Совет) объект государственного аудита учитывает замечания субъектов предпринимательства и иных лиц к аудиторскому отчету.»;

пункт 83 изложить в следующей редакции:

«83. Финансовый контроль осуществляется службами внутреннего аудита в соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 5 Закона, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, исполнения решений об устранений выявленных нарушений и привлечения к ответственности виновных лиц.»;

пункт 88 изложить в следующей редакции:

«88. Лицом, ответственным за проведение аудиторского мероприятия в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита проводится анализ полноты выполнения объектом государственного аудита рекомендаций.

В случае полного рассмотрения рекомендаций и устранения нарушений посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц, составляется и подписывается руководителем группы государственного аудита справка о завершении аудиторского мероприятия по форме согласно приложению 14 к настоящим Правилам.»;

пункт 100 изложить в следующей редакции:

«100. Совет создается в форме консультативно-совещательного органа и действует на основании Положения о нем.»;

приложения 7 и 7-1 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 7 и 8 к настоящему приказу;

приложения 11 и 12 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 9 и 10 к настоящему приказу;

приложение 14 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 11 к настоящему приказу;

приложение 16 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложению 12 к настоящему приказу.

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан

М. Такиев

«СОГЛАСОВАН»

Высшая аудиторская палата

Республики Казахстан

Приложение 1 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 7

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

уполномоченным органом по

внутреннему государственному

аудиту и финансовому контролю

Форма

_____________________

(место составления)

____________20___года

(дата аудиторского отчета)

Аудиторский отчет № ______

1. Наименование объекта государственного аудита:

_____________________________________________________________________________________________

(полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2. Тип внутреннего государственного аудита:

_____________________________________________________________________________________________

3. Вид проверки:

_____________________________________________________________________________________________ (совместная, параллельная)

4. Поручение на проведение аудиторского мероприятия

_____________________________________________________________________________________________

(дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

5. Внутренний государственный аудит проведен:

_____________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов) негосударственных аудиторских организаций и эксперта(-ов), привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)

6. Цель, предмет внутреннего государственного аудита:

_____________________________________________________________________________________________

(цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)

7. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:

_____________________________________________________________________________________________

(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

8. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____

(дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита на объекте государственного аудита)

9. Должностные лица объекта государственного аудита:

_____________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших право подписи документов)

10. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля) и проверок:

_____________________________________________________________________________________________

(краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению выявленных нарушений);

11. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель государственного аудита достигнута:

1. Номер и наименование вопроса программы аудита:

Ответ на вопрос программы аудита

_____________________________________________________________________________________________

2. Номер и наименование вопроса программы аудита:

Ответ на вопрос программы аудита

_____________________________________________________________________________________________

и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных программой аудита.

12. Оценка в области государственного аудита или деятельности объекта аудита на предмет соответствия выявленных результатов показателям государственного аудита.

13. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита:

_____________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита работниками органа внутреннего государственного аудита (указать форму воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия в его осуществлении, предоставление недостоверной информации. При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете указываются его номер и дата)

14. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита:

_____________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)

15. В соответствии со статьей 37 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» руководитель объекта государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита. Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).

Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан).

Группа государственного аудита/государственный аудитор:

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

____________________________________________________________________

Руководитель объекта государственного аудита:

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Дата получения аудиторского отчета на ознакомление:

«____» ___________ 20___года.

_______________________________________________________________________________________

(Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Отметка о наличии возражений: При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись о наличии возражений.

Пояснения по заполнению формы:

При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях к аудиторскому отчету.

В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит, составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения к аудиторскому отчету.

Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.

