С 1 января 2026 года в Казахстане вводится новый механизм контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Автоматизированный контроль выписки ЭСФ
Автоматизированный контроль выписки ЭСФ на основе баланса, рассчитываемого сервисом «е-Тамга». Он позволит выписывать ЭСФ только при наличии подтвержденных расходов в рамках доступного баланса.
Автоматизированный контроль предусматривает возможность выписки ЭСФ только при наличии подтвержденных легальных расходов, то есть в пределах доступного баланса НДС.
Баланс рассчитывается сервисом «е-Тамга» в реальном времени и пополняется путем перевода денег на казначейский счет Комитета государственных доходов, без начисления авансового налога. Поставщики могут дополнительно пополнять баланс за счет покупателя, а неиспользованные средства возвращаются по заявлению.
Контроль применяется только к рисковым налогоплательщикам, подтвердившим фактический оборот по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг путем отзыва ЭСФ. При этом в отношении налогоплательщиков, самостоятельно отозвавших ЭСФ (например, ошибочно выписанных или по иным причинам) контроль применяться не будет.
Срок контроля составляет 12 месяцев. Досрочное снятие возможно по истечении 6 месяцев при соблюдении условий:
- регулярное ежемесячное пополнение баланса;
- сумма денег, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50 (пятидесяти) процентов от суммы НДС, указанных в выписанных ЭСФ.
Внедрение сервиса «е-Тамга» направлено на повышение прозрачности и эффективности налогового администрирования, а также сокращения теневой экономики.
Сопоставительный контроль выписки ЭСФ.
Сопоставительный контроль выписки электронных счетов-фактур будет проводиться налоговым органом в целях установления налогоплательщиков, занимающихся фиктивными поставками товаров, работ, услуг, для дальнейшего приостановления им выписки ЭСФ и только в отношении определенной незначительной категории налогоплательщиков, имеющих признаки выписки фиктивных ЭСФ.
Цель уведомления по сопоставительному контролю – информирование о предполагаемых нарушениях и предоставление возможности их устранить при согласии или пояснить их отсутствие.
Для исполнения уведомления налогоплательщику предоставляется десять рабочих дней.
При согласии — нужно отозвать ЭСФ;
При несогласии — пояснение об отсутствии нарушений.
Несвоевременное исполнение влечет ограничения, такие как приостановка выписки ЭСФ и операций по банковским счетам.
Новый Налоговый кодекс нацелен на сокращение теневой экономики и повышение прозрачности финансовых потоков.