Аналитическая справка
по результатам внутреннего анализа коррупционных рисков
Департамента внутреннего государственного аудита по области Жетісу
г. Талдыкорган 30 апреля 2025 года
Вводная часть.
Руководствуясь Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции», Типовыми правилами проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденным приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции от 19 октября 2016 года №12 (далее –Типовые правила) и Методическими рекомендациями по проведению анализа коррупционных рисков от 30 декабря 2022 года №488, в соответствии с приказом руководителя Департамента внутреннего государственного аудита по области Жетісу за №11-Ө от 29.03.2024 года проведен внутренний анализ коррупционных рисков РГУ «Департамент внутреннего государственного аудита по области Жетісу» (далее – Департамент).
Период охвата внутреннего анализа коррупционных рисков: с 01 июня 2024 года по 31 марта 2025 года.
Срок проведения внутреннего анализа коррупционных рисков 01 апреля по 30 апреля 2025 года.
Состав рабочей группы: Сагымбаев Куаныш Мусаевич – заместитель руководителя Департамента;
Члены рабочей группы Шаймерденов Жайлау Джамбулович, Ербекова Меруерт Ербековна, Байбукашев Олжас Сейтканович, Кемербаева Динара Жанысовна.
Внутренний анализ коррупционных рисков осуществлен по следующему направлению.
Выявление коррупционных рисков в организационно – управленческой деятельности Департамента внутреннего государственного аудита по области Жетісу.
1.Управление персоналом, в том числе определения должностей подверженных коррупционным рискам:
Штатная численность Департамента составляет 29 единиц.
По состоянию на 31 марта 2025 года фактическая численность составляет 27 единиц, вакансии 2 единицы, чистая сменяемость (уволенные по собственному желанию) составила 1 единицу.
С целью исключения коррупционных рисков и качественного подбора кадров в территориальных органах функции по проведению конкурсных процедур переданы Комитету внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
Отбор на занятие вакантных должностей проводится в соответствии с законодательством о государственной службе.
Кандидатуры претендентов на занятие вакантных должностей направляются на согласование с Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан. После проверки соответствия кандидатов квалификационным требованиям, допущенные кандидаты проходят онлайн собеседование, в присутствии наблюдателей Агенства по делам государственной службы. Что снижает коррупционный риск возможности «подстройки» конкурсных требований и предоставления конкурсных вопросов определенным соискателям.
За анализируемый период с 01.06.2024 года по 31.03.2025 года по итогам общего конкурса на занятие вакантных должностей назначены:
- главный специалист-юрист отдела по обеспечению деятельности, 17.02.2025 года назначен на должность Нұрымұлы Мәулен (вновь принят на государственную должность);
- ведущий специалист отдела по обеспечению деятельности, 17.02.2025 года назначена на должность исполняющим обязанности Масанова Айжан Айтмухамбетовна, с испытательным сроком на 3 месяца (впервые принята на административную государственную должность).
- главный специалист-ассистент государственного аудитора отдела аудита соответствия, 18.02.2025 года назначен на должность Алимханов Әділет Дінмұхаметұлы;
- главный специалист-государственный аудитор отдела аудита соответствия, 26.02.2025 года назначен на должность Жақсылықұлы Берік.
Управление персоналом прохождение государственной службы, соблюдение трудовой дисциплины, режима и условий труда, ограничений, связанных с пребыванием на государственной службе, оценка деятельности, стажировка и обучение обеспечивается в соответствии с законодательством о государственной службе.
Кадровое делопроизводство ведется в ИС «Е Минфин» и ИС «Е-Қызмет».
Все приказа касающиеся деятельности Департамента отражаются в хронологическом порядке в ИС «Е-Қызмет», ежемесячно сотрудником по кадровым вопросам направляется табель учета рабочего времени в разрезе отделов для согласования с руководителями отделов, в завершении табель утверждается руководителем департамента. Так последовательное согласование исключает риск неправильного табелирования и соответственно излишнего начисления заработной платы в дальнейшем.
Превышения норм средней сменяемости кадров и понижения в должности, нарушений действующего законодательства о государственной службе при приеме либо увольнении работников не выявлены.
Сотрудники Департамента ознакомлены с обязанностями, ограничениями и запретами, связанными с прохождением государственной службы.
Фактов непредставления работниками и членами их семей в налоговые органы сведений о доходах и обязательствах имущественного характера не выявлено.
Дисциплинарная практика
В целях всестороннего, полного и объективного установления обстоятельств совершения дисциплинарных проступков, сформирован и утверждён состав дисциплинарной комиссии.
В своей работе Дисциплинарная комиссия Департамента руководствуется требованиями законодательства о проведении служебного расследования, в том числе: применение дисциплинарных наказаний с предоставлением письменных объяснений работников, в случаем не согласия работника, проведения в отношении них служебного расследования;
На заседаниях комиссия всесторонне рассматривает материалы служебного расследования и тщательно изучает факты, связанные с дисциплинарными проступками. При этом строго соблюдается порядок ознакомления со всеми материалами, связанными с привлечением государственного служащего к дисциплинарной ответственности и право государственного служащего на личное участие в процедуре служебного расследования
В анализируемом периоде к дисциплинарной ответственности привлечено 4 сотрудника, с внесением дисциплинарного наказания «Выговор».
При рассмотрении дисциплинарной ответственности государственного служащего Комиссия, назначенная приказом руководителя Департамента, руководствуется требованием законодательства о проведении служебного расследования, в том числе: применение дисциплинарных наказаний с предоставлением письменных объяснений работников;
Случаев нарушения норм законадательства о привлечении к дисциплинарной ответственности не выявлено.
За анализируемый период работников, привлеченных к ответственности за нарушение требований статьи 50 (дисциплинарные проступки, дискредитирующие государственную службу) Закона Республики Казахстан «О государственной службе Республики Казахстан» не установлено.
2.Урегулирование конфликта интересов:
В целях профилактики коррупционных рисков и противодействия коррупции, при проведении предварительного изучения объекта аудита, наряду с установленными показателями так же изучается вопрос конфликта интересов объектом аудита и государственным аудитором.
В соответствии с Правилами проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля на постоянной основе перед выходом на объект аудита курирующим заместителем руководителя проводится техническая учеба (инструктаж) с членами группы аудита, в случае необходимости с каждым по отделности.
За анализируемый период сведений о конфликте интересов работников департамента и объектов аудита не поступало.
Меры направленные на предупреждение и снижение коррупции
Департаментом за период с 01.06.202 года по 31.03.2025 года проведено всего 44 мероприятий направленных на предупреждение коррупции, в том числе Уполномоченным по этике департамента (совещания, семинары, форумы, тех. учебы, консультативной помощи сотрудникам).
Опубликованы статьи в местных газетах на тему «Новый импульс искоренения коррупции» (общественно-политическая, социально-экономическая газета "Вестник Жетісу" от 18.07.2024 года №0227), «Антикоррупционная политика» (городская общественно-политическая, социально-экономическая рекламная газета «ТеkеlіNews» от 19.07.2024 года №29 (3708)).
В целях повышения антикоррупционной культуры, сотрудники Департамента успешно завершили курс «Основы Противодействия Коррупции. Требования Антикоррупционного законодательства» в ИС «Documentolog» и получили сертификаты.
Работа по данному направлению находится на особом контроле руководителя Департамента.
Об этом свидетельствует инцидент, который произошел в Департаменте в ходе проведения камерального контроля портала государственных закупок в одном из государственных учреждений, 24 декабря 2024 года на счет главного специалиста-ассистента государственного аудитора отдела камерального контроля поступили денежные средства в размере 20 000 тенге, которые были незамедлительно возвращены отправителю.
О данном факте главный специалист незамедлительно сообщил руководителю Департамента. Далее, в тот же день было подано заявление в территориальную Антикоррупционную службу.
Своевременно принятые меры со стороны главного специалиста и руководства данного Департамента говорят о том, что работники хорошо осведомлены и соблюдают все требования законодательства Республики Казахстан о государственной службе и противодействия коррупции.
Реализация разрешительных функций:
Согласно Положению о республиканском государственном учреждении «Департамент внутреннего государственного аудита по области Жетісу», утвержденного приказом и.о.Председателя Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финасов Республики Казахстан от 13.07.2022 года за №181 разрешительные функций отсутствуют.
Реализация контрольно-ревизионных функций:
Основной деятельностью Департамента является осуществление аудита соответствия, проведение ежегодного аудита финансовой отчетности администраторов бюджетных программ, осуществление контроля за соблюдением законадательства Республики Казахстан о государственных закупках, в том числе камеральный контроль и осуществление профилактического контроля организаций публичного интереса, профессиональных аудиторских организаций, аудиторских организаций, профессиональных организаций бухгалтеров и профессиональных организаций по сертификации бухгалтеров.
Департаментом внутреннего государственного аудита по области Жетісу за период с 01.06.2024 года по 31.03.2025 года проведено 75 аудиторских мероприятий (из них 43 ЭГА), в том числе: 10 - пла новых мероприятия и 65 - внепла новых мероприятий.
Основанием для проведения внепла новых аудиторских мероприятий являлись поручения Комитета, поступившие жалобы и обращения с правоохранительных органов, а также обращения физических и юридических лиц.
Общий объем средств, охваченных аудитом составил 31 948 806,3тыс.тенге, в том числе сумма государственных закупок, охваченных контролем 239 814,0 тыс.тенге.
По результатам аудиторских мероприятий общая сумма выявленных нарушений составила16 235 598,8тыс.тенге, в том числе:
- финансовые нарушения на сумму4 239 333,4 тыс.тенге;
-нарушения процедурного характера11 996 265,4 тыс.тенге;
Из установленных сумм финансовых нарушений, подлежащих к восстановлению, отражению по учету, к возмещению в бюджет на общую сумму 5 294 021,9 тыс.тенге.
- к возмещению –793 303,0 тыс.тенге, возмещенная сумма82 092,8 тыс.тенге или10,3%.
-к восстановлению–3 213 566,7 тыс.тенге, восстановлено – 1 643 189,0 тыс.тенге или 51,1 % .
- к отражению по учету-232 464,0тыс.тенге, отражено по учету232 464,0тыс.тенгеили 100%.
По итогам проведенных аудиторских мероприятий за анализируемый период в целях устранения выявленных нарушений и рассмотрения ответственных лиц, допустивших их, объектам аудита направлено предписаний, на отчетную дату исполнено 73 предписания.
По 9 предписаниям срок исполнения не наступил. По 27 предписаниям: 2 материала переданы в прокуратуру области Жетісу.
По результатам проведенных аудиторских мероприятий к дисциплинарной ответственности привлечены 28 должностных лиц объектов аудита.
Департаментом по результатам аудиторских мероприятий наложены административные взыскания 17 должностным лицам объекта аудита на сумму 2 413,8 тыс.тенге, которые взысканы в доход бюджета 2 413,8 тыс.тенге.
Отдел аудита соответствия
В целях недопущения неэффективности использования трудовых ресурсов и уменьшения количества безрезультативного проведения аудиторских мероприятий большое внимание уделяется проведению предварительного изучения обьектов аудита.
В ходе предварительного изучения на основе анализа и оценки информации о деятельности объекта государственного аудита в зависимости от типа аудита и целей аудиторского мероприятия аудитор:
1) проводит анализ источников информации для предварительного изучения деятельности объекта государственного аудита согласно примерному перечню вопросов, изучаемых государственным органом и его территориальными подразделениями в ходе предварительного изучения деятельности объекта государственного аудита;
2) осуществляет сбор информации из доступных источников, единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю и при необходимости запрашивает у объекта государственного аудита дополнительные сведения, информацию, документы (материалы) для их предварительного изучения.
По результатам анализа и оценки совокупности информации и показателей, характеризующих формирование и использование объектом государственного аудита бюджетных средств и активов, государственным органом и его территориальными подразделениями:
- распределяются вопросы, подлежащие охвату в ходе аудиторского мероприятия между государственными аудиторами, в случае проведения совместной и параллельной проверок – между государственными органами и органами государственного аудита и финансового контроля;
- определяются объекты встречной проверки;
- определяются эксперты, привлекаемые к проведению государственного аудита, и конкретные вопросы государственного аудита, планируемые для поручения им;
- прорабатываются вопросы получения разрешений в случаях проведения государственного аудита на режимных объектах.
В целях минимализации контакта аудитора с обьектом аудита и исключения
коррупционных рисков Департаментом проводится работа по переходу и увеличению соотношения применения электронного государственного аудита. Так за анализируемый период процент применения ЭВГА составил 57,3.
Одним из важнейших аспектов предотвращения коррупционных рисков является сохранение независимости и объективности государственных аудиторов, осуществляющих государственный аудит.
Департаментом акцентируется внимание соблюдению стандарта «Профессиональная компетентность». При проведении аудиторского мероприятия предусматривающего проведение аудита по нескольким вопросам, рассматривается вопрос привлечения группы в составе не менее двух аудиторов, что уменьшает риск в части не обнаружения нарушений.