Приложение 2 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 12

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

уполномоченным органом по

внутреннему государственному

аудиту и финансовому контролю

Форма

Акт встречной проверки

___________________

(место составления)

____________20___года

1. Наименование объекта государственного аудита (встречной проверки):

______________________________________________________________________________________________

(указать полное наименование объекта государственного аудита (встречной проверки), данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2. Поручение на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки): ______________________________________________________________________________________________

(указать дату и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3. Встречная проверка проведена:

______________________________________________________________________________________________

(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего (их) встречную проверку, специалиста (-ов) государственных органов, работника (-ов) негосударственных аудиторских организаций и эксперта (-ов), привлеченных к проведению встречной проверки)

4. Предмет/вопрос встречной проверки:

______________________________________________________________________________________________

(указать предмет/вопрос встречной проверки согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки)

5. Период, охваченный встречной проверкой:

______________________________________________________________________________________________

(указать проверенный период деятельности объекта государственного аудита (встречной проверки)

6. Срок проведения встречной проверки: с ______ по _____

(указать дату начала и окончания проведения встречной проверки)

7. Должностные лица объекта государственного аудита (встречной проверки):

______________________________________________________________________________________________

(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, с ведома которых осуществлялась встречная проверка, а также фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный встречной проверкой, и имевших право подписи документов)

8. Сведения о результатах проведенной встречной проверки:

______________________________________________________________________________________________

(в данном разделе указываются сведения о результатах проведенной встречной проверки, достаточные для подтверждения того, что предмет/вопрос встречной проверки рассмотрен объективно, достоверно и достаточно, с обеспечением достижения цели государственного аудита на основном объекте государственного аудита)

9. Воспрепятствования в проведении встречной проверки:

______________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении встречной проверки)

10. Меры, принятые в ходе встречной проверки:

______________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений, выявленных в ходе встречной проверки (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие; в случае составления работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении встречной проверки, в акте встречной проверки указываются его номер и дата)

Акт встречной проверки составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).

Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита (встречной проверки) в качестве аудиторских доказательств, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан).

Группа государственного аудита/государственный аудитор:

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Руководитель объекта государственного аудита (встречной проверки):

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Дата предоставления акта встречной проверки на ознакомление:

«____» __________ 20___года.

___________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись руководителя объекта государственного аудита)

Пояснения по заполнению формы:

Выявленные факты нарушений и недостатков по результатам встречной проверки основываются на аудиторских доказательствах и (или) иных документах и информации.

Каждый факт нарушения, а также выявленные недостатки фиксируются отдельным пунктом и нумеруются в сквозном порядке с описанием характера и вида нарушения со ссылкой на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, положения которых нарушены. В описании нарушения делается ссылка на реквизиты и наименования документов, подтверждающих нарушения.

Аудиторские доказательства, на основе которых формулируются выводы, по результатам встречной проверки, должны соответствовать целям и задачам аудиторского мероприятия, быть объективными, достоверными и достаточными.

Все страницы акта встречной проверки парафируются работниками органа внутреннего государственного аудита, проводившими встречную проверку, и руководителем объекта государственного аудита.

При отказе от ознакомления с актом встречной проверки или от подписи акта встречной проверки руководителем объекта государственного аудита (встречной проверки) или лицом, его замещающим, в акте встречной проверки государственным аудитором производится соответствующая запись об отказе должностного лица объекта государственного аудита (встречной проверки) от ознакомления и (или) от подписи, и акт встречной проверки передается через канцелярию объекта государственного аудита (встречной проверки).

Приложение 3 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 13

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

уполномоченным органом по

внутреннему государственному

аудиту и финансовому контролю

Форма

УТВЕРЖДЕНО

(приказом уполномоченного

органа по внутреннему

государственному аудиту)

от «___» ________ 20__ года №

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ по итогам внутреннего государственного аудита

1. Объект государственного аудита: __________________________________________________________

(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование, бизнес-идентификационный номер)

2. Цель (предмет) внутреннего государственного аудита: ________________________________________

(цель и предмет внутреннего государственного аудита согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита)

3. Период, охваченный внутренним государственным аудитом: __________________________________

(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

4. Результаты внутреннего государственного аудита: ___________________________________________

(указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм финансовых нарушений)

5. Выводы по итогам внутреннего государственного аудита: ____________________________________

(указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного аудита по вопросам проведенного внутреннего государственного аудита; причины установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия, которые они повлекут за собой)

6. Рекомендации по итогам внутреннего государственного аудита*: _____________________________

(указываются рекомендации, направленные на устранение причин выявленных нарушений и недостатков, а также меры по повышению эффективности и совершенствованию деятельности объекта государственного аудита)

7. Меры реагирования финансового контроля: _______________________________________________

(указываются необходимые меры реагирования финансового контроля в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон) и меры, предусмотренные законодательством о государственных закупках)

8. Срок представления информации о результатах рассмотрения рекомендаций до «___» ___________ 20__ года с приложением подтверждающих документов.

Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.

Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия _______________________________________________________________

(подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

* В случае не установления нарушений и недостатков рекомендации не выносятся.

Приложение 4 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 14

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

уполномоченным органом по

внутреннему государственному

аудиту и финансовому контролю

Форма

____________________________

(наименование объекта

государственного аудита или

его структурного подразделения)

____________________________

____________________________

(фамилия, имя, отчество

(при его наличии) руководителя)

Предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших

Произведенным внутренним государственным аудитом

_____________________________________________________________________________________

(тип государственного аудита) в

_____________________________________________________________________________________

(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование объекта государственного аудита, бизнес-идентификационный номер)

(аудиторский отчет от «___» ______________ 20_ года, аудиторское заключение от «____» __________20__года)

установлены финансовые нарушения на сумму _____________ тысяч тенге.

Из них подлежит возмещению (перечислению) в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров ______ тысяч тенге, восстановлению путем отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования ______ тысяч тенге.

Установлены нарушения процедурного характера на сумму ______ тысяч тенге.

В ходе внутреннего государственного аудита приняты меры:

____________________________________________________________________________________

(указать принятые объектом аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, и меры, предусмотренные законодательством о государственных закупках).

В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон), ПРЕДСТАВЛЯЮ:

1) возместить (перечислить) в бюджет сумму ______________________ _________ тысяч тенге на код бюджетной классификации ___________;

2) обеспечить поставку ________________ на сумму _______ тысяч тенге, (наименование товаров) обеспечить выполнение/оказание ________________ на сумму ____ тысяч тенге; (наименование работ или услуг)

3) восстановить по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности сумму ___ тысяч тенге;

4) по нарушениям в сфере государственных закупок указать необходимые меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок.

5) рассмотреть дисциплинарную ответственность должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

О выполнении предписания проинформировать в срок до «___» ___________ 20__года с приложением подтверждающих документов (копии платежных поручений, приказов и так далее).

Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона информацию об исполнении предписаний объект государственного аудита, государственные органы, организации и должностные лица обязаны направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.

В соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона, должностные лица объекта государственного аудита несут ответственность за неисполнение предписаний органов государственного аудита и финансового контроля в соответствии со статьей 462 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».

Руководитель государственные органы по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения _____________________________________________ (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

Приложение 5 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 15

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

уполномоченным органом по

внутреннему государственному

аудиту и финансовому контролю

Форма

Справка о завершении аудиторского мероприятия

Руководителю (заместителю

руководителя) органа внутреннего

государственного аудита

____________________________

(фамилия, имя, отчество

(при его наличии)

«____» ____________ 20___ года

1. По результатам внутреннего государственного аудита

____________________________________________________________________

(организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)

установлены:

финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге;

из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению – тысяч тенге;

нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч тенге;

недостатки:

______________________________________________________________________________________.

(перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

2. В адрес объекта государственного аудита направлено аудиторское заключение от «___» _______ 20__ года № ___.

3. Приняты следующие меры реагирования финансового контроля:

1) направлено предписание об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших от «__» ___ 20__ года № __.

(указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц. По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок);

2) возбуждено административное производство в пределах компетенции, предусмотренной Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»:

(указать должность, фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц, в отношении которых возбуждено административное производство, дата и номер постановления о наложении административного взыскания, часть и статья Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях», сумма наложенного административного штрафа, сумма взысканного административного штрафа; документ о прекращении дела об административном правонарушении; в случае не наложения административных взысканий указать причины: например, несвоевременно составлен протокол об административной ответственности, освобождение от административной ответственности в связи с истечением срока давности и другое);

3) материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях:       (указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом);

4) предъявлен иск в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений и исполнения предписания:       (указать предмет иска, дату иска, результаты рассмотрения искового заявления с указанием номера и даты решения суда);

5) другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

4. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в аудиторском заключении рекомендации и исполнено направленное для обязательного исполнения предписание:

(указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций и об исполнении предписания).

Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив.

Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор

____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) _____________________ (подпись) «___» __________ года

Приложение 6 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 16

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

уполномоченным органом по

внутреннему государственному

аудиту и финансовому контролю

Форма

Утверждаю: Руководитель структурного

подразделения уполномоченного

органа по внутреннему государственному

аудиту, ответственного за проведение

контроля качества/руководитель

территориального подразделения

уполномоченного органа по

внутреннему государственному аудиту

____________________________

от «___» ___________20__ года

Заключение контроля качества 1/2/3 этапа аудиторского мероприятия

1.______________________________________________________________

(наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского отчета/аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения, номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки), правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)

2. Основание для проведения контроля качества:

_______________________________________________________________

3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки):

_______________________________________________________________

4. Тип государственного аудита:

_______________________________________________________________

5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием:

_______________________________________________________________

6. Сроки проведения аудиторского мероприятия:

_______________________________________________________________

7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор):

_______________________________________________________________

8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой):

_______________________________________________________________

9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита, составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок):  

___________________________________________________________****

10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения цели аудиторского мероприятия:

_______________________________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

Примечание:

*Пункт 14 заполняется по согласованию с юридической службой уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения.

** При ведении контроля качества первого уровня/При ведении контроля качества второго уровня.

*** При ведении контроля качества первого этапа/При ведении контроля качества второго и третьего этапа.

**** При ведении контроля качества первого этапа.

***** При ведении контроля качества второго этапа.

****** При ведении контроля качества третьего этапа.

Приложение 7 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 7

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

службами внутреннего аудита

Форма

Аудиторский отчет по аудиту соответствия № ______

__________________ _____________20_____года (место составления) (дата аудиторского отчета)

1. Наименование объекта государственного аудита:

____________________________________________________________________________________________

(полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2. Поручение на проведение аудиторского мероприятия

____________________________________________________________________________________________

(дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3. Внутренний государственный аудит проведен:

____________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов), привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)

4. Цель, предмет внутреннего государственного аудита:

____________________________________________________________________________________________

(цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)

5. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:

____________________________________________________________________________________________

(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

6. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____ (дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита на объекте государственного аудита)

7. Должностные лица объекта государственного аудита:

____________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших право подписи документов)

8. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля) и проверок:

____________________________________________________________________________________________

(краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению выявленных нарушений).

9. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель государственного аудита достигнута):

1. Номер и наименование вопроса программы аудита:

Ответ на вопрос программы аудита ______________________________________.

2. Номер и наименование вопроса программы аудита:

Ответ на вопрос программы аудита ______________________________________. и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных программой аудита.

10. Оценка в области государственного аудита или деятельности объекта аудита на предмет соответствия выявленных результатов показателям государственного аудита.

11. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита:

____________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита работникам органа внутреннего государственного аудита (указать форму воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия в его осуществлении, предоставление недостоверной информации. При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете указываются его номер и дата)

12. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита:

____________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)

13. В соответствии с подпунктом 6-1) статьи 37 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» руководитель объекта государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита.

Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть). Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан)

Группа государственного аудита/государственный аудитор:

____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ Руководитель объекта государственного аудита: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Дата получения аудиторского отчета на ознакомление: «____» __________ 20___года. ____________________________________________________________________ (Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Отметка о наличии возражений:

При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись о наличии возражений.

Пояснения по заполнению формы:

При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях к аудиторскому отчету.

В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит, составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения к аудиторскому отчету.

Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.

Приложение 8 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 7-1

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

службами внутреннего аудита

Форма

Аудиторский отчет по аудиту эффективности № ______

____________________ ______________20____года (место составления) (дата аудиторского отчета)

1. Наименование объекта государственного аудита:

__________________________________________________________________________________________

(полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2. Поручение на проведение аудиторского мероприятия

__________________________________________________________________________________________

(дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3. Внутренний государственный аудит проведен:

__________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов), привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)

4. Цель, предмет внутреннего государственного аудита:

__________________________________________________________________________________________

(цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)

5. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:

__________________________________________________________________________________________

(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

6. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____ (дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита на объекте государственного аудита)

7. Должностные лица объекта государственного аудита:

__________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших право подписи документов)

8. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля) и проверок:

__________________________________________________________________________________________

(краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению выявленных нарушений).

9. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита* (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель государственного аудита достигнута):

1. Номер и наименование вопроса программы аудита:

Ответ на вопрос программы аудита ______________________________________.

2. Номер и наименование вопроса программы аудита:

Ответ на вопрос программы аудита ______________________________________.

и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных программой аудита.

10. Оценка и анализ в области государственного аудита или деятельности объекта аудита на предмет эффективности, экономичности, продуктивности и результативности.

11. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита:

__________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита работникам органа внутреннего государственного аудита (указать форму воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия в его осуществлении, предоставление недостоверной информации.

При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете указываются его номер и дата)

12. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита: __________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)

13. В соответствии с подпунктом 6-1) статьи 37 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» руководитель объекта государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита.

Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).

Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан)

Группа государственного аудита/государственный аудитор:

____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ Руководитель объекта государственного аудита: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Дата получения аудиторского отчета на ознакомление: «__» __________ 20___года. ____________________________________________________________________ (Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Отметка о наличии возражений:

При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись о наличии возражений.

Пояснения по заполнению формы:

При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях к аудиторскому отчету.

В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит, составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения к аудиторскому отчету.

Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.

* указывается полное наименование показателей государственного аудита в соответствии с которыми дается оценка объекту аудиту.

Приложение 9 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 11

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

службами внутреннего аудита

Форма

Акт встречной проверки

___________________

(место составления)

____________20___года

1. Наименование объекта государственного аудита (встречной проверки):

_________________________________________________________________________________________

(указать полное наименование объекта государственного аудита (встречной проверки), данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2. Поручение на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки): _________________________________________________

(указать дату и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3. Встречная проверка проведена:

_________________________________________________________________________________________

(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего (их) встречную проверку, привлеченных специалиста (-ов) государственных органов)

4. Предмет/вопрос встречной проверки:

_________________________________________________________________________________________

(указать предмет/вопрос встречной проверки согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки)

5. Период, охваченный встречной проверкой:

_________________________________________________________________________________________

(указать проверенный период деятельности объекта государственного аудита (встречной проверки)

6. Срок проведения встречной проверки: с _____ по _____

(указать дату начала и окончания проведения встречной проверки)

7. Должностные лица объекта государственного аудита (встречной проверки):

_________________________________________________________________________________________

(указать фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, с ведома которых осуществлялась встречная проверка, а также фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный встречной проверкой, и имевших право подписи документов)

8. Сведения о результатах проведенной встречной проверки:

_________________________________________________________________________________________

(в данном разделе указываются сведения о результатах проведенной встречной проверки, достаточные для подтверждения того, что предмет/вопрос встречной проверки рассмотрен объективно, достоверно и достаточно, с обеспечением достижения цели государственного аудита на основном объекте государственного аудита)

9. Воспрепятствования в проведении встречной проверки:

_________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении встречной проверки)

10. Меры, принятые в ходе встречной проверки:

_________________________________________________________________________________________

(указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений, выявленных в ходе встречной проверки (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие; в случае составления работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении встречной проверки, в акте встречной проверки указываются его номер и дата)

Акт встречной проверки составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть).

Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита (встречной проверки) в качестве аудиторских доказательств, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан).

Группа государственного аудита/государственный аудитор:

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Руководитель объекта государственного аудита (встречной проверки):

____________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Дата предоставления акта встречной проверки на ознакомление:

«____» ___________ 20___года.

_______________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись руководителя объекта государственного аудита)

Пояснения по заполнению формы:

Выявленные факты нарушений и недостатков по результатам встречной проверки основываются на аудиторских доказательствах и (или) иных документах и информации.

