О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2018 года № 1104 «Об утверждении форм местной, основной и межстрановой отчетностей по трансфертному ценообразованию и Правил их заполнения»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2018 года № 1104 «Об утверждении форм местной, основной и межстрановой отчетностей по трансфертному ценообразованию и Правил их заполнения» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18034) следующие изменения:

форму местной отчетности по трансфертному ценообразованию, утвержденную согласно приложению 1 к указанному приказу, изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;

в Правилах заполнения формы местной отчетности по трансфертному ценообразованию, утвержденных согласно приложению 2 к указанному приказу:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Настоящие Правила заполнения формы местной отчетности по трансфертному ценообразованию (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее – Закон) и определяют порядок заполнения участником сделки формы местной отчетности по трансфертному ценообразованию (далее – Отчетность).»;

подпункт 4) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«4) местный субъект – участник сделки, на которого возложена обязанность по представлению Отчетности согласно статье 7-1 Закона.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Отчетность представляется в электронном виде с уведомлением о принятии Отчетности системой органа государственных доходов, допускающей компьютерную обработку информации, посредством системы приема и обработки налоговой отчетности органа государственных доходов и заверяется электронной цифровой подписью.

При отсутствии программного обеспечения либо обнаружения технических ошибок в программном обеспечении органа государственных доходов, участник сделки представляет Отчетность в электронном виде посредством единой платформы приема и обработки всех обращений граждан или единой системы электронного документооборота.

При невозможности представления Отчетности в электронном виде, участник сделки предоставляет в орган государственных доходов удостоверяющие об этом документы и заполняет Отчетность на бумажном носителе, которую предоставляет с приложением копии на электронном носителе:

1) по почте заказным письмом с получением уведомления от почтовой связи;

2) в явочном порядке на бумажном носителе в 2 (двух) экземплярах, 1 (один) из которых возвращается участнику сделки с отметкой органа государственных доходов о принятии.»;

форму основной отчетности по трансфертному ценообразованию, утвержденную согласно приложению 3 к указанному приказу, изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан

М. Такиев

«СОГЛАСОВАН»

Бюро национальной статистики

Агентства по стратегическому

планированию и реформам

Республики Казахстан

«__» __________ 2024 года

Приложение 1 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 19 сентября 2024 года

№ 633

Приложение 1 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 24 декабря 2018 года № 1104

форма, предназначенная

для сбора

административных данных

Местная отчетность по трансфертному ценообразованию Отчетный период 20___год

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: https://kgd.gov.kz/ru/content/transfertnoe-cenoobrazovanie-1-1.

Индекс: 013 МО

Куда предоставляется: в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан

Предоставляют: участники сделки

Периодичность: ежегодная

Срок предоставления: не позднее 12 месяцев, следующих за отчетным финансовым годом

Раздел 1. Местный субъект

1.1. Описание структуры управления Местного субъекта и организационная структура Местного субъекта

___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________.

1.2. Детальное описание предпринимательской деятельности Местного субъекта и стратегии ведения бизнеса, используемой Местным субъектом

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________.

1.3. Перечень основных конкурентов Местного субъекта

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________.

Раздел 2. Контролируемые сделки

2.1. Описание категорий контролируемых сделок (например, закуп услуг по производству, приобретение товаров, предоставление услуг, займы, гарантии по финансированию и исполнению обязательств, лицензирование нематериальных активов) и обстоятельств, в которых осуществлялись контролируемые сделки

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________.

2.2. Суммы платежей и поступлений денежных средств по каждой категории контролируемых сделок с участием Местного субъекта (например, платежей и поступлений по оплате за товары, услуги, работы, лицензионных платежей, вознаграждений) в разрезе налоговых юрисдикций, в которых зарегистрированы иностранные получатели и плательщики

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________.

2.3. Перечень взаимосвязанных сторон, являющихся сторонами в каждой категории контролируемых сделок, с указанием взаимосвязанности между ними

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ _____________________________________________.

2.4. Перечень прилагаемых копий материальных соглашений к настоящей отчетности, заключенных Местным субъектом с взаимосвязанными сторонами, с указанием даты заключения и сторон соглашения

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ _______________________________________.

2.5. Функциональный анализ Местного субъекта и соответствующих взаимосвязанных сторон в отношении каждой категорий контролируемых сделок

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ ________________.

2.6. Метод трансфертного ценообразования

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________.

2.7. Наименование взаимосвязанной стороны, которая выбрана в качестве проверяемой стороны, обоснование выбора

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________.

2.8. Описание допущений, сделанных для применения метода трансфертного ценообразования

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________.

2.9. Обоснование причин для проведения многолетнего анализа

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________.

2.10. Перечень и описание отобранных сопоставимых неконтролируемых сделок, описание методологии поиска сопоставимых данных и источника информации

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ________________________.

2.11. Описание корректировок, производимых для обеспечения сопоставимости

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________.

2.12. Обоснования соответствия цен принципу "вытянутой руки"

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ______________________.

2.13. Финансовая информация, использованная для применения метода трансфертного ценообразования

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________.

