Актуальность версии

Актуальная версия от 24 сент. 2025 г.

Об утверждении форм решений органа государственных доходов и заявления по вопросу процедуры взаимного согласования

В соответствии, с пунктом 4 статьи 49, пунктом 2 статьи 113 и со статьей 232 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) форму заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму решения об отказе в принятии заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму решения об отказе в проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму решения о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму заявления о прекращении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму решения, принятого по итогам процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 6 к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.

Министр финансов Республики Казахстан

М. Такиев

Приложение 1 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 24 сентября 2025 года

№ 530

форма

____________________________

(Фамилия, имя, отчество

(если оно указано в документе,

удостоверяющем личность),

либо наименование организации

услугополучателя) (далее - Ф.И.О.)

____________________________

(адрес услугополучателя)

Заявление о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

«___» _________ 20__ год

1. Сведения о налогоплательщике:

__________________________________________________________________ (наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический адрес, страна резидентства)

2. Компания, удержавшая подоходный налог у источника выплаты:

__________________________________________________________________ (наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический адрес, страна резидентства)

3. Краткое описание сути спора:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________ (Описание сделки (услуги, роялти, финансирование и другие), позиция иностранного налогового органа/результат иностранной проверки (при наличии), суть налогового спора в Казахстане, выявленные несоответствия, подозрения (со ссылками на нормы правовых актов))

4. Оспариваемые налоговые периоды и суммы:

__________________________________________________________________ (Налоговые периоды, сумма налога, подлежащая корректировке, удержанные/доначисленные налоги)

5. Сведения о текущем статусе:

__________________________________________________________________ (Обжалуется ли акт (указать стадию: апелляция/суд окончательное решение, (если да, указать сроки вступление в силу/ исковой давности))

6. Документы, прилагаемые к заявлению:

__________________________________________________________________ Согласно пункту 2 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс), к заявлению лицо обязано приложить:

1) копии бухгалтерских документов, подтверждающих суммы полученных (подлежащих получению) доходов и (или) удержанных налогов (в случае их удержания);

2) а также нотариально засвидетельствованные копии:

контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели;

следующих документов для юридических лиц:

учредительных документов либо выписок из торгового реестра с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица;

документа, подтверждающего наличие в Республике Казахстан места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения, или иных документов, подтверждающих место управления и (или) контроля, а также принятия коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица;

для физических лиц:

удостоверения личности или паспорта Республики Казахстан;

заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;

вида на жительство в Республике Казахстан (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);

документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов);

вступившего в законную силу решения суда Республики Казахстан и (или) иностранного государства (если оно указано в документе, удостоверяющем личность).

7. Контактное лицо по вопросу процедуры взаимного согласования:

__________________________________________________________________ (Ф.И.О. и ИИН заявителя, номер телефона, адрес электронной почты)

Заявитель _____________________________________ __________ (Ф.И.О.) (подпись)

Согласно пункту 3 статьи 232 Налогового кодекса, уполномоченный орган вправе требовать у лица представления дополнительных документов, необходимых для проведения процедуры взаимного согласования.

Примечание: расшифровка аббревиатур:

БИН – бизнес-идентификационный номер;

ИИН – индивидуальный идентификационный номер.

Приложение 2 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 24 сентября 2025 года

№ 530

форма

_____________________________

(Фамилия, имя, отчество

(если оно указано в документе,

удостоверяющем личность),

либо наименование организации

услугополучателя)

(далее - Ф.И.О.)

_____________________________

(адрес услугополучателя)

Решение об отказе в принятии заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

«___» _________ 20__ год

________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)

в соответствии с пунктом 4 статьи 232 Налогового Кодекса принято решение об

отказе в принятии заявления ____________________________________________

(фамилия, имя, отчество (Ф.И.О. или наименование заявителя, или организации

подавшего заявление, дата и номер заявление)

о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям:

_____________________________________________________________________

Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов ___________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)

В случае отказа уполномоченным органом в принятии заявления по основанию, предусмотренному подпунктом 2) части первой пункта 4 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан, лицо вправе повторно подать заявление, если им будут устранены допущенные нарушения.

Приложение 3 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 24 сентября 2025 года

№ 530

форма

_____________________________

(Фамилия, имя, отчество

(если оно указано в документе,

удостоверяющем личность),

либо наименование организации

услугополучателя)

(далее - Ф.И.О.)

_____________________________

(адрес услугополучателя)

Решение об отказе в проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

«___» _________ 20__ год

________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)

в соответствии с пунктом 7 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан

отказывает в рассмотрении заявления

_____________________________________________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)

о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям:

_____________________________________________________________________

Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ __________ (Ф.И.О.) (подпись)

Приложение 4 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 24 сентября 2025 года

№ 530

форма

____________________________

(Фамилия, имя, отчество

(если оно указано в документе,

удостоверяющем личность),

либо наименование организации

услугополучателя)

(далее - Ф.И.О.)

___________________________

(адрес услугополучателя)

Решение о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

«___» _________ 20__ год

_______________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)

по итогам рассмотрения заявления ______________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)

принято решение о проведении процедуры взаимного согласования с ___________________________________________________________________ (дата начала процедуры взаимного согласования)

В соответствии с пунктом 8 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый Кодекс), уполномоченный орган обращается с запросом в компетентный орган иностранного государства о проведении такой процедуры.

Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования будет направлено в соответствии с пунктом 10 статьи 232 Налогового кодекса.

Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)

Приложение 5 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 24 сентября 2025 года

№ 530

форма

____________________________

(Фамилия, имя, отчество

(если оно указано в документе,

удостоверяющем личность),

либо наименование организации

услугополучателя)

(далее - Ф.И.О.)

____________________________

(адрес услугополучателя)

Заявления о прекращении проведения процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

«___» _________ 20__ год

____________________________________________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)

Просит прекратить проведение начатой процедуры взаимного

согласования по заявлению от «___» ________ 20 года № ___, по следующим

основаниям:

____________________________________________________________________

(указать причину, если необходимо, например: спор урегулирован другим

способом / налог уплачен добровольно / отказ от требования)

Заявитель ______________________________________ ___________ (Ф.И.О.) (подпись)

Приложение 6 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 24 сентября 2025 года

№ 530

форма

____________________________

(Фамилия, имя, отчество

(если оно указано в документе,

удостоверяющем личность),

либо наименование организации

услугополучателя)

(далее - Ф.И.О.)

____________________________

(адрес услугополучателя)

Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

«___» _________ 20__ год

_______________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение)

по итогам проведения процедуры взаимного согласования по заявлению от «___» ________ 20 года № ___ ,

____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление)

____________________________________________________________________

приняты следующие решения:

____________________________________________________________________

Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)