О внесении изменений и дополнений в нормативное постановление Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ «Об утверждении процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля»
Высшая аудиторская палата Республики Казахстан (далее – Высшая аудиторская палата) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в нормативное постановление Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ «Об утверждении процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13647) следующие изменения и дополнения:
в 1000. Процедурном стандарте внешнего государственного аудита и финансового контроля по представлению ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения, столицы Высшей аудиторской палате Республики Казахстан информации о своей работе (далее – Стандарт):
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. Кроме пояснительной записки, ревизионные комиссии представляют сведения о результатах аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий согласно пунктам 8, 9, 10 и 11 настоящего Стандарта в формате MS Excel за отчетный период.»;
пункт 11 изложить в следующей редакции:
«11. Пояснительная записка об основных итогах деятельности Ревизионной комиссии за отчетный период ____ года представляется по форме согласно приложению 4 к настоящему Стандарту.»;
пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. Ревизионные комиссии на основе данных сводных таблиц системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия, а также сводных реестров выявленных нарушений по результатам государственного аудита заполняют и представляют Высшей аудиторской палате за отчетный период следующие формы:
1) учет системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года ( приложение 5 к настоящему Стандарту);
2) учет выявленных нарушений при поступлении средств в бюджет Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года ( приложение 6 к настоящему Стандарту);
3) учет выявленных нарушений при использовании бюджетных средств и активов государства Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года ( приложение 7 к настоящему Стандарту);
4) учет выявленных нарушений, установленных при проведении аудита финансовой отчетности Ревизионной комиссии по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года ( приложение 8 к настоящему Стандарту);
5) учет выявленных процедурных нарушений законодательства в деятельности объекта государственного аудита, в том числе связанных с реализацией его задач и функций Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года ( приложение 9 к настоящему Стандарту).»;
пункт 13 исключить;
пункт 15 изложить в следующей редакции:
«15. Ревизионные комиссии представляют информацию в Высшую аудиторскую палату не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, посредством интегрированной информационной системы Высшей аудиторской палаты (далее – ИИС ВАП). В случае отсутствия интеграции с ИИС ВАП, информация представляется посредством Единой системы электронного документооборота.
Полнота, надежность и своевременность предоставляемой отчетной информации согласно настоящему Стандарту обеспечивается председателями ревизионных комиссий.»;
пункт 17 изложить в следующей редакции:
«17. Источниками информации являются итоги аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий ревизионных комиссий и ИИС ВАП.»;
приложения 1, 2, 3 и 4 к настоящему Стандарту изложить в редакции согласно приложениям 1, 2, 3 и 4 к настоящему нормативному постановлению;
дополнить приложениями 5, 6, 7, 8 и 9 к настоящему Стандарту согласно приложениям 5, 6, 7, 8 и 9 к настоящему нормативному постановлению.
2. Департаменту анализа и отчетности Высшей аудиторской палаты в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего нормативного постановления на интернет-ресурсе Высшей аудиторской палаты.
3. Контроль за исполнением настоящего нормативного постановления возложить на руководителя аппарата Высшей аудиторской палаты.
4. Настоящее нормативное постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан
Н. Годунова
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской палате
информации о своей работе
Форма
Основные показатели работы Ревизионной комиссии по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
|
№ п/п
|
Наименование показателей
|
Единица измерения
|
за аналогичный период предыдущего года
|
за отчетный период ____ года
|
Отклонение
(гр.5-гр.4)
|
Отклонение, %
(гр.5/гр.4-1)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
I. Количественные показатели
|
||||||
|
1.
|
Количество проведенных аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
|
единиц (далее – ед.)
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
по типам аудита:
|
||||||
|
1.0.1.
|
аудит эффективности
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
1.0.2.
|
аудит соответствия
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
1.0.3.
|
аудит финансовой отчетности
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
по видам аудита:
|
||||||
|
1.1.1.
|
совместный
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
1.1.2.
|
параллельный
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
1.2.
|
экспертно-аналитические мероприятия
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
2.
|
Количество документов Системы государственного планирования в Республике Казахстан, охваченных аудиторскими и экспертно-аналитическими мероприятиями
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
3.
|
Количество объектов аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий, охваченных аудиторскими и экспертно-аналитическими мероприятиями, в том числе:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
3.0.
|
государственные органы (учреждения), из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
3.0.1.
|
не выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.0.2.
|
выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.1.
|
субъекты квазигосударственного сектора, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
3.1.1.
|
не выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.1.2.
|
выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.2.
|
иные объекты государственного аудита и финансового контроля, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
3.2.1.
|
не выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.2.2.
|
выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.3.
|
объекты встречного государственного аудита и финансового контроля, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
3.3.1.
|
не выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.3.2.
|
выявлены финансовые нарушения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
3.4.
|
объекты экспертно-аналитических мероприятий
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
4.
|
Всего объем средств государственного бюджета, охваченных аудиторскими мероприятиями, в том числе:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
по уровням бюджета:
|
||||||
|
4.0.
|
местный бюджет
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.1.
|
республиканский бюджет (в том числе, целевые трансферты и бюджетные кредиты, выделенные из республиканского бюджета)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
по формам и видам собственности:
|
||||||
|
4.2.
|
в государственных органах (учреждениях)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.3.
|
в субъектах квазигосударственного сектора
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.4.
|
в иных организациях
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
по типам аудита:
|
||||||
|
4.5.
|
по аудиту эффективности
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.6.
|
по аудиту соответствия
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.7.
|
по аудиту финансовой отчетности
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
по источникам финансирования:
|
||||||
|
4.8.
|
по бюджетным кредитам из республиканского бюджета
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.9.
|
по целевым трансфертам на развитие из республиканского бюджета
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.10.
|
по целевым текущим трансфертам из республиканского бюджета
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.11.
|
по активам государства
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.12.
|
по местному бюджету
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
4.13.
|
по документам Системы государственного планирования Республики Казахстан
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.
|
Всего установленных нарушений норм законодательства Республики Казахстан, в том числе:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
5.1.
|
финансовые нарушения
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.2.
|
неэффективно использованные бюджетные средства и активы государства
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.3.
|
неэффективное планирование бюджетных средств и активов государства
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.4.
|
искажения финансовой отчетности, установленные при проведении аудита финансовой отчетности
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
по уровням бюджета (всего нарушений):
|
||||||
|
5.5.
|
республиканский бюджет (в том числе, при использовании целевых трансфертов и бюджетных кредитов, выделенных из республиканского бюджета)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.6.
|
местный бюджет
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
по направлениям (финансовые нарушения):
|
||||||
|
5.7.
|
по поступлениям в бюджет
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.8.
|
при использовании бюджетных средств и активов государства
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.9.
|
при ведении бухгалтерского учета
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.10.
|
при искажениях финансовой отчетности, являющихся финансовыми нарушениями (установленных при проведении аудита финансовой отчетности)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
по типам аудита (всего нарушений):
|
||||||
|
5.11.
|
по аудиту эффективности
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.12.
|
по аудиту на соответствие
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.13.
|
по аудиту финансовой отчетности
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
по источникам финансирования (финансовые нарушения):
|
||||||
|
5.14.
|
по бюджетным кредитам
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.15.
|
по целевым трансфертам на развитие
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.16.
|
по целевым текущим трансфертам
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.17.
|
по местному бюджету
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.18.
|
по документам Системы государственного планирования Республики Казахстан
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
5.19.
|
cумма бюджетных средств, использованных не по целевому назначению
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
6.
|
Прямые (косвенные) потери бюджета (при поступлении средств в бюджет)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
7.
|
Возможные потери и упущенная выгода (при использовании бюджетных средств и активов государства)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
8.
|
Нарушения порядка выполнения процедур, в том числе:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
8.1.
|
нарушения бюджетного законодательства при использовании бюджетных средств
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
8.2.
|
нарушения законодательства при ведении бухгалтерского учета
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
8.3.
|
нарушения законодательства при составлении финансовой отчетности
|
ед.
|
||||
|
8.4.
|
нарушения законодательства в сфере строительства и градостроительства
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
8.5.
|
нарушения законодательства в сфере государственных закупок
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
8.6.
|
нарушения иного отраслевого законодательства
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
9.
|
Искажения финансовой отчетности, являющиеся процедурными нарушениями
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.
|
Всего сумма, подлежащая восстановлению и возмещению, в том числе:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.0.1.
|
сумма, по которым сроки восстановления и возмещения наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.0.2.
|
сумма, по которым сроки восстановления и возмещения не наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.0.3.
|
сумма восстановленных и возмещенных средств, сроки восстановления и возмещения которых наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.0.4.
|
сумма всего восстановленных и возмещенных средств
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.0.5.
|
сумма восстановленных и возмещенных средств, сроки восстановления и возмещения которых не наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.0.6.
|
сумма не восстановленных и не возмещенных средств, сроки восстановления и возмещения которых наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.1.
|
Сумма, подлежащая восстановлению, из них:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.1.1.
|
сумма, по которым сроки восстановления наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.1.2.
|
сумма, по которым сроки восстановления не наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.1.3.
|
сумма восстановленных средств, сроки восстановления которых наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.1.4.
|
сумма всего восстановленных средств
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.1.5.
|
сумма восстановленных средств, сроки восстановления которых не наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.1.6.
|
сумма не восстановленных средств, сроки восстановления которых наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.2.
|
Сумма, подлежащая возмещению, из них:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.2.1.
|
сумма, по которым сроки возмещения наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.2.2.
|
сумма, по которым сроки возмещения не наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.2.3.
|
сумма возмещенных средств, сроки возмещения которых наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.2.4.
|
сумма всего возмещенных средств
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.2.5.
|
сумма возмещенных средств, сроки возмещения которых не наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.2.6.
|
сумма не возмещенных средств, сроки возмещения которых наступили
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.3.
|
Фактическая сумма, восстановленных и возмещенных средств (в ходе и после аудита), из них:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.3.1.
|
восстановлено, в том числе:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.3.1.1.
|
восстановлено выполнением работ, оказанием услуг, поставкой товаров, уменьшением суммы финансирования, либо суммы договора
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.3.1.2.
|
восстановлено по учету (приведением документов в соответствие)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.3.2.
|
возмещено, в том числе:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.3.2.1.
|
возмещено средств в денежной форме в государственный бюджет
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.3.2.2.
|
возмещено средств в бюджет организации (АО, ТОО, ГКП и др.)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.4.
|
Остаток суммы, подлежащий восстановлению и возмещению
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
10.5.
|
Сумма, предъявленная к восстановлению и возмещению, по которым нет возможности восстановления и возмещения (за отчетный период)
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.6.
|
Не восстановленные и не возмещенные суммы, предъявленные к восстановлению и возмещению за прошлые года
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
10.7.
|
Фактическая сумма восстановленных (возмещенных) средств из суммы, предъявленной к восстановлению (возмещению) в течение предыдущих периодов
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
11.
|
Количество рекомендаций (предложений) и поручений, принятых по итогам аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.0.1.
|
количество рекомендаций (предложений) и поручений, сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.0.2.
|
количество рекомендаций (предложений) и поручений, сроки исполнения которых не наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.0.3.
|
количество исполненных рекомендаций (предложений) и поручений, сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.0.4.
|
количество всего исполненных рекомендаций (предложений) и поручений
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.0.5.
|
количество исполненных рекомендаций (предложений) и поручений, сроки исполнения которых не наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.0.6.
|
количество неисполненных рекомендаций и поручений, сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.1.
|
Количество рекомендаций (предложений), принятых по итогам аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.1.1.
|
количество рекомендаций (предложений), сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.1.2.
|
количество рекомендаций (предложений), сроки исполнения которых не наступили
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.1.3.
|
количество исполненных рекомендаций (предложений), сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.1.4.
|
количество всего исполненных рекомендаций (предложений)
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.1.5.
|
количество исполненных рекомендаций (предложений), сроки исполнения которых не наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.1.6.
|
количество неисполненных рекомендаций (предложений), сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.2.
|
Количество поручений, принятых по итогам аудиторских мероприятий, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.2.1.
|
количество поручений, сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.2.2.
|
количество поручений, сроки исполнения которых не наступили
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.2.3.
|
количество исполненных поручений, сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.2.4.
|
количество всего исполненных поручений
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
11.2.5.
|
количество исполненных поручений, сроки исполнения которых не наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
11.2.6.
|
количество неисполненных поручений, сроки исполнения которых наступили
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
12.
|
Количество переданных в правоохранительные органы материалов государственного аудита по выявленным правонарушениям при проведении внешнего государственного аудита и финансового контроля, по неисполненным или ненадлежащем исполнении предписаний объектами государственного аудита, в том числе:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
12.1.
|
количество материалов, зарегистрированных в Едином реестре досудебного расследования, по которым проводится досудебное расследование/производство
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
12.2.
|
количество материалов, по которым прекращено досудебное расследование/производство
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
12.3.
|
количество материалов, которые направлены на рассмотрение в суд
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
12.4.
|
количество материалов, по которым судом или правоохранительным органом отказано в возбуждении уголовного дела
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
12.5.
|
количество материалов, которые судом или правоохранительным органом оставлены без рассмотрения
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
12.6.
|
количество материалов, по которым правоохранительным органом вынесено представление об устранении нарушений законности
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
12.7.
|
иные решения, принятые правоохранительными органами
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
13.
|
Количество составленных и направленных на рассмотрение в суд, наложенных ревизионной комиссией протоколов об административных правонарушениях, а также переданных материалов в уполномоченные органы для составления протоколов об административных правонарушениях, в том числе:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.0.1.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, наложенных судом или уполномоченным органом
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.0.2.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, отказанных судом или уполномоченным органом
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.0.3.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, находящихся на рассмотрении у судов или уполномоченных органов
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.0.4.
|
по решению суда или уполномоченного органа всего объем наложенных штрафов по составленным и направленным на рассмотрение в суд протоколам, а также переданным материалам в уполномоченные органы
|
тыс. тенге
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.1.
|
Количество составленных ревизионными комиссиями протоколов об административных правонарушениях и направленных на рассмотрение в суд, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.1.1.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, наложенных судом
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
13.1.2.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, отказанных в наложении судом
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
13.1.3.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, находящихся на рассмотрении в судах
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
13.1.4.
|
по решению суда, вступившего в законную силу, всего объем наложенных штрафов по составленным и направленными на рассмотрение в суд протоколам
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
13.2.
|
Количество переданных материалов в уполномоченные органы для составления протоколов об административных правонарушениях, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.2.1.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, наложенных уполномоченным органом
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
13.2.2.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, отказанных в наложении уполномоченным органом
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
13.2.3.
|
количество протоколов об административных правонарушениях, находящихся на рассмотрении в судах или уполномоченных органов
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
13.2.4.
|
по решению уполномоченного органа (и/или суда) всего объем наложенных штрафов по переданным материалам в уполномоченные органы
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
13.3.
|
Количество протоколов об административных правонарушениях, наложенных ревизионной комиссией, из них:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
13.3.1.
|
наложено штрафов по составленным протоколам ревизионной комиссией
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
13.4.
|
по решению суда, вступившего в законную силу, всего объем наложенных штрафов по составленным и направленными на рассмотрение в суд протоколам за предыдущие периоды
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
13.5.
|
по решению уполномоченного органа (и/или суда) всего объем наложенных штрафов по переданным материалам в уполномоченные органы за предыдущие периоды
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
13.6.
|
наложено штрафов по составленным протоколам ревизионной комиссией за предыдущие периоды
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
14.
|
Количество исков в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений и исполнения предписания (в том числе рекомендаций и поручений)
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
15.
|
Количество, привлеченных к ответственности лиц, в том числе:
|
ед.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
|
15.1.
|
уголовной
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
15.2.
|
административной
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
15.3.
|
дисциплинарной
|
ед.
|
0,0
|
|||
|
16.
|
Штатная численность работников ревизионной комиссии, в том числе:
|
чел.
|
0,0
|
|||
|
16.1.
|
аудиторы, из них:
|
чел.
|
0,0
|
|||
|
16.1.1.
|
фактическая численность аудиторов
|
чел.
|
0,0
|
|||
|
17.
|
Всего выделено бюджетных средств на содержание ревизионной комиссии, в том числе:
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
17.1.
|
освоено
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
17.2.
|
не освоено
|
тыс. тенге
|
0,0
|
|||
|
II. Качественные показатели
|
||||||
|
18.
|
Соотношение восстановленных и возмещенных сумм к средствам, выделенным на содержание ревизионной комиссии
|
соотношение к 1
|
||||
|
19.
|
Доля фактически восстановленных и возмещенных сумм в общем объеме средств, подлежащих восстановлению и возмещению (с наступившими сроками восстановления и возмещения)
|
в %
|
||||
|
20.
|
Доля исполненных рекомендаций и поручений в общем количестве рекомендаций и поручений, принятых по итогам аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий (с наступившими сроками исполнения)
|
в %
|
||||
|
21.
|
Доля исполненных рекомендаций в общем количестве рекомендаций, принятых по итогам аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий (с наступившими сроками исполнения)
|
в %
|
||||
|
22.
|
Доля исполненных поручений в общем количестве поручений, принятых по итогам аудиторских мероприятий (с наступившими сроками исполнения)
|
в %
|
||||
|
23.
|
Сумма установленных нарушений на один объект, в том числе:
|
тыс. тенге
|
||||
|
23.1.
|
сумма установленных финансовых нарушений на один объект
|
тыс. тенге
|
||||
|
24.
|
Доля установленных нарушений к объему средств, охваченных государственным аудитом, в том числе:
|
в %
|
||||
|
24.1.
|
доля установленных финансовых нарушений к объему средств, охваченных государственным аудитом
|
в %
|
||||
|
25.
|
Показатели на одного аудитора ревизионной комиссии (по фактическому количеству), в том числе:
|
|||||
|
25.1.
|
количество проведенных аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий
|
ед.
|
||||
|
25.2.
|
количество объектов государственного аудита и финансового контроля
|
ед.
|
||||
|
25.3.
|
всего выявлено нарушений
|
тыс. тенге
|
||||
|
25.4.
|
выявлено финансовых нарушений
|
тыс. тенге
|
||||
|
25.5.
|
восстановлено и возмещено средств объектами государственного аудита и финансового контроля
|
тыс. тенге
|
||||
|
25.6.
|
объем средств, охваченных государственным аудитом и финансовым контролем
|
тыс. тенге
|
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской
палате информации о своей работе
Форма
Учет по исполнению рекомендаций/поручений Ревизионной комиссии по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года***
|
№ п/п
|
Наименование аудиторского и экспертно-аналитического мероприятия
|
Дата и номер постановления (предписания) ревизионной комиссии
|
Содержание рекомендации/ поручения ревизионной комиссии (пункт, подпункт)
|
Рекомендация/поручение
|
Характер* пункта постановления (предписания)
|
Срок исполнения рекомендации/ поручения (по постановлению/ предписанию)
|
Наименование организации, которой адресована/-о рекомендация/поручение
|
Исполнено/Не исполнено**
|
Причины неисполнения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
|||||||||
|
2
|
|||||||||
|
3
|
|||||||||
|
ИТОГО:
|
* Примечание: Пункты постановления/предписания направленные на:
1) разработку и совершенствование нормативной правовой базы;
2) возмещение в бюджет;
восстановление путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений (приведения документов в соответствие);
3) улучшение организации деятельности;
4) привлечение к дисциплинарной ответственности;
5) проведение проверки (анализа, мониторинга, инвентаризации и т.д.).
** В графе 9 при исполнении рекомендации/поручения необходимо указать реквизиты подтверждающих документов (номер регистрации приказа (при привлечении к дисциплинарной ответственности), номер и дату платежного документа (при возмещении средств в бюджет), номер и дату бухгалтерской справки (при восстановлении средств по нарушениям бухгалтерского учета), номер и дату принятия нормативного правового акта, в котором учтена рекомендация/поручение и т.д.).
*** В приложении 2 к Процедурному стандарту внешнего государственного аудита и финансового контроля по представлению ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения, столицы Высшей аудиторской палате информации о своей работе необходимо отражать рекомендации и поручения, сроки исполнения которых наступают в отчетном периоде (квартале, году). Рекомендации и поручения, данные по итогам аудиторских мероприятий, завершенных в отчетном году, по которым сроки исполнения еще не наступили, подлежат отражению в следущем отчетном периоде (квартале, году).
|
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской
палате информации о своей работе
Форма
Анализ выявленных нарушений Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
|
№ п/п
|
Наименование нормативных правовых актов
|
Единица измерения
|
Всего установленных нарушений норм законодательства Республики Казахстан
|
в том числе
|
||||||||
|
финансовые нарушения
|
неэффективно использованные бюджетные средства и активы государства
|
неэффективное планирование бюджетных средств и активов государства
|
искажения финансовой отчетности, установленные при проведении аудита финансовой отчетности
|
|||||||||
|
за аналогичный период предыдущего года
|
за отчетный период ____ года
|
за аналогичный период предыдущего года
|
за отчетный период ____ года
|
за аналогичный период предыдущего года
|
за отчетный период ____ года
|
за аналогичный период предыдущего года
|
за отчетный период ____ года
|
за аналогичный период предыдущего года
|
за отчетный период ____ года
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
1
|
тыс. тенге
|
|||||||||||
|
2
|
тыс. тенге
|
|||||||||||
|
3
|
тыс. тенге
|
|||||||||||
|
ИТОГО:
|
тыс. тенге
|
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской
палате информации о своей работе
Форма
Пояснительная записка об основных итогах деятельности Ревизионной комиссии по ________________________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
1. Основные итоги аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий
1.1. Общий анализ ключевых показателей аудиторской деятельности за отчетный период (І квартал, І полугодие, 9 месяцев, год)
количество проведенных аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий;
количество объектов государственнного аудита;
объем средств, охваченных государственным аудитом;
всего установленных нарушений норм законодательства Республики Казахстан (финансовые нарушения, неэффективно использованные бюджетные средства и активы государства, неэффективное планирование бюджетных средств и активов государства, искажения финансовой отчетности, установленные при проведении аудита финансовой отчетности, нарушения процедурного характера), возможные потери и упущенная выгода, прямые (косвенные) потери бюджета, системные недостатки;
суммы, подлежащие восстановлению (возмещению) и восстановленные (возмещенные) в отчетном периоде;
результаты государственного аудита с отражением информации по количеству переданных в правоохранительные органы материалов государственного аудита по выявленным правонарушениям при проведении внешнего государственного аудита и финансового контроля, по количеству должностных лиц, привлеченных к ответственности (административной, дисциплинарной, уголовной);
исполнение рекомендаций и предписаний (поручений) Высшей аудиторской палаты.
1.2. Анализ результатов аудиторских мероприятий за отчетный период
количество проведенных аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий;
объем средств, охваченных государственным аудитом и установленных нарушений по каждому аудиторскому мероприятию (краткое описание основных нарушений и системных недостатков, с указанием причин их возникновения);
выводы и рекомендации, данные по итогам государственного аудита (системные предложения по устранению нарушений и недостатков).
2. Итоги работы по совершенствованию деятельности ревизионной комиссии
аналитическая деятельность;
правовая деятельность.
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской
палате информации о своей работе
Форма
Учет системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
|
№ п/п
|
Год
|
Наименование объекта государственного аудита
|
Описание системных недостатков (в том числе негативные последствия от наличия системных недостатков)
|
Предлагаемая редакция поручения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
||||
|
2
|
||||
|
3
|
||||
|
ИТОГО:
|
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской палате
информации о своей работе
Форма
Учет выявленных нарушений при поступлении средств в бюджет Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
тыс. тенге
|
№ п/п
|
Год
|
Наименование объекта государственного аудита
|
БИН объекта государственного аудита
|
Код поступлений бюджета по ЕБК
|
Сумма установленных финансовых нарушений по поступлениям в бюджет
|
Прямые (косвенные) потери бюджета (при наличии)
|
Нарушенные положения НПА с описанием факта нарушения
|
Пункт Классификатора нарушений (при наличии)
|
Выявленные нарушения с признаками административного правонарушения (со ссылкой на статьи КоАП)
|
||
|
всего
|
из них
|
||||||||||
|
подлежит поступлению
|
поступило
|
||||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
|||||||||||
|
2
|
|||||||||||
|
3
|
|||||||||||
|
ИТОГО:
|
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской
палате информации о своей работе
Форма
Учет выявленных нарушений при использовании бюджетных средств и активов государства Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
тыс. тенге
|
№ п/п
|
Год
|
Наименование объекта государственного аудита
|
БИН объекта государственного аудита
|
Код БП/ БПП
|
Объем средств, охваченных государственным аудитом
|
||||||
|
Всего
|
в том числе за счет трансфертов из РБ
|
из них
|
|||||||||
|
бюджетные средства
|
активы государства
|
||||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|||
|
1
|
|||||||||||
|
2
|
|||||||||||
|
3
|
|||||||||||
|
Итого, в том числе:
|
|||||||||||
|
РБ
|
|||||||||||
|
МБ
|
Продолжение таблицы
|
||||||||||
|
Финансовые нарушения
|
в том числе
|
||||||||||
|
Всего
|
в том числе за счет трансфертов из РБ
|
в том числе
|
Нарушения бюджетного законодательства и иного законодательства при использовании бюджетных средств и активов государства
|
Нарушения законодательства при ведении бухгалтерского учета
|
|||||||
|
подлежит восстановлению
|
подлежит возмещению
|
подлежит восстановлению
|
в том числе восстановлено
|
подлежит возмещению
|
в том числе возмещено
|
подлежит восстановлению
|
в том числе восстановлено
|
||||
|
всего
|
из них восстановлено в ходе аудита
|
всего
|
из них возмещено в ходе аудита
|
||||||||
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
Продолжение таблицы
|
|||||||||||
|
Неэффективно использованные бюджетные средства и активы государства
|
Неэффективное планирование бюджетных средств и активов государства
|
Возможные потери и упущенная выгода
|
Нарушенные положения НПА с описанием факта нарушения
|
Пункт Классификатора нарушений (при наличии)
|
Выявленные нарушения с признаками административного правонарушения (со ссылкой на статьи КоАП)
|
||||||
|
Всего
|
в том числе за счет трансфертов из РБ
|
Всего
|
в том числе за счет трансфертов из РБ
|
||||||||
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
||||
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской
палате информации о своей работе
Форма
Учет выявленных нарушений, установленных при проведении аудита финансовой отчетности Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
тыс. тенге
|
№ п/п
|
Год
|
Код администратора бюджетной программы
|
Наименование администратора бюджетной программы
|
Наименование объекта государственного аудита
|
БИН объекта государственного аудита
|
Код БП/ БПП
|
Установленные искажения финансовой отчетности, являющиеся финансовыми нарушениями
|
|||||
|
Всего
|
в том числе за счет трансфертов из РБ
|
из них
|
||||||||||
|
подлежит восстановлению
|
восстановлено
|
подлежит возмещению
|
возмещено
|
|||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
1
|
||||||||||||
|
2
|
||||||||||||
|
3
|
||||||||||||
|
Итого, в том числе:
|
||||||||||||
|
РБ
|
||||||||||||
|
МБ
|
Продолжение таблицы
|
|||||||||||
|
Установленные искажения финансовой отчетности, являющиеся процедурными нарушениями
|
Общая сумма установленных искажений финансовой отчетности
|
Описание факта нарушения, ссылка на нарушенные положения НПА, пункт Классификатора
|
||||||||||
|
Количество
|
Общая сумма
|
в том числе за счет трансфертов из РБ
|
Всего (гр.7 + гр.14)
|
в том числе за счет трансфертов из РБ (гр.8 + гр.15)
|
||||||||
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|||||||
к нормативному постановлению
Высшей аудиторской палаты
Республики Казахстан
от 20 марта 2024 года
№ 5-НҚ
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по представлению ревизионными
комиссиями областей, городов
республиканского значения,
столицы Высшей аудиторской
палате информации о своей работе
Форма
Учет выявленных процедурных нарушений законодательства в деятельности объекта государственного аудита, в том числе связанные с реализацией его задач и функций Ревизионной комиссией по __________ области, городу республиканского значения, столице за отчетный период ____ года
|
№ п/п
|
Год
|
Наименование объекта государственного аудита
|
БИН объекта государственного аудита
|
Код БП/БПП
|
Всего процедурных нарушений
|
из них
|
||||
|
нарушения бюджетного законодательства при использовании бюджетных средств
|
нарушения законодательства при ведении бухгалтерского учета
|
нарушения законодательства в сфере строительства и градостроительства
|
нарушения законодательства в сфере государственных закупок
|
нарушения иного отраслевого законодательства
|
||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1
|
||||||||||
|
2
|
||||||||||
|
3
|
||||||||||
|
ИТОГО:
|
Продолжение таблицы
|
|||||||||
|
Описание факта нарушения, ссылка на нарушенные положения НПА
|
Пункт Классификатора нарушений (при наличии)
|
Выявленные нарушения с признаками административного правонарушения (со ссылкой на статьи КоАП)
|
||||||||
|
12
|
13
|
14
|
||||||||
Текст приведён в ознакомительных целях; для официального применения сверяйте с действующей редакцией законодательства Республики Казахстан.