2.14. Сведения о прилагаемых к настоящей отчетности копиях действующих соглашений о трансфертном ценообразовании и налоговых постановлений

_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ________________________.

Раздел 3. Финансовая информация

3.1. Ежегодная финансовая отчетность Местного субъекта за отчетный финансовый год

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________.

3.2. Информация об определении финансовых данных Местного субъекта на основе данных его годовой финансовой отчетности

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________.

3.3. Финансовые данные по сопоставимым неконтролируемым сделкам

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________.

Раздел 4. Ответственность Местного субъекта

Приложение 2 к приказу

Министр финансов

Республики Казахстан

от 19 сентября 2024 года

№ 633

Приложение 3 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 24 декабря 2018 года

№ 1104

форма, предназначенная для сбора

административных данных

Основная отчетность по трансфертному ценообразованию

Отчетный период 20___год

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: https://kgd.gov.kz/ru/content/transfertnoe-cenoobrazovanie-1-1.

Индекс: 014 ОО

Куда предоставляется: в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан

Предоставляют: участники международной группы

Периодичность: ежегодная

Срок предоставления: в течение тридцати календарных дней со дня получения участником международной группы требования от уполномоченного органа о предоставлении основной отчетности.

Раздел 1. Организационная структура

1.1. Информация о юридической структуре и структуре собственности (доле владения) международной группы, а также географическом расположении (стране резидентства) компаний международной группы

________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________.

Раздел 2. Описание деятельности международной группы

2.1. Описание основных факторов, влияющих на прибыльность международной группы

_________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________.

2.2. Описание основных географических рынков реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, указанных в пункте 2.3

_________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________.

2.3. Описание цепочки поставок до пяти крупнейших по размеру дохода от реализации товаров, (работ, услуг) международной группы и (или) любых других товаров, услуг, работ доход от реализации которых составил более 5% от выручки международной группы в отчетном финансовом году

__________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________.

2.4. Перечень и краткое описание существенных для международной группы договоров об оказании услуг, выполнении работ, заключенных между участниками международной группы, включая описание основных участников международной групп, предоставляющих важные услуги, и политик по трансфертному ценообразованию для распределения затрат на оказание услуг и определения стоимости внутригрупповых услуг

___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________.

2.5. Краткий функциональный анализ, описывающий основной вклад отдельных участников международной группы в создании стоимости товаров (работ, услуг) международной группы

___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________.

2.6. Описание существенных для международной группы сделок реструктуризации бизнеса, поглощения и разделения, имевших место в отчетном финансовом году

____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________.

Раздел 3. Нематериальные активы международной группы

3.1. Описание стратегии международной группы по созданию, владению и использованию нематериальных активов

____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________.

3.2. Перечень нематериальных активов или групп нематериальных активов международной группы, существенных для международной группы для целей трансфертного ценообразования, с указанием наименований участников международной группы, которые юридически владеют ими

____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________.

3.3. Перечень существенных для международной группы соглашений, заключенных между участниками международной группы, в отношении нематериальных активов, включая соглашения о взносах на покрытие расходов, соглашения о разработке и лицензионные соглашения

____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________.

3.4. Описание политик трансфертного ценообразования международной группы в отношении научно-исследовательской и опытно-конструкторской работы (НИОКР) и нематериальных активов

____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________.

3.5. Общее описание существенных для международной группы сделок реализации доли участия в нематериальных активах между участниками международной группы, имевших место в течение отчетного финансового года (при наличии), с указанием наименования и страны резидентства соответствующих участников международных групп и вознаграждений

_____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________.

Раздел 4. Финансовая деятельность международной группы

4.1 Сведения о порядке финансирования международной группы и ее основных участников, включая сделки с займодателями, не являющимися участниками международной группы

______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________.

4.2. Перечень участников международной группы, осуществляющих функцию централизованного финансирования в международной группе, с указанием государства, в соответствии с законодательством которого, учреждены такие участники международной группы, и места эффективного управления таких участников международной группы

_______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________.

4.3. Описание общих политик трансфертного ценообразования международной группы в отношении финансовых сделок между участниками международной группы

________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________.

Раздел 5. Финансовая и налоговая информация международной группы

5.1. Сведения о прилагаемой копии консолидированной финансовой отчетности международной группы за отчетный финансовый год, подготовленной, в том числе для целей финансовой отчетности и (или) для внутренних управленческих, налоговых целей

_________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________.

5.2. Перечень и краткое описание действующих односторонних соглашений о трансфертном ценообразовании международной группы и налоговых постановлений о распределении дохода между государствами

__________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________.

Раздел 6. Ответственность участника международной группы

Дата предоставления: "___" _________ 20___года

Код органа государственных доходов __ __ __ __

Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего отчетность ______________________________________

Дата приема: "___" _________ 20___года входящий № документа: _________

Дата почтового штемпеля: "___" _________ 20____года (заполняется при направлении по почте)

Место печати (за исключением юридических лиц, являющихся субъектами частного предпринимательства): ___________

Примечание:

Пояснение по заполнению формы «Основная отчетность по трансфертному ценообразованию» приведено в Правилах заполнения основной отчетности по трансфертному ценообразованию согласно приложению 4 к настоящему приказу.