При этом учитывается профессиональный опыт аудитора в данной сфере, его квалификация и их психологическая совместимость.
Отдел камерального контроля
В рамках выполнения функций предусмотренных Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле», Департаментом осуществляется камеральный контроль без посещения обьекта государственного аудита, путем сопоставления сведений, полученных посредством веб-портала государственных закупок.
Целью камерального контроля является своевременное пресечение и недопущение нарушений, а также предоставление обьекту государственного аудита права самостоятельного устранения нарушений.
Камеральный контроль и контроль качества проводится на основании жалоб, поступивших посредством веб-портала государственных закупок.
За анализируемый период подлежало охвату 12816 лотов на общую сумму 463,2 млрд.тенге, из них охвачено 12602 лота на общую сумму 447,0 млрд.тенге, что составляет 98,3 процента. В результате контроля направлено 1098 уведомлений об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.
Нарушение сроков направления уведомлений не установлено.
В свою очередь, процесс государственных закупок на веб-портале максимально направлен на исключение нарушений законадательства о государственных закупках, путем автоматизации всех этапов осуществления закупок.
Автоматизация процессов государственных закупок позволяет организаторам закупок на раннем этапе пресекать нарушения процедур государственных закупок, самостоятельно устанять нарушения законадательства, без административной нагрузки.
В случае несвоевременного исполнения уведомления на устранение выявленных нарушений, применяется мера раагирования административного характера-штраф и приостановление раходных операций.
При этом процедура по приостановлению расходных операций на сегодняшний день не автоматизированна, то есть проходит в ручном режиме. Что в свою очередь влечет возникновение коррупционного риска связанного с затягиванием направления на приостановление расходных операций.
За анализируемый период затягивания сроков направления на приостановление расходных операций не выявлено.
- Разработкаи эксплуатацияинформационных систем;
Департамент не является разработчиками информационных систем, в своей деятельности использует следующие информационные системы:
ИС «Е-Минфин», ИС ОДО («Документолог»), ИС «ЭПС» - почта, ИС ЕРАП, ИС ЕРСОП, ИС КПСиСУ (Комитет по правовой статистике и специальным учётам), ИС «Судебный кабинет».
В целях исключения возникновения коррупционных рисков и обеспечения безопасности при использовании информационных систем, каждый сотрудник заходит в систему под своим Логином и паролем, без права просмотра и доступа к информации другого пользователя.
Роль контролера систем и полного доступа к ИС имеет руководитель Департамента и руководитель отдела обеспечения, что позволяет вести контроль своевременности и правомерности действий связанных с исполнением функционнальных обязанностей в рамках использования ИС.
Дублирующие информационные системы используемые в реализации деятельности отсутствуют.
Комитетом внутреннего государственного аудита и его территориальными подразделениями с ноября 2024 года применяются новые подходы по мониторингу данных информационных систем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета с применением превентивных мер реагирования.
В целях усиления контроля за использованием бюджетных средств, направленных на выплату заработной платы в сфере образования разработан модуль «Онлайн бюджетный мониторинг» по которому на постоянной основе проводится мониторинг выплаты заработной платы по 4 профилям риска и в случае подтверждения риска принятия незамедлительных мер путем направления письма – реагирования объекту мониторинга с информированием администратора бюджетных программ, Агентства Республики Казахстан по противодействию коррупции и его территориальные органы.
Рекомендации и меры по предотвращению коррупционных рисков:
- В целях повышения профессиональной компетенции государственных аудиторов на постояной основе проводить семинары по разьяснению и изучению норм законадательства о государственных закупках, государственном аудите и финансовом контроле.
- В целях оперативного выявления риска нецелевого использования бюджетных средств и принятия соответствующих мер по снижению данного риска, усилить работу по модулю «Онлайн бюджетный мониторинг».
- Уполномоченному по Этике усилить разьяснительную работу по соблюдению требований норм законадательства о государственной службе и противодействия коррупции и соблюдению норм Этического кодекса.
Заместитель руководителя К. Сагымбаев
Руководитель отдела аудита
соответствия М. Ербекова
Руководитель отдела
планирования, анализа,
отчетности и контроля
качества Ж. Шаймерденов
Руководитель отдела
по обеспечению деятельности Д. Кемербаева
Главный специалист-
государственный аудитор
отдела камерального контроля О. Байбукашев