Каждый факт нарушения, а также выявленные недостатки фиксируются отдельным пунктом и нумеруются в сквозном порядке с описанием характера и вида нарушения со ссылкой на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, положения которых нарушены. В описании нарушения делается ссылка на реквизиты и наименования документов, подтверждающих нарушения. Аудиторские доказательства, на основе которых формулируются выводы, по результатам встречной проверки, должны соответствовать целям и задачам аудиторского мероприятия, быть объективными, достоверными и достаточными. Все страницы акта встречной проверки парафируются работниками органа внутреннего государственного аудита, проводившими встречную проверку, и руководителем объекта государственного аудита.

При отказе от ознакомления с актом встречной проверки или от подписи акта встречной проверки руководителем объекта государственного аудита (встречной проверки) или лицом, его замещающим, в акте встречной проверки государственным аудитором производится соответствующая запись об отказе должностного лица объекта государственного аудита (встречной проверки) от ознакомления и (или) от подписи, и акт встречной проверки передается через канцелярию объекта государственного аудита (встречной проверки).

Приложение 10 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 12

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

службами внутреннего аудита

Форма

Отчет о результатах внутреннего аудита

_____________________ __________________ (место составления) (дата составления)

1. Объект государственного аудита: _______________________________________________________

(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование, бизнес – идентификационный номер)

2. Цель (предмет) внутреннего государственного аудита: _____________________________________

(цель и предмет внутреннего государственного аудита согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита)

3. Период, охваченный внутренним государственным аудитом:

______________________________________________________________________________________

(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

4. Результаты внутреннего государственного аудита: _________________________________________

(указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм финансовых нарушений; сумма финансовых нарушений, подлежащая возмещению в бюджет (с указанием кода бюджетной классификации), восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров, отражению по учету)

5. Выводы по итогам внутреннего государственного аудита:

______________________________________________________________________________________

(указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного аудита по вопросам проведенного внутреннего государственного аудита; причины установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия, которые они повлекут за собой)

6. Рекомендации по итогам внутреннего государственного аудита*:

______________________________________________________________________________________

(указываются рекомендации, направленные на устранение причин выявленных нарушений и недостатков, а также меры по повышению эффективности и совершенствованию деятельности объекта государственного аудита)

7. Меры реагирования финансового контроля: ________________________

(указываются необходимые меры реагирования финансового контроля в соответствии с пунктом 3 статьи 5 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле»)

Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия _________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

* В случае не установления нарушений и недостатков рекомендации не выносятся.

Приложение 11 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 14

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

службами внутреннего аудита

Форма

Справка о завершении аудиторского мероприятия

Руководителю (заместителю

руководителя) органа внутреннего

государственного аудита

_________________________

(фамилия, имя, отчество

(при его наличии)

«____» ___________ 20___ года

1. По результатам внутреннего государственного аудита

____________________________________________________________________

(организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)

установлены:

финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге;

из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению – _____ тысяч тенге;

нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч тенге;

недостатки: ____________________________________________________.

(перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

2. Объектом государственного аудита приняты следующие меры:

Указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита и меры, принятые объектом государственного аудита посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц.

По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок.

Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях:

(указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом);

другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

3. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в отчете о результатах внутреннего аудита рекомендации:

(указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций).

Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив.

Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор _

___________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии)

_____________________

(подпись)

«___» __________ года

Приложение 12 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 8 декабря 2025 года

№ 755

Приложение 16

к Правилам проведения

внутреннего государственного

аудита и финансового контроля

службами внутреннего аудита

Утверждаю:

Руководитель структурного

подразделения уполномоченного

органа по внутреннему

государственному аудиту,

ответственного за проведение

контроля качества/руководитель

территориального подразделения

уполномоченного органа по

внутреннему государственному аудиту

____________________________

от «___» ___________20__ года

Заключение контроля качества аудиторского мероприятия

1. _____________________________________________________________

(наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского отчета/аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения, номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки), правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)

2. Основание для проведения контроля качества:

_______________________________________________________________

3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки):

_______________________________________________________________

4. Тип государственного аудита:

_______________________________________________________________

5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием:

_______________________________________________________________

6. Сроки проведения аудиторского мероприятия:

_______________________________________________________________

7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор):

_______________________________________________________________

8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой):

_______________________________________________________________

9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита, составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок):

_______________________________________________________________

10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения цели аудиторского мероприятия: